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目录1

第一章 概论1

第一节 银行会计的意义和特点1

第二节 银行会计的作用和任务4

第三节 银行会计的组织与管理6

第二章 银行会计基本核算方法12

第一节 会计科目12

第二节 记帐方法14

第三节 会计凭证18

第四节 帐务组织与帐务处理25

第五节 会计报表38

第三章 存款业务的核算41

第一节 概述41

第二节 单位活期存款的核算45

第三节 单位定期存款的核算49

第四节 利息计算与挂失的处理51

第四章 结算业务的核算55

第一节 概述55

第二节 票据基础58

第三节 支票63

第四节 定额支票67

第五节 银行汇票71

第六节 商业汇票82

第七节 银行本票90

第八节 汇兑95

第九节 委托收款103

第十节 托收承付109

第五章 信用卡业务的核算115

第一节 概述115

第二节 信用卡的发行、开户与销户118

第三节 信用卡的核算121

第四节 有关法律责任127

第六章 贷款与贴现业务的核算129

第一节 概述129

第二节 信用贷款业务的核算132

第三节 担保和抵押贷款的核算136

第四节 票据贴现的核算138

第七章 联行往来的核算143

第一节 概述143

第二节 集中监督、集中对帐方式的核算147

第三节 联行汇差资金的核算164

第四节 电子联行往来的核算170

第八章 储蓄存款业务的核算175

第一节 概述175

第二节 活期储蓄存款的核算176

第三节 定期储蓄存款的核算182

第四节 其他储蓄业务的核算193

第五节 储蓄存款异地托收与挂失的核算196

第六节 储蓄所的结帐、对帐与管辖行的事后监督201

第九章 现金出纳业务的核算205

第一节 概述205

第二节 现金收付与票币整点208

第十章 外汇业务的核算215

第一节 概述215

第二节 外汇资金往来帐户与外汇买卖217

第三节 外汇存贷款业务的核算223

第四节 国际汇兑业务的核算232

第五节 国际贸易结算的核算237

第一节 信贷资金调拨的核算248

第十一章 信贷资金调拨与同业往来的核算248

第二节 同业往来的核算251

第十二章 缴存存款与再贷款的核算258

第一节 备付金存款的核算258

第二节 缴存存款的核算259

第二节 再贷款的核算264

第十三章 发行业务的核算269

第一节 概述269

第二节 发行基金印制与调拨的核算273

第三节 货币发行与回笼的核算278

第一节 概述283

第十四章 经理国库业务的核算283

第二节 预算收入收纳与退库的核算285

第三节 预算收入的报解291

第四节 库款支拨的核算294

第五节 预算收入对帐与年度决算299

第十五章 银行财务的核算301

第一节 概述301

第二节 所有者权益的核算304

第三节 其他资产负债的核算310

第四节 财产的核算315

第五节 成本与税金的核算322

第六节 营业收入与利润分配的核算328

第十六章 年度决算335

第一节 概述335

第二节 年度决算的准备工作336

第三节 决算日工作和报表编制338

第十七章 会计检查和会计分析348

第一节 概述348

第二节 会计检查349

第三节 会计分析354

附录1银行业会计科目364

附录2农业银行会计科目365

附录3工商银行会计科目369