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目 录1

第一章总论1

第一节 会计的基本概念1

第二节 会计的对象8

第三节 会计的任务13

第四节 会计的基本原则16

第五节 会计的方法21

第二章会计科目与帐户25

第一节 资金平衡关系25

第二节 会计科目33

第三节 帐户及其结构36

第三章复式记帐39

第一节 复式记帐原理39

第二节 借贷记帐法40

第三节 帐户和借贷记帐法的运用52

第四节 帐户的分类76

第五节 银行系统采用的记帐方法85

第四章会计凭证、帐簿和会计核算程序95

第一节 会计凭证95

第二节 会计帐簿105

第三节 会计核算组织程序120

第五章会计报表134

第一节 会计报表的作用和编制要求134

第二节 会计报表的种类136

第三节 会计报表的内容及编制方法137

第四节 会计报表的报送、审批和汇总146

第一节 存款业务的核算148

第六章存、贷款业务的核算148

第二节 贷款业务的核算162

第七章结算业务的核算171

第一节 异地结算的核算172

第二节 同城结算的核算191

第八章联行往来的核算200

第一节 联行往来概述200

第二节 金国联行往来的日常核算205

第三节 全国联行往来的监督、对帐及联行汇差轧算214

第四节 全国联行往来帐项的年度结清222

第五节 分、支行辖内往来的核算227

第六节 同城票据交换230

第一节 现金出纳业务的核算235

第九章现金出纳、货币发行和经理国库业务的核算235

第二节 货币发行业务的核算239

第三节 经理国库业务的核算246

第十章缴存存款和信贷资金调拨的核算265

第一节 缴存存款的核算265

第二节 信贷资金调拨的核算268

第三节 联行汇差资金的清算调拨278

第十一章基金及财务损益的核算285

第一节 信贷基金及固定资产的核算285

第二节损益的核算292

第三节 专用基金及过渡性款项的核算300

第十二章年度决算305

第一节 年度决算的准备305

第二节 决算报表的编审308