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第一章概 论1

第一节旅行社财务部的地位和作用1

一、财务部在旅行社中的地位1

目录1

二、旅行社财务部的作用3

第二节旅行社财务工作的特点5

一、涉外性5

二、时间性强6

四、复杂性7

三、广泛性7

第三节旅行社财务的基本任务8

一、加强财务监督，严格执行国家的方针、8

政策和各项财经制度，以达到企业全面8

完成计划的目的8

二、加强经济核算，降低成本，增加企业积9

累9

三、合理调配资金，为发展旅游事业服务10

四、加强国有资产管理，维护国家利益11

五、完成企业承包任务，处理好三者关系12

第四节旅行社财务工作的要求13

一、会计工作的基本要求13

二、实行权责发生制14

三、坚持连续经营的原则15

四、注意货币的时间价值16

五、把握边际效益17

第五节旅社财务部经理的职责和业务素质要求19

一、财务部经理的岗位职责20

二、财务部经理应具备的条件22

第六节会计达标升级的考核工作24

一、做好申报达标升级的基础工作25

二、申报会计达标的程序及应提供的资料25

第二章旅行社组团业务的核算26

第一节组团业务核算的内容26

一、审核外联业务员填制的“报价单”26

三、审核接团社的“结算通知单”及付款27

二、向国外旅行社报结算单及收款27

四、计算有关成本和费用30

第二节组团收入的核算及帐务处理31

一、“报价单”的运行程序31

二、组团社营业收入的核算32

三、向国外旅行社结算的帐务处理及收款37

四、组团收入的有关会计分录39

第三节组团成本的核算及帐务处理42

一、正确核算成本，明确经济责任46

二、分团、分项计提成本、记好结算帐户48

三、及时拨付团费，确保企业信誉50

四、计划成本与实际成本差异的帐户处理51

五、组团成本的有关会计分录51

第四节价格的管理与监督53

一、旅行社价格的构成53

二、旅行社价格的种类55

三、物价管理的基本原则56

四、旅游价格的监督与检查59

第三章旅行社接团业务的核算61

第一节接团业务核算的内容61

一、审核结算通知单61

二、接团收入的计算64

三、审核各项成本费用66

四、计提有关费用和预提成本69

第二节接团营业收入的核算及帐务处理69

二、结算通知单中各项内容的计算70

一、结算通知单的运行程序70

三、向组团社发出结算通知单及会计分录77

四、组团社“红字冲帐单”的处理80

第三节接团成本的核算及帐务处理81

一、严格控制成本费用81

二、成本核算的方法82

三、各种成本核算方法适用范围及作用84

四、分团、分项预提成本87

五、拨付各项成本费用及会计分录88

六、计划成本与实际成本差异的帐务处理91

第一节往来帐款的结算与管理92

一、应收、应付结算款的结算与管理92

第四章 财务结算的运行与管理92

二、国外、港澳结算款的结算与管理95

三、联社结算款的结算与管理96

四、其他应收、应付款和业务周转金结算与97

管理97

五、往来帐款的清算及催收97

一、现金结算的种类及管理98

第二节货币资金的结算与管理98

二、银行转帐业务的种类及管理100

三、银行结算的方式101

第三节旅行社的财务结帐工作102

一、旅行社营业收入净额的计算102

二、结帐前的准备工作103

三、旅行社纳税的种类及计算方法106

三、财务档案的年限107

二、财务档案管理办理107

一、财务档案保管的意义和作用107

第四节财务档案的管理107

第五章外汇管理111

第一节外汇结算原则和形式111

一、外汇票据结算原则111

二、外汇结算形式111

三、外汇汇率116

第二节外汇保值118

一、外汇保值意义118

二、外汇保值做法119

三、现行保值的方法119

第三节外汇留成和留成额度120

一、外汇留成的办法120

二、留成额度的使用121

三、设立外汇额度帐户121

二、外汇统计填报方法与内容123

一、外汇统计的要求123

第四节外汇统计123

四、留成外汇额度的调剂123

第五节外汇管理的几项主要规定125

一、外汇业务由国家规定的专业银行统一125

经营125

二、严禁境外存款、逃汇125

三、严禁套汇126

四、外汇业务周转金126

第六章旅行社的财务管理128

第一节财务管理概述128

一、财务管理的意义128

二、财务管理的任务128

三、旅行社经济指标131

第二节财务计划管理133

一、固定资产计划133

二、流动资金计划136

三、成本费用计划138

四、利润的计划140

五、专用基金计划141

六、外汇收支计划143

第三节资金管理145

一、固定资金管理145

二、流动资金的管理147

三、专用资金管理151

一、营业费用、企业管理费154

二、间接费用的管理方法154

第四节间接费用管理154

第五节财务分析156

一、财务分析的意义156

二、财务分析的方法156

三、流动资金利用情况的分析158

四、成本费用分析160

五、收入、利润分析166

六、会计报表分析172

七、财务分析报告177