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第一篇总论1

第一章 银行会计概论1

第一节 银行会计的对象1

第二节 银行会计的特征4

第三节 银行会计的作用6

第四节 银行会计的任务8

第二章 基本核算方法9

第一节 会计科目9

第二节 记帐方法16

第三节 会计凭证21

第四节 会计帐簿及帐务组织27

第五节 会计报表34

第二篇商业银行业务核算38

第三章 存款与结算业务的会计处理38

第一节 存款与结算业务处理概述38

第二节 支票的处理45

第三节 银行汇票的处理50

第四节 银行本票的处理56

第五节 信用卡的处理63

第六节 汇兑结算的处理67

第七节 委托收款结算的处理72

第八节 托收承付结算的处理85

第九节 其他存款业务的处理85

第十节 利息计算92

第四章 储蓄业务的会计处理94

第一节 储蓄业务概述94

第二节 活期储蓄的处理100

第三节 定期储蓄的处理106

第四节 储蓄所的日结及管辖行的帐务处理和事后监督120

第五章 贷款与贴现业务的会计处理125

第一节 贷款与贴现业务处理概述125

第二节 逐笔核贷贷款的处理128

第三节 抵押贷款的处理135

第四节 商业汇票承兑与贴现的处理138

第一节 外汇资金的清算148

第六章 外汇业务的处理148

第二节 外汇买卖的处理150

第三节 外汇存、贷款业务的处理154

第四节 国际贸易结算的处理161

第五节 非贸易结算的处理167

第三篇中央银行业务核算176

第七章 缴存款业务的会计处理176

第一节 缴存存款业务处理概述176

第二节 支付准备金的处理179

第三节 缴存存款的处理184

第八章 再贷款与再贴现业务的会计处理190

第一节 再贷款与再贴现业务处理概述190

第二节 再贷款的处理193

第三节 再贴现的处理196

第九章 货币发行业务的会计处理198

第一节 货币发行业务会计处理概述198

第二节 发行基金保管和调拨的处理202

第三节 货币发行与回笼的处理206

第四节 损伤票币销毁的处理211

第十章 经理国库业务的会计处理213

第一节 经理国库业务概述213

第二节 预算收入收纳与退库的处理217

第三节 预算收入报解的处理221

第四节 预算款项支拨的处理227

第五节 代发行国库券的处理232

第一节 金银业务会计处理概述236

第十一章 金银业务的会计处理236

第二节 金银收购与上售业务的处理239

第三节 金银调拨与配售业务的处理245

第四节 储备金饰品业务的处理250

第五节 金银业务费用处理与帐务核对251

第四篇金融机构往来的核算253

第十二章 联行往来的会计处理253

第一节 联行往来概述253

第二节 电子联行在来的处理258

第三节 集中监督、分散逐笔对帐的处理267

第四节 集中监督与集中对帐的处理283

第五节 集中监督、分散总额对帐的处理287

第一节 商业银行系统内资金调拨处理概述290

第十三章 商业银行系统内资金调拨的会计处理290

第二节 信贷资金调拨的处理293

第三节 联行汇差资金调拨的处理295

第十四章 商业银行跨系统往来的会计处理302

第一节 商业银行跨系统往来会计处理概述302

第二节 异地跨系统结算的处理304

第三节 票据交换的处理312

第四节 商业银行间融通资金的处理315

第五篇银行内部管理318

第十五章 资本金及财务损益的处理318

第一节 资本金的处理318

第二节 固定资产的处理321

第三节 财务损益的处理327

第十六章 年度决算337

第一节 年度决算概述337

第二节 年度决算的准备工作340

第三节 年度决算342

第十七章 会计检查与分析356

第一节 会计检查与分析概述356

第二节 会计检查358

第三节 会计分析365

第十八章 电脑化核算377

第一节 电脑化核算概述377

第二节 电脑化核算应用385