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目录1

第一章总论1

1．什么是财务？1

2．什么是供销社财务？2

3．什么是供销社财务管理？2

4．财务与会计有何异同？2

16．固定资产折旧的计提范围是什么？ （223

6．什么是财务关系？供销社财务体现什么财4

务关系？4

5．企业财务在国家财政体系中的地位如何？4

7．供销社财务管理的任务是什么？5

8．供销社财务管理的内容是什么？6

9．财务计划、财务日常管理财务分析检查6

三者之间的关系是怎样的？6

10．财务管理的原则是什么？7

11．什么是经济核算和经济核算制？8

12．供销社财务与经济核算制的关系是怎样8

的？8

13．什么是财经纪律？9

14．什么是财务纪律？9

15．什么是经济规律？怎样按经济规律办事？10

16．什么是财务监督？11

17．什么是资金？11

第二章 流动资产的管理12

1．什么是流动资产？12

2．流动资产有哪些特点？12

3．流动资产由哪些项目组成？13

7．流动资产管理应遵循什么原则？14

6．为什么要研究流动资产的结构？14

4．为什么要研究流动资产的组成？14

5．什么是流动资产的结构？14

8．什么是流动资产周转？15

9．加速流动资产周转有何重要意义？15

10．加速流动资产周转的主要途径有哪些？15

11．什么是用品及货币资产？16

12．怎样管好用好各项用品及货币资产？16

15．定额流动资产与超定额流动资产是什么17

关系？17

有什么不同？17

14．什么是流动资产定额？与定额流动资产17

13．什么是定额流动资产？其构成项目有哪些？17

16．什么是非定额流动资产？18

17．什么是货币资产？它包括哪些项目？18

18．货币资产应如何管理？18

19．国家对企业现金管理有哪些规定？18

20．什么是结算？20

21．什么是结算资产？20

22．什么是流动资产周转率？其表示方式和20

计算公式如何？20

26．商品资金管理方法有几种？24

品资金定额管理？24

23．什么是商品资金？24

25．零售企业和基层批发企业为什么实行商24

24．什么是商品资金定额管理？24

27．确定商品资金定额有何要求？25

28．举例说明商品资金定额的核定方法有几25

种？各是什么？25

29．库存商品如何进行分类管理？30

30．商品资金分类管理的主要内容有哪些？31

31．商品储存保本期分析的意义是什么？32

32．什么是保本？32

33．什么是商品储存保本期？32

35．商品储存保本期的计算原理及公式是什33

么？33

34．什么是不变储存费用和可变储存费用？33

36．计算商品储存保本期应掌握的原则是什34

么？34

37．为什么商品储存保本期只要求一个大概34

数？34

38．怎样对费用恰当地分类？35

39．为什么要区别不同商品的业务条件分别36

计算保本储存天数？36

40．实际工作中如何灵活运用保本储存期的37

计算公式？37

41．怎样取得计算商品保本储存期的各项数38

据？38

进行保本期分析？44

42．在实际工作中是否需要对企业全部商品44

43．掌握商品保本储存期只是财会人员的事45

情吗？45

44．什么是商品保利储存期？46

45．商品保利储存期的计算公式是什么？46

46．《商品毛利率与保本储存期对查表》及46

其设计和使用说明是什么？46

47．保本储存期为负数的商品不能经营吗？48

50．大、中型批发企业商品资金如何管理？49

49．零售企业商品资金如何管理？49

48．什么是商品资金的归口分级管理？49

51．农副产品收购企业如何管好商品资金？50

52．农副产品收购站业务周转金的补充方法50

有哪些？50

53．结算资金定性管理的主要内容有哪些？52

54．“结算资金占用上升意味着资金周转速55

度缓慢，因此必须严加控制”，此话对55

否？55

理是什么？56

56．销售收入一次收款保本回收期的计算原56

55．什么是销售收入一次收款保本回收期？56

57．什么是销售收入一次收款保利回收期？58

58．销售收入一次收款保利回收期的计算原58

理如何？58

算原理如何？59

59．什么是销售收入等额分期收款保本回收59

60．销售收入等额分期收款保本回收期的计59

期？59

61．什么是等额分期收款保利回收期，如何61

62．如何进行电划与邮划的优选工作？61

计算？61

附录63

现金管理暂行条例63

现金管理暂行条例实施细则68

2．什么是结算方式？结算方式有哪几种？76

1．什么是结算？76

第三章结算方式76

4．改革银行结算制度的指导思想是什么？77

3．改革前银行结算制度存在哪些问题？77

5．银行结算原则有什么变化？78

6．改革后的银行结算方法规定银行如何实79

行其监督职能？79

7．已取消的银行结算方式有哪些？79

8．什么是托收承付结算方式？其凭证的格80

式如何？80

9．托收承付结算方式的处理程序如何？81

式如何？82

何？82

10．原来托收承付结算方式的适用范围如82

12．什么是委托付款结算方式？其凭证的格82

11．为什么要取消托收承付结算方式？82

1 5．为什么要取消委托付款结算方式？84

16．什么是托收无承付结算方式？其凭证格84

式如何？84

何？84

14．原来委托付款结算方式的适用范围如84

13．委托付款结算方式的处理程序如何？84

17．托收无承付结算方式的处理程序如何？86

什么？86

19．为什么要取消托收无承付结算方式？取86

消托收无承付结算方式后，单位应选择86

哪种结算方式收取劳务款项？86

18．原来托收无承付结算方式的适用范围是86

20．什么是信用证结算方式？其凭证格式如87

何？87

21．信用证结算方式的处理程序如何？87

23．原来信用证结算方式的适用范围如何？89

22．原来使用信用证有哪些规定？89

26．限额支票结算方式的处理程序如何？90

24．为什么要取消信用证结算方式？90

25．什么是限额支票结算方式？其凭证格式90

如何？90

27．原来使用限额支票有哪些规定？92

28．原来限额支票结算方式适用的范围如何？92

29．为什么要取消限额支票结算方式？92

30．改革后的银行结算种类有哪些？92

31．什么是汇票？它有哪些种类？93

32．什么是汇票结算方式？其种类有哪些？93

37．银行汇票结算方式有哪些特点？94

36．哪些银行可以办理银行汇票业务？94

的？94

35．银行汇票结算方式适用范围是怎样规定94

如何？94

34．什么是银行汇票结算方式？其凭证格式94

33．什么是银行汇票？94

38．银行汇票是否一定要填写收款人名称？104

39．银行汇票的金额起点是多少？104

40．银行汇票的付款期是怎样规定的？104

41．在银行开户的汇款人怎样申请办理银行104

汇票？104

行汇票？105

些内容？105

44．汇款人对银行签发的汇票应注意查看哪105

43．如何办理能够提取现金的银行汇票？105

42．未在银行开户的汇款人怎样申请办理银105

46．收款人受收银行汇票后如何办理结算？106

容？106

45．收款人在受理银行汇票时应审查哪些内106

49．银行汇票能否分次支取票款？107

50．未填明“现金”字样的银行汇票可否提107

取现金？107

怎样持银行汇票提取票款？107

48．未在银行开立帐户的个体经济户和个人107

后如何向银行办理进帐？107

47．在银行开立帐户的收款人收受银行汇票107

52．怎样向银行办理银行汇票的退汇手续？108

53．汇款人因汇票和解讫通知短缺一联而不108

能在兑付地办理结算时应怎样处理？108

51．怎样办理银行汇票的转汇手续？108

54．银行汇票上的汇款金额超过实际结算金109

额的，其多余款项怎样退还给汇款人？109

55．银行汇票遗失是否可以挂失？109

56．遗失填明“现金”字样的银行汇票，怎109

样办理挂失手续？109

59．什么是商业汇票结算方式？110

57．银行汇票背书转让是怎样规定的？110

58．什么是商业汇票？110

60．使用商业汇票必须具备哪些条件？111

61．签发商业汇票有哪些基本规定？111

62．为什么签发商业汇票必须以合法的商品111

交易为基础？111

63．什么是商业承兑汇票？112

64．什么是商业承兑汇票结算方式？其凭证112

的格式如何？112

65．怎样签发商业承兑汇票？112

兑汇票收取票款？117

67．收款人或被背书人怎样持到期的商业承117

66．商业承兑汇票怎样办理承兑手续？117

68．付款人对到期的商业承兑汇票怎样付118

款？无款支付怎么办？118

69．什么是银行承兑汇票？118

70．什么是银行承兑汇票结算方式？其凭证118

的格式如何？118

71．怎样签发银行承兑汇票？125

72．银行承兑汇票由谁申请承兑？怎样申请125

承兑？125

73．收款人或被背书人持到期的银行承兑汇125

票怎样收取票款？125

76．什么是贴现？其凭证的格式如何？126

办理贴现？126

交付票款？存款不足时怎样处理？126

74．银行承兑汇票到期时承兑申请人如何126

75．收款人持未到期的承兑汇票怎样向银行126

77．汇票贴现与一般的银行信贷业务有什么132

不同？132

78．什么是贴现息？132

79．什么是贴现额？132

80．什么是贴现期？132

81．什么是贴现率？133

82．什么是贴现额现值？133

83．贴现息、贴现额观值如何计算？133

89．什么是银行本票？134

款支付时如何处理？134

85．承兑汇票遗失或未使用注销怎样处理？134

84．已贴现的商业承兑汇票到期，承兑人无134

87．银行本票的种类有哪些？135

88．什么是银行本票结算方式？其凭证格式135

如何？135

89．银行本票的适用范围如何？135

90．银行本票结算方式的程序如何？135

91．银行本票的付款期为多长？135

94．单位或个人受理银行本票应审查哪些内141

容？141

92．银行本票是否可以背书转让？141

93．申请使用银行本票需办理哪些手续？141

95．收款人受理银行本票经审查无误后，是142

否即可向付款人发货？142

96．收款人对受理的银行本票如何存入银行142

帐户？142

97．个体经济户或个人持“现金”字样的银142

行本票到银行支取现金时应办理哪些手142

续？142

98．银行本票过期或因其他原因未用时应如142

何处理？142

101．支票结算方式的凭证格式如何？143

100．什么是支票？其种类如何？143

99．银行本票遗失是否可以挂失？143

102．支票是否必须记名？能否背书转让？149

103．支票的付款期多长？有无金额起点？149

104．支票为什么必须用墨计或碳素墨水填写？149

105．领用空白支票需办理哪些手续？149

106．怎样签发现金支票？149

107．收款人如何持现金支票向银行提取150

现金？150

裁措施？151

111．利用支票套取银行信用的行为有何制151

何处理？151

110．收款人送交银行的支票被退回后应如151

款人将转帐支票存入银行？151

109．支票签发人（付款人）是否可以代收151

续？151

108．收款人收到转帐支票如何办理入帐手151

112．支票遗失怎么办？152

113．存款人申请更换预留银行印鉴时，应152

办理哪些手续？152

114．存款人预留银行印鉴遗失，应如何处152

理？152

115．什么是支票结算方式？其结算程序如152

何？152

117．采用支票结算方式必须遵守哪些规定？153

什么？153

116．支票结算方式的优缺点及适用范围是153

118．什么是定额支票？154

119．定额支票是否记名挂失？154

120．农户可以如何使用定额支票？154

121．商业、供销和税务部门收取的定额支155

票应如何处理？155

122．什么是汇兑结算方式？155

123．汇兑结算方式有哪几种？其凭证格式155

如何？155

124．汇兑结算方式的处理程序如何？163

125．汇款人如何委托银行办理汇兑手续？163

129．汇款人如何办理转汇？164

如何办理？164

126．汇兑结算方式有无金额起点限制？164

128．汇款人在汇入地需分次支取款项的应164

定？164

127．汇款人办理自带信汇，应遵守哪些规164

130．汇款人如何办理退汇？165

131．收款人如何向银行收取信、电汇款项？165

132．企业销售产（商）品，为什么不能凭购165

货单位的汇出汇款回单发货？165

人不去领取，汇入银行要主动退汇？166

136．留存待取的汇款，超过多长时间收款166

135．收款人如何办理退汇手续？166

据政策规定不能供货时，应该怎么办？166

134．收款单位收到汇款，因无货供应或根166

通知”后，应该怎么办？166

1 33．收款单位收到开户银行的汇款“收款166

137．汇兑结算方式的优缺点及适用范围如167

何？167

138．什么是委托收款结算方式？其种类如何？167

139．委托银行收款结算方式凭证的格式如167

何？167

收款结算方式应如何办理？183

143．在同城范围内收取劳务款项采用委托183

多长？183

142．银行规定委托收款结算方式的承付期183

141．委托收款结算方式有无金额起点限183

同？183

制？183

140．同城与异地委托收款结算方式有何异183

144．同城委托收款付款人按期付款，银行184

如何办理？184

145．同城委托收款付款人无款支付时，银184

行如何办理？184

146．同城委托收款付款人拒绝付款时，银184

行如何处理？184

147．异地委托收款结算方式的处理程序如184

何？184

150．收款人办理委托收款结算应注意哪些186

事项？186

148．收款人如何办理异地委托收款手续？186

“收款依据”包括哪些内容？186

149．收款人办理异地委托收款时，提供的186

1 51．付款人收到委收的“支款通知”及有187

关单据后，应怎么办？187

152．付款人受理委托收款结算应注意哪些187

事项？187

不同意付款时怎么办？188

155．付款人对收款人的委托收款有异议而188

处以罚金？188

154．对不及时退回有关单证者，为什么要188

如何处理？188

153．付款人帐户无款支付委收款时，银行188

156．委托收款结算银行为什么不承担审查189

拒付和扣款的责任？189

157．异地委托收款结算方式下，付款人如189

何办理提前付款？189

158．异地委托收款结算方式下，付款人是189

否可办理多付款？189

159．什么是三方交易，直达结算？189

162．什么是代理收货托收？190

161．什么是代办发货托收？190

160．三方交易，直达结算的做法是怎样的？190

163．由于银行工作失误造成结算延期时，191

应如何处理？191

164．各种结算业务的收费标准如何？191

附录194

《银行结算办法》194

《正确填写票据和结算凭证》212

第四章 固定及提出资产的管理215

1．什么是固定及提出资产？其构成如何？215

2．什么是固定资金？215

3．固定资金的特点是什么？215

如何划分的？其划分的意义是什么？216

5．固定资产与劳动资料有什么区别？216

6．固定资产与家具用具（低值易耗品）是216

4．什么是固定资产？216

7．固定资产如何分类？各种分类有何意217

义？217

8．固定资产的计价标准有哪些？各种计价219

标准有何作用？219

9．如何确定固定资产的原始价值？219

10．固定资产增加和减少的途经有哪些？220

11．固定资金来源有哪些？220

12．固定资产折旧、折旧费、折旧基金各是221

什么？它们之间是什么联系？221

么？222

15．计提固定资产折旧的意义是什么？222

13．什么是固定资产的有形损耗和无形损222

14．固定资产无形损耗的两种形式各是什222

耗？222

17．什么是直线折旧法？其优缺点是什么？223

18．什么是固定资产折旧的工作量法？224

19．什么是折旧率？224

20．折旧率的种类有哪些？各应如何计算？224

21．举例说明固定资产综合、个别、分类折227

旧率是怎样计算的？227

什么？228

22．固定资产单项折旧与综合折旧优缺点是228

23．什么叫快速折旧法？229

24．快速折旧的具体方法有哪些？229

25．什么是余额递减折旧法？其计算公式是229

什么？229

26．什么是年限总和折旧法？其计算公式是230

什么？230

27．快速折旧法的理论依据是什么？231

30．什么是固定资产残值？232

32．什么是固定资产的报废清理？232

31．什么是固定资产清理费用？232

29．什么是计提固定资产折旧的月初法？232

28．余额递减折旧法有什么缺点？232

33．固定资产的报废清理通常分为几种类型？233

34．什么是固定资产的变价收入？233

35．什么是固定资产变价净收入？233

36．什么是固定资产的修理？233

37．什么是固定资产大修理？什么是固定资234

产经常修理？各有什么特点？234

38．什么是大修理基金？为什么要按月计提234

大修理基金？234

39．什么是大修理基金提存额？如何计提大235

修理基金？235

些？236

40．什么是大修理基金提存率？其种类有哪236

42．管好固定资金的意义有哪些？237

41．固定资金管理的原则是什么？237

43．考核固定资金利用效果的指标有哪些？238

各应如何计算？各有什么作用？238

44．什么是提出资产？239

45．提出资产的构成项目有哪些？239

46．联营投资应如何管理？239

2．什么是社员股金？243

3．什么是保息分红？243

4．什么是公积金？它由哪些成份构成？243

1．什么是自有资金？243

第五章 自有资金及负债的管理243

5．公积金管理的要求有哪些？244

6．什么是专用基金？其构成如何？245

7．专用基金有哪些来源？245

8．专用基金的主要特点是什么？245

9．管好用好专用基金的要求是什么？245

10．什么是专款专用原则？248

11．专用基金为什么要贯彻专款专用原则？248

12．什么是建设基金？248

13．建设基金包括哪些内容？249

14．固定资产折旧基金、大修理基金、简易建筑资金何提取？249

17．什么是科教补助资金？250

15．建设基金的开支范围有哪些？250

16．基层社简易建筑资金的开支范围有哪些？250

18．科教补助资金怎样提取？251

19．科教补助资金的开支范围有哪些？251

20．什么是互助合作基金？251

21．什么是福利基金？252

22．福利基金的开支范围、使用原则有哪些？252

23．福利基金有哪些来源及如何计提？252

24．什么是扶持生产资金？252

27．扶持生产资金的发放形式有几种？253

28．扶持生产资金的使用范围有哪些？253

26．扶持生产资金的来源有哪些？253

25．使用扶持生产资金应掌握什么原则？253

29．管好用好扶持生产资金应注意哪些问题？254

30．什么是职工基金？254

31．职工基金包括哪些内容？255

32．奖励基金如何提取？255

33．供销社企业奖金发放应如何掌握？255

34．企业基金如何提取？255

35．企业基金的使用范围有哪些？256

38．什么是负债？257

39．什么是长期负债？包括哪些项目？257

37．职工劳动分红基金如何提取？257

36．怎样管好用好企业基金？257

40．什么是国拨资金？258

41．什么是接收私股资金？258

42．什么是吸收资金？258

43．什么是借入资金？258

44．什么是代管资金？258

45．什么是社员股金分红基金？其计提方法如259

何？259

46．什么是股票？它有哪几种？259

47．为什么发行股票一般要记名？259

50．什么是股息、红利？260

49．股票应具备哪些内容？260

48．股票有无期限？260

51．目前股票的股息和红利怎样规定？261

52．为什么一部分股息可以摊入成本？261

53．为什么股息要按银行存款利率计算而不按银行贷款利率计算？261

54．哪些单位可以发行股票？262

55．股票持有者对企业有无经济责任？262

56．股票能否转让过户？具体手续是什么？262

57．股票、债券的转让可以采取期贷交易吗？262

58．企业偿还股票的资金来源是什么？262

59．企业如何申请发行股票、债券？263

60．企业发行股票、债券应注意哪些问题？263

61．什么是债券？它有哪些种类和特点？264

63．公司债券与国库券有什么区别？265

62．公司债券与股票有什么区别？265

64．债券的利率怎样确定？266

65．公司发行股票、债券的具体工作可否委托银行代理？266

66．什么是专用借款？266

67．各项专用借款的具体内容是什么？267

68．什么是股金分红基金？268

69．什么是统筹退休金？268

70为什么要建立统筹退休金制度？268

71．统筹退休金如何管理？…………………（268 ）268

拨？269

74．什么是统筹退休金的差额缴拨和全额缴269

73统筹退休金如何提取？269

72．统筹退休金的内容包括什么？269

75．什么是短期负债？它主要包括哪些项目？270

76．什么是银行借款？其种类有哪些？270

77．银行借款必须注意哪些事项？270

78．向银行取得借款必须具备哪些条件？271

79．企业向银行借款必须履行哪些义务？271

80．银行对违反信贷制度的企业应实行哪些制271

裁？271

81．什么是商品流转借款？272

82．商品流转借款的管理方式有哪些？272

86．什么是结算贷款折扣率？273

85．结算贷款的金额如何确定？273

84．结算贷款有什么特点？273

83．什么是结算贷款？273

87．结算贷款的期限如何确定？274

88．企业如何申请结算贷款？274

89．企业借的结算贷款如何进行定期调整？274

90．什么是预购定金借款？275

91．什么是结算负债？275

92．结算负债的构成项目有哪些？275

93．什么是定额负债？275

94．定额负债如何计算？275

1．什么是商品流通费？278

2．加强商品流通费管理的意义是什么？278

第六章商品流通费的管理278

3．商品流通费管理的原则是什么？279

4．商品流通费的开支范围是什么？280

5．哪些开支不属于商品流通费的范围？280

6．商品流通费管理的方法有几种？281

7．什么是费用的分类管理？281

8．什么是费用的分口管理？281

9．什么是费用的分级管理？281

10．什么是费用的定率管理？282

11．什么是费用的定额管理？282

12．什么是费用的计划管理？282

13．商品流通费按经济内容怎样分类？282

14．商品流通费按经济性质怎样分类？284

16．商品流通费按发生的环节怎样分类？285

15．商品流通费按与商品流转额的关系怎样分类？285

17．降低商品流通费的主要途径有哪些？286

18．供销企业费用的主要指标有哪些？288

19．什么是费用率？288

20．什么是费用升降程度？288

21．什么是费用升降速度？288

22．何谓费用节约（或超支）额？289

23．什么是直接费用率和间接费用率？289

24．举例说明什么是重点费用项目？289

27．什么是工资？如何加强对工资的管理？291

25．怎样加强对运杂费的管理？291

26．现行供销合作社会计制度为什么把利息列入商品流通费开支范围之内？291

28．怎样加强对其他费用的管理？292

第七章 企业收入和利润的管理294

1．什么是企业收入？294

2．供销社的收入有哪些？294

3．实现销售收入的意义是什么？294

4 销售收入管理的原则是什么？294

5．商品价格有哪几种？各是什么含义？295

9．工业品零售价格的构成要素有哪些？296

8．工业品调拨价格的构成要素有哪些？296

10．工业品出厂价格的计算方法有哪些？296

6．工业品出厂价格的构成要素有哪些？296

7．工业品批发价格的构成要素有哪些？296

11．工业品批发价格的确定方法是什么？297

12．工业品调拨价格如何确定？299

13．工业品零售价格是如何确定的？299

14．农副产品收购价格如何确定？300

15．农副产品调拨价格如何确定？300

16．农副产品产地批发价格如何确定？301

17．农副产品销地批发价格如何确定？301

18．农副产品零售价格如何确定？302

19．什么是资本主义利润？302

23．什么是商业企业业务经营利润？其构成如303

何？303

21．什么是供销社利润？303

22．供销社的商业企业的利润由什么构成？303

20．什么是社会主义利润？303

24．什么是商品经营利润？如何计算？304

25．什么是商品销售毛利？304

26．什么是定额补贴收入？304

27．什么是代营业务和附营业务净收入？304

28．什么是财产溢余？304

29．什么是财产损失？305

30．什么是支援农业支出？305

31．什么是退休退职人员支出？305

32．什么是其他收入？305

35．供销社对利润管理的要求有哪些？306

33．其他支出的内容包括什么？306

34．什么是营业外收支净额？306

36．利润管理的形式有哪些？307

37．增加利润的途径有哪些？307

38．什么是利润率？307

39．利润率的种类有哪些？307

40．什么叫利润分配？309

41．供销社现行利润分配程序如何？309

42．供销合作社的盈余分配应遵循什么原则？310

43．税后盈余分配中各项基金的分配比例如310

何？310

44．利润分配举例311

2．加强税金管理有何意义？321

3．税收的意义有哪些？321

第八章税金的管理321

1．什么是税金？321

4．税金管理的要求有哪些？322

5．我国现行税收制度规定有哪些税种？322

6．现行制度规定供销社应缴纳哪几种税？323

7．什么是税率？税率有几种？324

8．怎样理解减免税？324

9．什么是产品税？325

10．山东省税务局关于商业部门（包括供销社）缴纳产品税若干具体问题的现行规定有哪些？325

何计算？326

12．营业税有多少税目？其税率各是多少？如326

定的？326

11．营业税的纳税环节与计税依据各是怎样规326

13．供销合作社交纳营业税的有关规定有哪328

些？328

14．目前盐税的纳税环节是怎样规定的？330

15．什么是城市维护建设税？其计税依据是什330

么？330

16．城市维护建设税税率是多少？如何计算？331

17．什么是所得税？331

18．什么是应纳税所得额？其计算公式是什么？331

19．在计算应纳税所得额时有哪些项目不得扣除？331

20．供销合作社企业适用哪种税率计征所得税？如何计算？332

21．什么是分月份所得税速算法？333

22．对供销社企业有哪些减、免所得税照顾？336

23．什么是奖金税？为何要征收奖金税？337

24．集体企业奖金税征收的税率是怎样规定的？337

25．怎样计算集体企业的奖金税？337

26．集体企业发放的奖金有哪些是免缴奖金税的？338

第九章财务预测与决策339

1．什么叫财务预测？339

2．财务预测的意义是什么？339

3．财务预测有哪些种类？339

5．财务预测的基本方法有哪些？340

6．怎样预测资金需要量？340

4．财务预测的一般步骤有哪些？340

7．如何预测商品流通费？343

8．怎样预测利润？344

9．什么是财务决策？347

10．财务决策有哪些种类？347

11．财务决策的步骤有哪些？347

12．决策经常用到的基本概念有哪些？各是什么？347

13．为什么说今年获得一元钱比明年获得一元钱更值钱？349

14．按支付的连续性不同，货币款项的种类如何划分？349

15．年金的构成如何？349

18．什么叫单利？如何计算？350

17．不等年金的构成如何？350

16．等额年金的构成如何？350

19．什么叫终值？在单利条件下如何计算？351

20．什么叫复利？351

21．整款复利终值与现值如何计算？351

22．等额普通年金的复利终值与现值如何计351

算？351

23．在计算货币时间价值时，如果复利期数和利率不是以一年为单位怎么办？355

24．贷币时间价值与资金周转之间的关系如356

何？356

25．正确认识货币时间价值原理有什么重要356

意义？356

27．资金流出量包括哪些项目？357

26．什么叫资金净流量？357

28．资金流入量包括哪些项目？358

29．资金净流量如何计算？358

30．长期投资决策的主要方法有哪些？358

31．举例说明什么是投资回收期法？359

32．举例说明什么是投资平均报酬率法？361

33．举例说明什么是净现值法？363

34．举例说明什么是现值指数法？365

35．举例说明什么是内含报酬率法？366

36．什么是进货费用？它与商品进货次数之间的关系如何？370

37．什么是储存费用？它与商品储存量之间的关系如何？370

39．什么是经济订购量？如何计算？371

何？371

38．商品进货费用与储存费用之间的关系如371

第十章财务计划374

1．什么是供销社企业财务计划？为什么要编制财务计划？374

2．财务计划的作用是什么？374

3．财务计划的编制要求有哪些？374

4．编制财务计划的依据是什么？375

5．编制财务计划的步骤有哪些？375

6．确定计划指标的主要技术方法有哪些？375

7．什么是流动资金计划？376

8．农副产品收购企业商品资金计划指标如何376

确定？376

11．包装物资金计划指标如何确定？377

9．工业品采购、批发企业商品资金计划指标应如何确定？377

10．确定用品及货币资产计划的原则是什么？377

12．物料用品资金计划指标如何确定？378

13．低值易耗品资金计划指标如何确定？378

14．待摊费用资金计划指标如何确定？379

15．现金计划指标如何确定？379

16．银行存款资金计划指标如何确定？379

17．业务周转金计划指标如何确定？380

18．委托银行收款资金计划指标如何确定？380

何确定？381

21．自有流动资金计划指标如何确定？381

20．待决应收款、待处理损失资金计划指标如381

19．应收款资金计划指标如何确定？381

22．其他资金来源计划指标如何确定？382

23．应付款资金计划指标占用额如何确定？383

24．占用留利额资金计划指标如何确定？383

25．银行借款资金计划指标如何确定？383

26．流动资产平均占用额计划指标如何确定？383

27．流动资产周转天数计划指标如何确定？383

28．什么是商品流通费计划？384

29．什么是费用计划管理？384

30．编制商品流通费计划的依据是什么？384

31．各项费用计划指标的计算方法有几种？384

34． 商品损耗计划指标如何确定？385

32．运杂费计划指标如何确定？385

33．保管费、包装费计划指标如何确定？385

35．保险费计划指标如何确定？386

36．手续费计划指标如何确定？386

37．利息计划指标如何确定？386

38．修理费计划指标如何确定？386

39．折旧费计划指标如何确定？387

40．简易建筑费计划指标如何确定？387

41．低值易耗品摊销额计划指标如何确定？387

42．旅差费计划指标如何确定？387

43．其他费用计划指标如何确定？387

45．商品销售毛利额和毛利率计划指标如何确定？388

44．什么是利润计划？388

46．商品经营利润及经营利润率计划指标如389

何确定？389

47．其他各项收支净额计划指标如何确定？390

48．商业企业利润计划指标如何确定？390

49．饮食服务、工业、贮运及其他企业利润计划指标如何确定？390

50．利润总额计划指标如何确定？390

附例（一）供销社资金计划指标的确定390

附例（二）供销社流通费用计划指标的确定393

附例（三）供销社利润计划指标的确定396

1．什么是财务分析？400

2．为什么要进行财务分析？400

第十一章财务分析400

3．进行财务分析有哪些要求？401

4．供销社财务分析有哪几种形式？比较有效的是哪几种形式？401

5．什么叫全面分析？402

6．什么叫简要分析？402

7．什么叫专题分析？402

11．什么叫不定期分析？403

12．什么叫专业分析？403

13．什么叫群众分析？403

10．什么叫定期分析？403

9．什么叫分列对比分析？403

8．什么叫典型分析？403

14．财务分析的方法有哪几种？一般常用哪一404

种？404

15．举例说明什么叫比较分析法？404

16．举例说明什么叫因素连续替代分析法？405

17．什么叫平衡分析法？407

18．举例说明什么叫结构分析法？407

19．什么叫预测分析法？408

20．举例说明什么叫差额分析法？408

21．举例说明什么叫图表分析法？409

22．对流动资产一般情况的分析主要涉及哪些方面的内容？410

23．对商品资金的分析应主要抓住哪些问题？410

问题？412

24．对用品及货币资产的分析应着重抓住哪些412

25．结算资产的分析应着重抓住哪些问题？413

26．对自有流动资金进行分析时，应着重分析什么问题？414

27．流动资金利用效果的分析包括哪几方面？414

28．举例说明什么叫流动资金周转率的分析？415

29．举例说明什么叫流动资金占用率的分析？416

30．举例说明什么叫资金利用率的分析？417

31．举例说明什么叫资金利润率的分析？418

32．举例说明什么叫流动资金节约额（或浪费额）的分析？419

33．怎样进行费用一般情况的分析？419

析？420

35．举例说明怎样进行商品流通费的动态分析和费用水平升降速度、升降程度的分析？420

34．举例说明怎样进行费用计划执行情况的分420

36．举例说明怎样进行利润完成情况的一般分423

析？423

37．影响毛利额变动的因素有哪些？如何进行425

分析？425

38．什么是财务分析报告？怎样写财务分析报426

告？426

39．怎样写企业亏损报告？427

附例428

某市供销合作社联合社1984年度财务状况分析报告428

某土产公司1985年度财务分析报告435

某市供销合作社1985年上半年财务状况简要分析440