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目录1

第一章 总论1

第一节 银行会计概述2

一、银行会计的意义2

二、银行会计的特点2

第二节 银行会计工作的任务4

一、正确组织会计核算4

二、做好服务监督4

三、加强财务管理5

第三节 会计机构、劳动组织和会计人员6

一、会计机构6

三、会计人员7

二、劳动组织7

第二章 银行会计的基本核算方法10

第一节 银行会计基本核算方法概述10

第二节 银行会计的核算原则11

一、收付实现制11

二、权责发生制12

三、收付实现制和权责发生制的特点14

第三节 会计科目15

一、会计科目的意义和作用15

二、会计科目的设置要求16

三、会计科目的划分和排列18

第四节 记帐方法25

一、记帐方法的意义25

二、借贷记帐法26

三、资金收付记帐法29

四、借贷记帐法与资金收付记帐法的比较31

五、表外科目的记帐方法34

第五节 凭证35

一、银行凭证的意义及特点35

二、凭证的种类36

三、凭证的基本要素41

四、凭证的填制及审查42

五、凭证的传递43

第六节 帐务组织和帐务处理45

一、帐簿设置45

二、明细核算帐簿46

三、综合核算帐簿52

四、帐务组织及其核对关系57

五、帐务处理63

六、错帐更正64

第七节 会计报表67

一、会计报表的意义67

二、会计报表的作用67

三、会计报表的编制73

第八节 会计档案管理76

一、会计档案管理的意义76

二、会计档案的分类77

三、会计档案的管理方法78

一、存款与结算的意义81

第一节 存款与结算概述81

第三章 存款与结算核算81

二、存款帐户的设置和开立82

三、结算的原则84

四、结算业务核算的基本程序85

第二节 支票的结算86

一、支票结算的意义和有关规定86

二、签发人与收款人在同一行处开户的处理手续87

三、签发人与收款人不在同一行处开户的处理手续90

第三节 信用卡的结算94

一、信用卡的意义与有关规定94

二、长城信用卡的种类及其核算方法95

三、牡丹信用卡的种类及其核算方法100

一、银行本票的意义及有关规定103

第四节 银行本票的结算103

二、不定额银行本票签发与兑付的核算104

三、定额银行本票签发与兑付的核算109

第五节 银行汇票的结算115

一、银行汇票的意义及有关规定115

二、签发行承办银行汇票的核算115

三、兑付行兑付汇票的核算118

四、签发行结清汇票的处理121

第六节 定额支票的结算122

一、定额支票的意义及有关规定122

二、收进和签发定额支票的核算123

三、兑付定额支票的处理124

五、其他处理手续125

四、退回定额支票的处理125

第七节 汇兑的结算127

一、汇兑结算的意义及有关规定127

二、信汇的核算127

三、电汇的核算132

第八节 委托收款的结算134

一、委托收款结算的意义及有关规定134

二、按期全额支付的处理134

三、提前付款、无款支付、全部拒绝付款、部分拒绝付款、多付款的处理140

四、多环节委托收款结算的处理142

第九节 异地托收承付结算的核算145

一、适用范围145

二、有关规定145

三、滞纳金的扣付146

四、对银行及经办人员的严格要求147

五、严格拒付的复审批准制度147

六、编制扣付滞纳金报表148

第十节 存款利息的计算149

一、定期存款利息计算方法150

二、活期存款利息计算方法150

第四章 储蓄存款业务的核算154

第一节 储蓄存款业务核算概述154

一、储蓄存款的意义154

二、储蓄业务的政策原则154

三、储蓄机构的设置及劳动组织155

四、储蓄业务的核算要求156

一、整存整取储蓄存款的核算157

第二节 定期储蓄存款的核算157

二、零存整取储蓄存款的核算163

三、存本取息储蓄存款的核算170

四、整存零取储蓄存款的核算174

五、华侨（人民币）定期储蓄存款的核算177

六、长期保值定期储蓄存款的核算178

第三节 活期储蓄存款的核算179

一、活期存折储蓄存款的核算179

二、定活两便储蓄存款的核算187

四、工资转存储蓄的核算189

五、储蓄旅行支票的核算189

三、定活两便定额储蓄存款的核算189

六、活期支票储蓄存款的核算190

第四节 储蓄存款挂失及储蓄异地托收的核算190

一、储蓄存单、存折挂失与补发的处理手续190

二、储蓄异地托收的处理手续192

第五节 储蓄所的结帐及管辖行的帐务处理和事后监督194

一、储蓄所的结帐、对帐工作194

二、管辖行的帐务处理和事后监督198

第五章 贷款业务的核算201

第一节 贷款业务核算概述201

一、贷款的意义201

二、贷款业务核算的基本要求202

第二节 定期贷款的核算203

一、定期贷款及适用范围203

三、贷款的种类及核算方式203

二、逐笔核贷的发放与收回204

三、抵押贷款的特点207

四、信托贷款209

五、技术改造贷款210

第三节 活期贷款的核算211

一、活期贷款及适用范围211

二、结算贷款的核算212

第四节 票据承兑与贴现的核算216

一、票据承兑与贴现的概述216

二、商业承兑汇票的承兑及代收的核算217

三、银行承兑汇票的承兑及代收的核算220

四、票据贴观的核算225

五、票据转贴现的核算229

第六章 货币发行及现金出纳业务的核算230

第一节 货币发行概述230

一、货币发行的意义230

二、货币发行的原则231

三、货币发行业务会计核算的特点232

第二节 货币发行的核算233

一、货币发行业务的会计科目、凭证和帐簿的设置233

二、发行基金印制入库和调拨的核算239

三、货币发行与回笼的核算244

四、损伤票币销毁的核算253

第三节 现金出纳概述255

一、现金出纳的意义255

三、现金出纳工作的原则256

二、现金出纳的任务256

第四节 现金出纳业务的核算258

一、存入现金的核算手续259

二、支取现金的核算手续260

三、现金收付日记簿的登记和核对261

第五节 金银收兑与配售业务的核算262

一、金银业务的意义262

二、金银收兑业务的核算263

三、金银配售业务的核算265

第六节 库款管理267

一、库房安全管理267

二、库款运送269

三、票样管理270

第七章 经理国库业务的核算271

第一节 经理国库业务概述271

一、经理国库的意义271

二、国库的基本职责和主要权限272

三、国库的机构设置273

四、国库会计核算的基本要求274

五、国库会计核算的基本程序275

第二节 预算收入的收纳与退库的核算275

一、预算收入的收纳276

二、预算收入退库的核算286

第三节 预算收入报解的核算288

一、预算收入的划分289

二、支库报解的核算290

三、中心支库报解的核算292

四、分库报解的核算293

五、总库报解的核算294

六、预算收入收纳报解差错的处理294

第四节 库款支拨的核算296

一、实拨资金方式的核算297

二、经费限额拨款方式的核算298

第五节 预算收入对帐和年度决算300

一、预算收入对帐的要求301

二、月度对帐301

三、年度对帐和决算301

四、经费限额拨款的签证上划302

第六节 代理发行与兑付国家债券业务的核算303

一、国家债券发行与兑付业务会计科目及帐户的设置306

二、国家债券的调拨、领用处理手续308

三、国库券发行与兑付业务的核算309

四、国家债券发行、兑付结束工作316

第八章 专业银行与人民银行往来及缴存存款的核算318

第一节 专业银行与人民银行往来概述318

一、专业银行与人民银行往来的意义318

二、专业银行与人民银行往来的核算319

第二节 缴存存款概述323

一、缴存存款的意义323

二、缴存存款的范围324

三、缴存存款的调整时间及计算方法326

四、缴存存款科目及帐户的设置327

第三节 缴存存款缴存、调整的核算329

一、缴存存款凭证329

二、缴存存款的核算330

三、缴存款调整的核算331

第四节 缴存存款欠缴、迟缴或少缴的核算331

一、欠缴的核算331

二、迟缴或少缴的核算335

三、缴存存款的其他规定335

第九章 农村金融业务的核算337

第一节 农村金融业务概述337

第二节 农村金融业务会计核算的要求337

第三节 农业贷款338

一、农业贷款的原则338

二、农业贷款的核算340

三、农业银行贷款的利率及计息350

第四节 行社往来的核算352

一、行社日常往来的核算353

二、信用社缴存存款准备金的核算355

三、信用社向银行借款的核算356

四、关于行社汇划往来有关问题357

第十章 基本建设业务的核算358

第一节 基本建设业务核算概述358

一、建设银行在基建业务中的作用358

二、建设银行的业务内容359

三、建设银行业务的核算特点360

第二节 基本建设存款业务的核算361

一、集中上缴基建收入资金的核算361

三、自筹基建资金的核算362

二、预算资金的核算362

第三节 基本建设预算拨款业务的核算363

一、预算拨款的对象363

二、预算拨款的管理拨付方法364

三、预算拨款限额的分类364

四、预算拨款资金的领取364

五、当年预算拨款的核算365

六、预付和提前下拨下年度拨款的核算372

七、拨款关系变更和转移开户行的核算375

八、当年预算拨款户年终决算的处理380

第四节 基本建设贷款业务的核算381

一、基本建设贷款的原则381

二、基本建设贷款指标的处理381

二、对外汇业务核算的要求383

三、发放贷款的核算383

四、贷款归还和逾期的处理及核算386

五、核销贷款的处理及核算387

六、基建贷款的利息计算及核算389

第十一章 外汇业务的核算392

第一节 外汇业务概述392

一、外汇业务的意义392

三、外汇会计核算的特点393

四、外汇业务的帐务处理394

五、经营国家外汇所需人民币资金的核算400

六、外汇买卖损益由总行统一计算403

第二节 外汇存款与贷款业务的核算403

一、外汇存款的核算404

二、外汇贷款的核算406

第三节 国际汇兑业务的核算410

一、汇出国外汇款的核算411

二、国外汇入汇款的核算414

第四节 国际贸易结算的核算415

一、信用证结算方式的核算416

二、托收结算方式的核算426

三、汇款结算方式的核算428

四、对清算帐户国家的进出口业务核算429

第十二章 系统内银行机构间资金往来的核算431

第一节 系统内银行机构间资金往来概述431

一、系统内银行机构间资金往来的意义431

第二节 联行往来核算的特点和管理体制432

一、联行往来的意义432

二、系统内银行机构间资金往来的特点432

二、联行往来核算的特点433

三、联行往来的管理体制434

第三节 全国联行往来的核算435

一、全国联行往来的基本做法435

二、全国联行往来的会计科目436

三、全国联行往来的日常帐务处理438

四、联行往来的未达查清450

五、上年联行帐项的结清453

六、各行全国联行往来做法的比较459

第四节 分行辖内联行往来的核算462

一、集中管辖行逐笔监督对帐的核算方法462

二、总额对帐的核算方法470

一、基本做法474

第五节 县辖往来的核算474

二、会计科目和凭证475

三、日常帐务的核算476

四、管辖支行的对帐和监督479

第六节 系统内信贷资金与联行汇差资金调拨的核算480

一、信贷资金与联行汇差资金调拨的意义480

二、信贷资金调拨的核算482

三、全国联行汇差资金轧算与调拨的核算484

四、分行辖内联行汇差调拨的核算490

第七节 联行使用的印章、密押和凭证的管理493

一、联行印章的管理493

二、联行密押的管理494

三、联行空白报单的管理494

第一节 跨系统银行机构间资金往来概述496

第十三章 跨系统银行机构间资金往来的清算496

第二节 异地结算转汇的核算497

一、汇出行为双设机构497

二、汇出行为单设机构498

三、汇出行和汇入行均为单设机构499

第三节 同城票据交换的清算501

一、通过同业往来清算501

二、通过人民银行清算503

第四节 同业拆借的核算509

一、同城之间资金拆借509

二、异地之间资金拆借510

一、银行财务管理的意义513

第十四章 财务管里与核算513

第一节 银行财务管理概述513

二、财务管理的体制和目标514

第二节 财务计划的管理515

一、财务计划与经济指标计划的概念515

二、财务计划与经济指标计划的关系516

三、财务计划的管理516

四、财务计划的编制、执行和控制517

第三节 信贷资金的管理525

一、积极组织存款，壮大信贷资金力量525

二、合理发放贷款、高效率地运用资金525

四、管好内部资金，提高资金使用率526

三、正确匡算往来存欠，及时掌握头寸526

第四节 信贷基金的管理528

一、信贷基金的作用528

二、信贷基金来源528

三、信贷基金的核算529

第五节 专用基金的管理530

一、专用基金的性质530

二、利润留成资金的核算531

第六节 财务收入管理532

一、贷款利息收入管理532

一、成本管理的意义533

四、结算罚款收入管理533

第七节 成本管理533

三、手续费收入管理533

二、金融机构往来利息收入管理533

二、银行成本范围534

三、银行成本核算535

四、银行成本考核536

第八节 税款及营业外支出管理537

一、缴纳税款的管理537

二、营业外支出管理539

第九节 固定资产、低值易耗品管理542

一、银行的固定资产和低值易耗品542

二、固定资产管理543

第十节 资金及固定资产多缺处理545

三、低值易耗品的摊销545

一、资金多缺的处理546

二、固定资产多缺的处理546

三、资金及固定资产处理权限547

第十五章 年度决算549

第一节 年度决算概述549

第二节 年度决算前的准备工作550

一、检查会计科目的运用550

二、清理资金550

三、全面核对内外帐务551

四、准确计算存贷款利息551

五、盘点财产实物552

六、核实损益552

八、其他工作553

第三节 年度决算工作的内容553

七、年度试算平衡553

一、决算日的工作内容554

二、决算报表的编制555

三、结转新旧科目及新旧帐簿562

四、年度决算后的工作563

第十六章 会计检查565

第一节 会计检查概述565

一、会计检查与辅导的意义565

二、会计检查与辅导的任务566

三、会计检查与辅导的作用566

第二节 会计检查的组织领导和职责567

一、组织领导567

二、会计检查员的职责568

第三节 会计检查的种类、方法及内容569

一、会计检查的种类569

二、会计检查的方法571

三、会计检查的内容572

四、检查报告576

第十七章 会计分析578

第一节 会计分析概述578

一、会计分析的意义578

二、会计分析的原则579

三、会计分析的程序580

四、会计分析的种类581

五、会计分析的方法583

第二节 资金分析587

一、信贷资金来源分析588

二、信贷资金运用分析590

第三节 财务分析594

一、各项业务收入594

二、成本费用支出595

三、其他支出599

四、成本、利润的执行情况599

第十八章 电子计算机在银行会计的运用与管理601

第一节 银行会计核算电脑化概述601

一、会计核算电脑化的意义601

二、银行电脑会计的特点602

三、银行电脑会计的原则604

一、银行电脑会计的基本方式605

第二节 银行电脑会计的方法605

二、会计数据处理系统的建立609

第三节 基层银行会计数据处理系统614

一、业务分类与处理方式614

二、总体结构的设计与规划615

三、系统主要文件的内容617

第四节 电脑在银行会计上的应用622

一、电脑在存款业务上的应用622

二、电脑在结算业务上的应用626

三、电脑在联行业务上的应用628

第五节 电脑在会计业务应用中的管理631

一、应用开发631

二、系统应用634

后记638