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目录1

第一篇 总论1

第一章 银行会计的对象与作用1

第一节 银行会计的对象与特点2

一、银行会计的对象2

二、银行会计的特点3

第二节 银行会计的作用5

一、办理银行业务，反映国民经济活动情况5

二、贯彻执行国家的方针政策和计划，监督国民经济资金活动6

三、考核经营活动效益，挖掘资金潜力，促进国民经济发展7

第三节 银行会计工作的组织9

一、会计机构9

二、会计人员11

三、会计制度12

思考、练习题13

第二章 银行会计的核算方法（上）15

第一节 会计科目15

一、会计科目的性质与作用15

二、会计科目的设置要求16

三、会计科目的体系结构18

第二节 记帐方法19

一、记帐方法的沿革20

二、借贷记帐法21

三、资金收付记帐法25

第三节 会计凭证29

一、会计凭证的作用29

二、会计凭证的设计要求30

三、会计凭证的种类和基本内容31

四、会计凭证的编制、审查与传递34

思考、练习题37

第三章 银行会计的核算方法（下）45

第一节 帐簿和帐务组织45

一、帐务组织要求46

二、明细核算47

三、综合核算52

四、明细核算和综合核算的相互核对55

第二节 会计报表57

一、会计报表的性质、作用57

二、会计报表的编制要求59

三、会计报表的种类及编制方法60

思考、练习题61

第二篇 银行业务77

第四章 存款与结算77

第一节 存款与结算概述77

一、存款的意义77

二、存款与结算的关系及其核算的作用77

三、存款帐户的设置和开立78

第二节 异地结算79

一、托收承付结算80

二、信用证结算89

三、汇兑结算94

四、限额结算99

五、委托收款结算101

第三节 同城结算103

一、付款委托书结算104

二、支票结算105

三、同城行处往来106

一、存款帐户的对帐111

二、存款帐户的计息111

第四节 存款的对帐与计息111

思考、练习题114

第五章 联行往来125

第一节 联行往来概述125

一、联行往来的基本概念125

二、联行往来的组织体系125

三、联行往来核算的基本原则和基本做法126

四、联行制度的组织形式127

第二节 全国联行往来的日常核算128

一、联行往来的会计科目和凭证128

二、发报行的处理129

三、收报行的处理133

第三节 全国联行往来的监督与对帐138

一、总行的监督138

二、收报行的对帐141

第四节 全国联行往来帐项的年度结清147

一、查清旧年度未达帐项148

二、上年联行帐项的结清149

第五节 分、支行辖内往来152

一、分行辖内往来152

二、支行辖内往来155

思考、练习题156

第六章 人民储畜167

第一节 储蓄在国民经济中的作用167

一、储蓄的沿革168

二、储蓄的作用170

三、储蓄政策与原则172

第二节 储蓄业务核算概述174

一、储蓄业务核算的任务174

二、储蓄业务核算的要求175

三、储蓄业务核算的基本做法176

第三节 基层储蓄机构的日常核算177

一、活期储蓄存款178

二、整存整取定期储蓄存款183

三、零存整取定期储蓄存款186

四、其他储蓄存款187

五、日常结帐工作188

第四节 上级银行的事后监督188

一、凭证帐表的事后处理189

二、储蓄存款帐务的事后复核189

思考、练习题190

三、查询及查复的处理190

第七章 工商放款196

第一节 工商放款核算概述196

一、放款核算的基本要求196

二、放款的种类及其核算方式198

第二节 定期放款方式199

一、放款的发放和收回199

二、放款逾期的处理201

一、存、贷合一帐户202

第三节 商品流转放款方式202

二、存、贷分户帐户204

第四节 结算放款方式205

一、放款帐户的开立206

二、放款帐户的调整207

第五节 下贷上转方式209

一、同一银行系统210

二、非同一银行系统212

思考、练习题213

第一节 现金出纳概述225

一、现金出纳的重要性225

第八章 现金出纳225

二、现金出纳的内容226

三、现金出纳的要求228

第二节 柜面现金收付229

一、现金收入230

二、现金付出232

三、营业结束后的汇总处理234

四、现金错款的处理234

二、代理收款236

三、票币兑换236

一、非营业时间收款236

第三节 其他现金收付236

四、库房管理237

五、运送现金238

六、出纳交接238

第四节 金银收兑及配售239

一、金银管理的主要内容239

二、金银收兑239

三、金银配售241

四、金银计划的编制与审核241

思考、练习题242

第九章 发行业务244

第一节 发行业务概述244

一、发行库与业务库244

二、发行业务核算的特点245

三、发行会计科目和帐簿设置246

第二节 发行基金的保管与调拨249

一、印制厂交来票币249

二、发行基金的调拨250

一、货币的投放252

第三节 货币的投放与回笼252

二、货币的回笼253

三、损伤票币的销毁254

第四节 月度整理期与报表255

一、月度整理期255

二、发行业务报表256

思考、练习题257

第十章 代理财政金库261

第一节 代理财政金库的设置及任务261

一、财政金库的设置261

二、财政金库的任务262

三、代理财政金库的核算263

第二节 库款缴纳与退库264

一、缴纳方式264

二、经收处收纳库款265

三、支金库收纳库款266

四、分金库收纳库款267

五、库款的退库267

第三节 库款的报解268

一、支库报解269

二、分库报解270

三、库款的对帐与更正271

第四节 库款的支拨273

一、划拨资金方式273

二、限额拨款方式274

思考、练习题277

第十一章 外汇业务288

第一节 外汇业务核算概述288

一、外汇业务核算的基本任务288

二、外汇业务的记帐方法289

三、外汇资金的帐务处理296

一、信用证结算方式297

第二节 对外贸易结算业务297

二、汇款结算方式307

三、代收及托收结算方式308

四、对清算甲帐户国家的结算业务处理309

第三节 汇兑结算业务310

一、汇出国外汇款311

二、国外汇入汇款317

第四节 外汇资金清算319

一、全国联行外汇往来319

二、港澳及国外联行往来320

三、国外代理行往来321

第五节 存款与贷款业务324

一、外汇存款324

二、外汇贷款328

三、其他外汇业务335

思考、练习题338

第十二章 农村银行业务342

第一节 农村银行业务概述342

一、农村金融机构的组织形式342

三、农村银行业务会计核算特点343

二、农村银行业务的内容343

一、农业拨款对象344

第二节 农业拨款344

二、农业拨款程序345

三、农业拨款核算345

第三节 农业贷款348

一、农业贷款原则348

二、农业贷款核算349

三、农业贷款的利率及计息350

思考、练习题352

一、银行在基建业务中的作用354

第十三章 基本建设业务354

第一节 基建业务核算概述354

二、建设银行与人民银行往来356

三、基建贷款357

四、基建拨款360

第二节 资金调拨361

一、基建业务资金调拨361

二、业务资金的调拨363

三、业务资金的调剂364

四、调拨资金的清算365

一、贷款的发放366

第三节 基本建设贷款366

二、贷款的收回368

三、利息计算369

第四节 基本建设拨款369

一、拨款限额的管理369

二、拨款限额的下达371

三、限额拨款的支付373

思考、练习题375

一、信托的意义与信托业务范围377

第十四章 信托与投资业务377

第一节 信托业务377

二、信托业务会计核算要点378

三、信托业务379

四、其他信托业务382

第二节 投资业务387

一、投资贷款业务概述387

二、投资贷款业务会计核算要点388

三、投资贷款的处理390

思考、练习题396

第十五章 专业银行往来399

第一节 专业银行资金往来的核算400

一、资金往来的核算方式400

二、核算方式的比较401

第二节 专业银行资金往来管理要点403

一、增设会计科目403

二、帐务处理405

思考、练习题411

第一节 内部资金413

一、信贷基金413

第十六章 内部资金与财务损益413

第三篇 银行内部管理413

二、固定资产基金415

三、专用基金419

四、暂记款项420

第二节 财务损益421

一、利息收入与业务收入422

二、利息支出与业务支出423

三、费用支出与专项支出424

四、损益的留成与上划426

思考、练习题427

第十七章 年度决算431

第一节 年度决算概述431

一、年度决算的作用431

二、做好年度决算工作的先决条件432

三、年度决算的步骤和内容433

第二节 年度决算的准备433

一、组织准备工作433

二、核实和调整日常帐务434

第三节 年度决算报表的编审和汇总436

一、决算日帐务调整和全年损益结转437

二、新旧帐簿的结转438

三、年度决算报表的编制439

四、年度决算报表的审核汇总443

思考、练习题444

第十八章 会计分析446

第一节 会计分析概述446

一、会计分析的作用446

二、会计分析的方法448

一、信贷资金来源分析450

第二节 资金分析450

二、贷款及贷款周转率分析452

二、业务工作质量分析453

三、信贷资金运用率分析457

第三节 业务工作效率和质量分析460

一、业务工作效率分析460

第四节 利润分析464

一、利润额分析465

二、利润率分析471

思考、练习题475

第十九章 会计审核478

第一节 会计审核概述479

一、会计审核内容479

二、会计审核方法480

三、会计审核权限481

第二节 会计检查482

一、帐务检查482

二、业务检查485

三、财务检查487

一、信贷资金管理489

第三节 会计监督489

二、结算管理490

三、现金管理491

四、工资基金管理492

五、采购资金管理493

六、预算资金管理493

七、临时性资金管理494

思考、练习题494

第一节 电子计算机概述496

一、电子计算机的组成和作用496

第二十章 电子计算机在银行会计工作中的应用496

二、电子计算机（M-150型）的组织系统499

第二节 电子计算机在银行会计工作中的应用503

一、银行会计工作的特点503

二、电子计算机系统设计原则503

三、应用软件的设计505

四、系统的可靠性设计513

五、操作举例514

思考、练习题520

附录一：银行会计部门的岗位责任制521

附录二：银行会计科目表532