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前言1

第一章 筹资决策1

第一节 企业筹资概论1

一、筹资与投资及其目标关系1

二、筹资决策的原则2

三、筹资决策的一般程序5

四、筹资渠道和筹资方式6

第二节资本金的筹集7

一、资本金制度8

二、资本金的筹集方式11

第三节负债筹资22

一、流动负债筹资23

二、长期负债筹资29

第四节筹资质量决策39

一、筹资成本决策40

二、筹资风险决策45

三、筹资期限决策50

第五节财务结构及其弹性调整53

一、财务结构决策原则及标准53

二、最佳资本结构决策55

第二章投资决策65

第一节 流动资产投资决策65

一、流动资产投资规模决策65

二、流动资产投资结构决策67

三、流动资产投资管理的基本策略69

第二节固定资产投资决策83

一、现金流量分析84

二、投资决策的方法86

三、固定资产投资决策实例分析91

四、投资风险分析97

一、企业兼并决策104

第三节企业扩展104

二、企业收买决策108

三、控股公司110

第四节企业收缩112

一、企业改组112

二、企业破产清算116

第五节资产评估方法121

一、资产评估标准122

二、企业主要资产的评估方法124

三、无形资产的评估130

四、企业资产整体评估132

第三章进出口贸易与外汇业务135

第一节 成交价格决策135

一、进出口贸易中常用的价格术语135

二、成交价格的确定137

一、进出口贸易中常用的结算工具142

第二节外汇结算方式决策142

二、进出口贸易中常用的结算方式143

三、外汇结算方式的选用148

四、国际保理业务151

第三节外汇业务管理与外汇管理体制改革154

一、外汇业务概述155

二、外汇业务管理体系的内容和要求157

三、外汇管理体制改革及其对外汇业务管理的影响158

第四节外汇风险和对策161

一、外汇风险的和类162

二、避免外汇风险的对策164

三、避免交易风险和会计折算风险的一般方法166

四、避免经济风险的一般方法175

第四章税利分配177

一、销售利润178

第一节利润总额的构成178

二、投资净收益179

三、营业外收入和营业外支出180

第二节利润分配181

一、利润分配和税制改革181

二、利润总额的调整186

三、利润分配顺序188

第三节企业节税190

一、企业节税的动机190

二、企业节税的客观条件192

三、企业节税的行为规范192

四、企业节税绩效的界定和评价标准194

五、企业节税的基本途径196

一、判断分析法202

第一节销售预测202

第五章 财务预顺202

二、趋势分析法203

三、回归分析法207

四、市场调查法211

第二节成本预测214

一、高低点后214

二、加权平均法215

三、回归分析法216

四、因素预测法218

第三节资金需要量预测221

一、销售百分比法222

二、资金习性法225

三、基数迭加法229

第四节利润预测230

一、预测损益分界点231

三、预测实现目标利润的有关因素235

二、预测目标利润235

四、利润敏感性分析239

第六章财务预算243

第一节 财务预算的编制方法243

一、固定预算243

二、弹性预算244

三、零基预算247

四、滚动预算249

第二节现金收支预算、预计损益表和预计资产负债表的编制250

一、现金收支预算251

二、预计损益表260

三、预计资产负债表261

第七章财务分析264

第一节 成本分析264

一、成本分析的一般模式264

二、直接材料成本差异分析265

三、直接人工成本差异分析267

四、制造费用成本差异分析269

第二节销售利润分析273

一、影响销售利润变动的因素273

二、销售利润的因素分析277

第三节短期偿债能力分析280

一、营运资金分析280

二、短期偿债能力主要指标分析285

三、影响短期偿债能力的其他项目分析290

第四节长期偿债能力分析291

一、运用损益表分析长期偿债能力292

二、运用资产负债表分析长期偿债能力296

三、影响长期偿债能力的特殊项目分析299

第五节获利能力分析301

一、获利能力的基本考核指标302

二、股份制企业的获利能力分析304

三、获利能力综合分析系统308