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第一章概述1

第一节 财务分析的历史和现状1

第二节 财务分析的现实意义3

2．1“久久发”公司创业数年而不“发”的原因4

2．2邻居王某在股市上吃“哑亏”5

第三节财务分析的概念和目的7

3．1财务分析的概念、内容和分类7

3．2财务分析的目的10

第四节财务分析的方法和步骤13

4．1基本分析方法14

4．2具体分析指标15

4．3几个主要分析概念16

4．4财务分析的基本步骤21

第二章企业资产负债表总分析26

第一节 资产与负债的组成27

1．1资产组成27

1．2负债组成33

1．3资产负债表37

第二节基本结构44

2．1资产结构45

2．2负债结构46

2．3各行业资产和负债构成合理性评价48

第三节企业资金平衡状况分析63

3．1结构性资金平衡64

3．2企业生产经营过程的资金平衡66

3．3企业短期资金平衡68

第三章企业付款还债能力与破产风险分析74

第一节 通过报表分析企业的付款还债能力与破产风险75

1．1企业资产流动性和负债偿还紧迫性分析76

1．2企业偿债能力分析78

1．3企业的现金支付能力分析87

第二节用期限法分析企业的支付能力和破产风险91

2．1按变现期表示的企业资产92

2．2按还款期限重新排列企业的负债92

2．3企业的支付能力与破产风险分析93

第三节通过计算经营效益来分析企业的支付能力和破产风险94

3．1需要收集的基本数据95

3．2盈亏分界点与经营风险分析96

3．3财务风险分析98

第四章企业生产经营各环节协调情况分析101

第一节 企业筹资、投资与生产经营协调分析102

第二节 生产经营过程资金协调——运营资金需求分析112

2．1运营资金需求的计算112

2．2影响运营资金需求的主要方面115

2．3决定运营资金需求的各因素分析116

2．4运营资金需求预测管理120

第三节现金运营过程协调分析122

3．1月支付能力分析与管理123

3．2日现金支付能力分析与管理124

第五章资产和负债的变动情况分析127

第一节 报告年度总量变动分析127

1．1资产的变化128

1．2负债的变化130

1．3企业资产和负债总变动133

第二节报告期资金结构与经营风险的变动分析141

2．1结构变动141

2．2经营和支付能力变动143

第三节资产与负债长期变动分析148

第六章企业盈亏（损益表）总情况分析153

第一节 利润的形成及利润表的编制154

1．1企业收入情况154

1．2企业费用与支出情况155

1．3利润的形成和利润表157

第二节分析性损益表160

第三节利润分配及利润分配表164

第四节实例分析166

第七章企业获利能力分析171

第一节 企业实现利润分析171

1．1企业利润的产生172

1．2企业利润的构成175

第二节企业获利能力分析177

2．1经营获利能力178

2．2投资收益能力179

第八章企业筹资与发展能力分析182

第一节 企业自身发展能力分析182

1．1企业自身发展能力的含义183

1．2企业自身发展能力计算183

1．3企业自身发展能力使用184

第二节企业筹资发展能力分析186

2．1短期筹资187

2．2长期借款筹资的条件、成本和风险188

2．3债券筹资的条件、成本和风险190

2．4固定资产融资租入成本193

2．5股票筹资的条件、成本和风险195

第三节企业发展评价196

第九章财务状况变动表分析200

第一节 财务状况变动表的结构200

1．1运营基金来源逐项201

1．2运营基金运用逐项202

1．3财务状况变动表203

第二节财务状况变动表的主要作用204

2．1企业资金增减的原因和结果204

2．2企业资金来源和运用总分析206

第三节现金流量表208

第十章企业财务诊断概述210

第一节 进行财务诊断前的准备工作210

1．1数据资料的收集210

1．2对企业生产经营现状的初步了解211

第二节财务诊断的内容212

2．1经营管理者的诊断212

2．2投资者的诊断214

2．3债权人的诊断214

2．4企业职工的诊断215

第三节财务诊断意见的形成和结论的提出215

第十一章银行等金融机构财务分析216

第一节 偿债能力分析216

第二节 收益能力分析219

第三节 管理效率分析221

第十二章 个人投资指南233

附：上海延中实业股份有限公司1993年年度报告（摘要）235