《融资租赁业务问答》

【概念】1

1．在日常生活中，常会遇到哪几种形式的租赁？1

2．什么是融资租赁？融资租赁的本质是什么？2

3．融资租赁的框架过程如何？3

4．融资租赁与国际商业贷款有何异同？4

5．融资租赁是在何时、何地产生的？背景原因是什么？6

6．融资租赁在国外的开展情况如何？7

7．外国政府部门支持融资租赁的动机是什么？8

8．外国政府部门对融资租赁给了哪些优惠政策？10

9．外国银行界为什么支持融资租赁？11

10．外国的企业为什么踊跃采用融资租赁？13

【我国情况】14

11．我国利用外资有哪几种主要途径？14

12．我国的融资租赁行业是从什么时候开始起步的？16

13．我国现有多少家中外合资的融资租赁公司？17

14．我国融资租赁业的发展现状如何？18

15．我国政府部门支持融资租赁的动机是什么？20

16．我国政府部门对融资租赁业界有哪些支持？22

17．在我国开展融资租赁应依据哪些法律和行政法规？24

18．在我国现行的条件下，工业企业开展融资租赁有什么优越性？25

19．融资租赁有哪几种常见的形式？27

20．办理融资租赁，一般要经过哪些步骤？30

【信用审查】33

21．什么是信用？为什么对融资租赁项目要作信用审查33

22．融资租赁的项目审查有什么特点？34

23．为什么说按传统计划经济的做法难以判断企业的信用？35

24．在我国当前向社会主义市场经济过渡的情况下，判断企业信用的着眼点有哪些方面？37

25．出租人按哪些原则评价租赁项目？38

26．怎样通过财务报表判断承租人的偿还能力？40

27．哪些类型的项目适合于采用融资租赁？41

28．为什么融资租赁公司不会将租赁债权过分集中在少数承租人名下？43

29．为什么融资租赁公司不接受某些二级企业对某一项目的租赁申请，但当同一个项目由其上级企业作承租人，租赁公司却愿意接受？44

30．为了采用融资租赁，承租人至少应具备哪几方面的法律法规知识？46

【外汇管理】47

31．我国现行的外汇管理体制中和融资租赁有关的部分有哪些？47

32．为什么在1994年以后的外汇管理体制下，承租人的公务出国费用不宜再由出租人垫付？48

33．承租人向出租人归还外汇租金时，能直接使用人民币吗？49

34．怎样办理《外汇（转）贷款登记证》？50

35．融资租赁公司怎样和国际金融市场接轨？51

36．什么是LIBOR？53

37．为什么在国内资料上查到的LIBOR和租赁公司使用的LIBOR有差异？54

38．同样是LIBOR，为什么不同币种之间的LIBOR不一样？55

40．融资租赁的利率水平如何？57

39．为什么融资租赁需要担保？根据什么法律？一般要求什么形式？57

【租金计算】59

41．什么叫做利息和利率？什么叫做折现和折现率？59

42．常用的融资租赁租金的计算方法有几种？60

43．为什么融资租赁大多采用浮动利率而不采用固定利率62

44．什么叫做租赁成本？租赁成本一般包括哪些内容？62

45．什么叫做起租？一般按什么方式决定起租日？63

46．起租日拖得过长会带来什么问题？64

47．什么叫做租赁债权？租赁债权有几种表示方法？65

48．保证金和租赁手续费对融资租赁的成本有什么影响？65

49．什么叫做隐含租赁利率？67

50．怎样计算隐含利率？68

【风险防范】75

51．融资租赁合同是不平等条约吗？75

52．为什么在融资租赁合同中规定无论出现何种情况，乃至出现不可抗力使承租人受到损害时，承租人仍然必须按期还租？76

53．在什么情况下，融资租赁合同将被认定为无效合同？77

54．承租人在融资租赁过程中会有哪些风险？怎样防范或避免？80

55．损失赔偿金是按什么原则确定的？83

56．承租人应怎样减少汇出租金的在途时间？85

57．什么叫做所有权？在融资租赁期间，租赁物件的所有权属于出租人的意义何在？既然物件的所有权属于出租人，当出现进口物件的卖方违约时，为什么出租人要授权承租人向卖方追索？86

58．既然物件的所有权属于出租人，物件的进口批件是否也应由出租人去办理？87

59．当承租人已经归还绝大部分租金，甚至只剩下物件的残值时，租赁物件的所有权可以不属于，至少是可以不全部属于出租人吗？88

60．承租人在什么条件下才能取得租赁物件的所有权？88

【进口业务】90

61．我国现行的机电产品进口管理制度有哪些主要内容？90

62．融资租赁项下的物件进口和一般进口有什么不同？91

63．融资租赁合同和进口合同，哪一个先签，哪一个后签，为什么？92

64．在租赁物件的进口过程中，承租人享有哪些权利，要承担哪些责任？93

65．在租赁物件的进口过程中，出租人要承担哪些责任？93

66．融资租赁公司在进口业务中的企业规则有哪些内容？94

67．为什么购买租赁物件应尽量减少中间环节？96

68．融资租赁项下的进口业务有哪些主要工作程序？97

69．进口合同中的特殊条款有哪些内容？98

70．石化系统常用租赁物件的税率情况如何？99

【贸易渠道】101

71．为什么承租人“独立自主”地向国外厂商随便“问个价”的做法不可取？为什么必须通过租赁公司才不会把事情弄糟？101

72．进口物件成本中包括的“两税四费”是指的什么内容？102

73．从境外购买机电设备，一般采用什么方式付款？103

74．为什么出租人将物件的提单交给承租人，即完成向承租人交货？105

75．为什么进口物件的报关代理应由出租人审查决定？106

76．在进口业务中，承租人至少应具备哪些法律法规知识？106

77．什么叫做转关运输？转关运输的货物报关应提交哪些单证？109

78．什么叫做无代价抵偿货物？无代价抵偿货物的报关应提交哪些单证？110

79．当进口物件已经到港，而物件的正本提单还没有到，应怎样解决？110

80．什么叫做回租？为什么说回租值得大力提倡？开展回租业务应注意哪些问题？111

【会计处理】114

81．在融资租赁过程中，企业的财务人员要做好哪些工作？114

82．出租人能把《融资租赁合同》“租金预算表”中的金额作为会计处理的依据吗？115

83．承租人取得租赁物件的使用权以后，如何进行会计处理？在资产负债表上如何反映？116

84．融资租赁合同结束，对租赁物件实现所有权转移以后，如何进行会计处理？在资产负债表上如何反映？117

85．融资租赁合同结束，租赁物件已提完折旧用于还租。当租赁物件的所有权实现转移以后，还能对物件计提折旧吗？118

86．为什么承租人的“应付租金日”应以出租人银行帐户的收帐日为准，而不能以承租人的汇出日为准？118

87．发票的性质是什么？承租人什么时候才能从出租人处取得租赁物件的发票？119

88．为什么融资租赁主要适用于支持技术改造项目？120

89．如果融资租赁用于基建项目，应注意哪些问题？121

90．在购买物件中出现特许权费（Licence Fee），应如何处理？应注意哪些问题？122

【按时还租及其他】124

91．企业在有支付能力的情况下出现迟付租金的原因是什么？124

92．为什么在租赁期限内，要求承租人向出租人提供其财务报表的复印件？126

93．在市场经济体制下，企业按时还租或还贷有什么意义？不能或不按时还租或还贷将有什么后果？127

94．为什么出租人不同意承租人提前还租？128

95．在融资租赁合同期限内，出租人有权将租赁债权向第三者转让，或者提供租赁物件作抵押。这样做对承租人有不利的影响吗？128

96．什么叫银行费？承租人为什么必须承担银行费？129

97．为什么不能把融资租赁公司等同于提供贷款的银行？130

98．什么叫做技术引进？融资租赁公司能从事技术引进吗？131

99．怎样评价融资租赁公司的业绩状况？132

100．我国融资租赁业的发展前景如何？135

【附录】139

附录一国家外汇管理局关于外汇租赁业务有关问题的复函 （94）汇资函字第44号139

附录二 国家外汇管理局关于中外合资租赁公司外汇帐户及外债登记若干问题的复函 （96）汇资函字第247号140

附录三 最高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷案件若干问题的规定 法发［1996］19号142

附录四 财政部、国家税务总局关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知 财工字［1996］41号147

附录五 中外合资租赁公司一览表148

附中外合资租赁公司通讯录152