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1．国务院规定的增值税的税率是多少？1

2．纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务而未分别核算销售额的，如何适用税率？1

目录1

上册1

增值税1

3．纳税人销售货物或应税劳务的销项税额如何计算？2

4．如何办理增值税一般纳税人认定手续？3

5．一般纳税人生产哪些货物可按简易办法依照6％征收率计算缴纳增值税，并可自己开具专用发票？11

6．非企业性单位可否认定为一般纳税人？12

10．对缴纳增值税的外商投资企业和外国企业，在计提交际应酬费时，其销售净额或业务收入中是否包括增值税销项税额？13

9．对农业产品的进项税额如何计算？13

7．对无偿赠送货物可否开具专用发票？13

8．对混合销售行为是否征收增值税？13

12．对1994年6月1日以后销售货物并负责运输所售货物的运输单位和个人是否认定为一般纳税人？14

11．对增值税一般纳税人临时到外省、市销售货物的，需向购货方开具增值税专用发票的，是否应回原地补开？14

16．对金属矿、非金属矿采选产品增值税税率有何调整？15

15．对一般纳税人生产的原料中掺有煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣及其他废渣的墙体材料，如何征收增值税？15

13．对承租或承包的企业、单位和个人是否作为增值税纳税人？15

14．对糠麸、油渣（饼）、酒糟、糖渣如何征收增值税？15

17．对有色金属焙烧矿增值税如何征收？16

19．1997年以前，哪些文件规定的增值税优惠政策继续执行？17

18．对各种性质的价外收入是否应当征收增值税？17

21．自1996年1月1日起对哪些文件规定的增值税优惠政策停止执行？18

20．从1996年1月1日起哪些继续对部分资源综合利用产品等实行增值税优惠的政策仍然有效？18

23．农业产品的增值税税率为多少？19

22．对宣传文化单位的增值税优惠政策有哪些新的规定？19

26．对油气田企业增值税如何计算？20

25．对国家物资储备系统销售的储备物资如何征收增值税？20

24．对残废人员个人提供加工和修理修配劳务是否征收增值税20

27．对商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜的业务实行“先征后返”问题如何处理？21

28．对哪些出版物的增值税可以实行先征税后退税的办法？22

30．对电力产品如何征收增值税？23

29．对因转让著作所有权而发生的销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带的业务，是否征收增值税？23

31．对电力企业各种价外费用如何征收增值税？25

32．在什么期间对企业生产销售的银精矿含银、其他有色金属精矿含银、冶炼中间产品含银及成品银免征增值税？如何办理？26

33．国家规定对1994年1月1日以后办理工商登记的外商投资企业生产出口的货物增值税实行零税率，对此项规定如何办理？27

34．测绘类税目零税率的适用范围包括哪些？28

35．地震类税目零税率的适用范围包括哪些？29

37．检察类税目零税率的适用范围是什么？30

36．技术监督类税目零税率适用于什么范围？30

40．法院类税目零税率的适用范围是什么？31

39．安全类税目零税率的适用范围是什么？31

38．人防类税目零税率的适用范围包括哪些？31

41．海洋类税目零税率的适用范围包括哪些？32

42．公安类税目零税率的适用范围是哪些？33

44．从1995年起对增值税一般纳税人期初存货已征税款在五年内如何分期抵扣？34

43．对废旧物资回收经营企业的增值税如何先征后返？34

46．《关于增值税会计处理的规定》中企业如何在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目？36

45．对中外合资公司经营磁卡业务如何计征增值税？36

47．增值税暂行条例实施后，企业会计科目的帐务处理方法有哪些？37

49．对违反增值税专用发票使用规定的一般纳税人，可给予哪些处罚？41

48．对利用外国政府或国际金融组织贷款，通过国际招标由国内企业中标的机电产品等如何办理退免税？41

50．对会计核算不健全的一般纳税人，是否停止其抵扣进项税额？42

52．增值税一般纳税人购进货物或应税劳务，其进项税额申报抵扣的时间，按什么规定执行？43

51．纳税人在停止抵扣进项税额期间所购进的货物或应税劳务的进项税额，以及按规定抵扣的期初存货的已征税款，可否结转到经批准准许抵扣进项税额时抵扣？43

54．中国海洋石油总公司所属的中海油销售公司、中海油气销售渤海公司和中海油气销售锦西公司三户企业如何开具百万元以上电脑专用发票？44

53．对纳税人购进货物、应税劳务取得的增值税专用发票“发票联”、“抵扣联”，不符合规定开具要求的，如何处理？44

56．增值税一般纳税人1994年5月1日以后销售应税货物而支付的运输费用，可否按一定的扣除率计算进项税额予以抵扣？45

项目是否继续执行以增值税、消费税税款归还外汇贷款的政策？45

55．对1995年1月1日以后签订贷款合同的外汇贷款45

59．对农业产品收购单位在收购价格之外按规定缴纳的农业特产税，是否准予并入农业产品的买价，计算进项税额扣除？46

58．铁路工附业单位，向其所在铁路局以外销售的货物或应税劳务，是否征收增值税？46

57．供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器等，是否免征增值税？46

62．用于人类日常生活的各种类型包装的日用卫生用药如卫生杀虫剂、驱虫剂、驱蚊剂、蚊香、消毒剂等是否属于增值税农药的范围？47

61．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，是否应并入当期销售额征税？47

60．对国家物资储备局系统销售的储备物资采取什么办法缴纳增值税、所得税？47

63．对增值税一般纳税人进项税额如何抵扣？48

64．对钾肥产品生产环节征收的增值税实行什么政策？49

65．对国有森工企业，以林区三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品，实行什么征税办法？50

66．《财政部、国家税务总局关于运输费用和废旧物资准予抵扣进项税额问题的通知》（财税字〔1994〕012号）规定，增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依10％的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费51

68．《财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔1994〕060号）中规定，铁路工附业单位，凡是向其所在铁路局内部其他单位提供的货物或应税劳务，1995年底前暂免征收增值税；向其所在铁路局以外销售的货物或应税劳务，应照章征收增值税。在执行中铁52

67．增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，能否比照《财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字〔1994〕060号）中关于销售应税货物而支付的的运输费的规定，依10％的扣除率计算进项税额予以抵扣？52

70．集邮公司销售的集邮商品应如何征税？53

69．代理进口货物应如何征税？53

72．对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，是否征收增值税？54

声明等事项的业务，取得的广告收入应如何征税？54

71．对利用图书、报纸、杂志等形式为客户作广告，介绍商品、经营服务、文化体育节目或通告、54

74．对纳税人倒闭、破产、解散、停业后销售的货物应如何征税？其增值税一般纳税人，不再购进货物而只销售存货，或者为了维持销售存货的业务而只购进水、电的，其期初存货已征税款应如何抵扣？对纳税人期初存货中尚未抵扣的已征税款，以及征税后出现的进项税金大于销项税金55

73．货物的生产企业为搞好售后服务，支付给经销企业修理费用，作为经营企业为用户提供售后服务的费用支出，对经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入，应如何征税？55

76．根据财税字〔94〕026号通知的规定，单位和个体经营者销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，无论销售者是否属于一般纳税人，一律按简易办法依照6％的征收率计算增值税。销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。在实际征收中“使用过的其56

75．对出版单位委托发行图书、报刊、杂志等支付给发行单位的经销手续费，在征收增值税时是否允许从销售额中减除？56

78．根据增值税实施细则第二十三条规定，纳税人兼营免税项目或非应税项目而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，按当月免税项目销售额、非应税项目营业额占当月全部销售额、营业额的比例，乘以当月全部进项税额的公式，计算不得抵扣的进项税额。该办法在实际执行中，由于纳税57

77．增值税若干具体问题的规定中规定，纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。该规定中“逾期”的期限应如何确定？57

81．《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条及其实施细则第三十五条中所称“主管税务机关”，是否包括国家税务总局所属的各级征收机关？58

80．新申请认定为增值税一般纳税人的，是否允许计算期初存货已征税款？58

79．增值税一般纳税人购进免税农产品，从事废旧物资经营的增值税一般纳税人收购废旧物资，按收购凭证上注明的价款，依10％的扣除率计算进项税额，对收购凭证应如何管理？58

82．国家税务总局国税发〔1994〕272号通知，根据增值税一年的执行情况，修改了《增值税纳税申报表》（以下简称申报表），申报表中的本期销项税额中的“货物”项目，应按国家税务总局会计统计报表的分类口径及不同的税率分别填列，一些生产、经营品种较多的企业存在一张申报59

84．农业生产者销售的自产农业产品指哪些？是否属于免税的范围？60

83．在什么期间，对以免税化肥为主要原料生产销售的复混肥免征增值税？具体的要求是什么？60

86．农业产品指哪些产品？它的征税范围包括哪些？61

85．农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，是否免税？61

87．对哪些农业特产品应征收农业特产税？66

89．农业特产税如何减免？67

88．农业特产税和应纳税额如何计算征收？67

90．对国有粮食企业是否免征增值税？69

91．对各级行政执法机关、政法机关和经济管理部门依照国家有关法律、法规查处各类违法、违章案件的罚没物品变价收入如何征收增值税？70

93．外国驻华使领馆及外交人员购买的自用汽（柴） 油，增值税是否实行零税率？具体如何施行？71

92．对商业零售的烟、酒、化妆品等可否开具增值税专用发票？71

95．对哪些企业生产和经销的边销茶免征增值税？73

94．增值税企业期初存货的实际采购成本指哪些？73

97．对进口免税品销售业务如何征收增值税？74

96．对农用水泵、农用柴油机如何征收增值税？74

100．无偿赠送货物可否开具增值税专用发票？75

99．非企业性单位可否认定为一般纳税人？75

98．对增值税纳税地点如何确定？75

103．增值税专用发票如何填写？76

102．如何计算外购农业产品的进项税额？76

101．对混合销售如何征收增值税？76

104．对报刊发行如何征税？77

107．对代购货物行为如何进行征税？78

106．对混合销售行为如何进行征税？78

105．对销售无线寻呼机、移动电话如何征税？78

109．对寄售物品和死当物品如何征税？79

108．对棕榈油、棉籽油和粮食复制品如何征税？79

112．财政部和国家税务总局将金属矿、非金属矿采选产品的增值税税率作了哪些调整？80

111．各种代中央、地方财政收取的价外收入是否征收增值税？80

110．对在价外收取的城镇公用事业附加是否征收增值税？80

113．对增值税一般纳税人支付运输费用和收购废旧物资准予按百分之几的扣除率计算进项税额扣除？81

116．一般纳税人生产哪些货物，可按简易办法缴纳增值税？82

产品，是否由电力公司统一纳税？82

114．对增值税一般纳税人销售自来水按百分之几的征收率征收增值税？82

115．电力公司所属企业生产销售的“热水、热气”82

117．对电力产品征收增值税时采取什么办法？83

119．减免或返还流转税的，企业如何进行会计处理？84

118．发电厂、供电局增值税的定额税率、征收率分别为多少？84

120．外商投资企业出口货物的增值税会计处理是怎样的？85

123．货物期货交易增值税的纳税环节和计税依据是什么？86

122．货物期货交易增值税的纳税人指哪些？86

121．对承租或承包的企业、单位和个人，是否应缴纳增值税？86

126．增值税一般纳税人1994年5月1日以后销售应税货物而支付的运输费用，可否计算进项税额预以抵扣？87

125．有色金属焙烧矿是否属于“有色金属矿采选产品”的征收范围？87

124．内资福利企业享受的流转税优惠是否适用于外商投资企业？87

127．中外合作油（气）田开采原油、天然气如何征收增值税？88

128．外商投资企业和外国企业除适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例以外，还应适用哪些条例？89

129．外商投资企业改征增值税、消费税、营业税后增加的税负如何处理？90

130．出口货物应退的增值税税额，如何计算？91

131．外贸企业出口或代理出口货物的应退消费税的税款如何计算？92

134．对非指定企业出口原高税率货物和贵重货物，可否办理退税？93

133．出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物后，是否可作扣除或退税？93

132．哪些出口货物不予退还或免征增值税、消费税？93

137．哪些出口货物免征增值税、消费税？94

136．哪些企业的货物可特准退还或免征增值税、消费税？94

135．有出口经营权的企业出口和代理出口的货物，在何时可办理退还或免征增值税、消费税？94

140．外商投资企业生产的货物直接出口的，是否免征增值税、消费税？95

139．外商投资企业从事“来料加工”、“进料加工”等，是否免征增值税、消费税？95

138．外商投资企业可否将作为保税货物进口的料、件及其加工的产品转让、内销？95

免征进口环节增值税？96

143．对进口种子（苗）、种畜（禽）和鱼种（苗），是否96

141．外商投资企业生产直接出口的货物中，购买国内原材料所负担的进项税额可否予以退税？96

142．外商投资企业生产的货物既有出口，又有内销的，在其不能单独核算或划分不清出口货物进项税额时，如何计算不得抵扣的进项税额？96

145．进口货物如何征收增值税、消费税？99

144．对进口免税品销售业务如何征收增值税？99

146．有出口卷烟经营权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，如何免征增值税、消费税？101

148．纳税人购进货物或应税劳务，其哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣？104

147．纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的进项税款如何计算？104

149．国务院规定对哪些项目免征增值税？105

151．增值税纳税义务发生的时间为何日？106

150．纳税人兼营免税、减税项目而未单独核算销售额的，是否可以免税、减税？106

152．个人携带或邮寄进境自用物品的增值税，是否连同关税一并计征？107

154．增值税的纳税地点在何地？108

153．对属于哪些情形需要开具发票的，只能开具普通发票而不得开具增值税专用发票？108

156．一般纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和销项税额合并定价方法的，如何计算销售额？109

155．增值税的纳税期限为多长？109

158．对小规模纳税人如何征收增值税？110

157．实行简易办法计算应纳税额的小规模纳税人指哪些？如何计算销售额？110

161．认定一般纳税人和小规模纳税人的机关是哪些？113

160．什么样的小规模企业可以被认定为一般纳税人？113

159．对从事货物零售业务的小规模企业如何认定？113

164．一般纳税人有哪些情形的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票？114

163．会计核算健全指什么？114

162．纳税人兼营免税项目或非应税项目而无法准确划分不得抵扣的进项税额的，其不得抵扣的进项税额如何计算？114

167．哪些单位和个人应当依法缴纳增值税？115

166．非固定业户到外地销售货物或应税劳务未向销售地税务机关申报纳税的，如何补征税款？115

165．境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设经营机构的，如何确定扣缴义务人？115

169．对哪些单位或个人的混合销售行为应当征收增值税？哪些混合销售行为不征收增值税？116

168．单位或个体经营者的哪些行为，视同销售货物？116

172．小规模纳税人以外的一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额应从哪里扣减？117

171．纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务适用的税率是就高还是就低？117

170．纳税人兼营非应税劳务而未分别核算或不能准确核算销售额的，其非应税劳务是否与货物或应税劳务一并征收增值税？117

174．外商投资企业由于改征增值税、消费税而多缴纳的税款是指哪些？118

无正当理由，或有视同销售货物行为而无销售额的，依什么顺序确定销售额？118

173．纳税人销售货物或应税劳务的价格明显偏低而118

175．外商投资企业既缴纳增值税又缴纳消费税的，其多缴的税款如何计算退还增值税和消费税？119

177．外商投资企业进口货物所缴纳的增值税、消费税税款超出按照原工商统一条例的有关规定计算的进口环节应缴纳税款的部分可否予以退还？120

176．“1993年12月31日前已批准设立的外商投资企业”和“批准的经营期限”分别指什么？120

179．外商投资企业如何办理退还税款手续？121

178．外商投资企业生产的货物，销售给出口企业出口的，可否退还因税负增加而多缴纳的税款？121

180．国家对1994年1月1日以后办理工商登记的外商投资企业生产出口的货物增值税实行零税率，具体如何实施？122

181．纳税人进口货物，如何按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额？123

183．国务院对房地产建设进口物资、设备、关税和进口环节增值税、消费税的征收有哪些规定？124

182．纳税人进口哪些货物，增值税税率为13％？124

185．增值税部分货物征税范围注释中的“石油液化气、天然气、沼气和民用煤炭制品”指哪些？125

184．增值税部分货物征税范围注释中的“冷气”、“煤气”指哪些？125

187．增值税部分货物征税范围注释中的“饲料”包括哪些？126

186．增值税部分货物征税范围注释中的“图书、报纸、杂志”指哪些？126

189．增值税部分货物征税范围注释中的“化肥”包括哪些？127

188．增值税部分货物征税范围注释中的“农药和农膜”包括哪些？127

190．增值税部分货物征税范围注释中的“农机”包括哪些？128

192．国家对增值税的计税依据是如何规定的？130

191．国家税务总局对增值税的征税范围是如何确定的？130

193．增值税部分货物征税范围注释中所指的“粮食”包括哪些？131

196．增值税部分货物征税范围注释中所指的“暖气、热水”包括哪些？132

195．增值税部分货物征税范围注释中所指的“自来水”包括哪些？132

194．增值税部分货物征税范围注释中所指的“食用植物油”包括哪些？132

198．纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额如何计算？133

197．纳税人销售货物或提供应税劳务，应纳税额如何计算？133

200．委托外贸企业代理出口的货物，是否一律在委托方退税？委托方在申请办理退税时，须提供哪些凭证资料？134

货物，按哪些税率计算进项税额或退税款？134

199．对1995年6月30日以后报关离境的出口134

201．有进出口经营权的生产企业如何办理出口退税？136

203．在1994年未按“抵、免、退”办法办理出口退税的生产企业，其纳税和退税的计算公式是什么？137

202．小规模纳税人自营和委托出口的货物，其进项税额可否予以抵扣？137

205．出口企业如何办理退税登记？未办理退税登记的出口企业可否办理退税或免税？138

204．计算出口货物应退增值税税款的税率，按什么税率执行？138

206．出口企业的退税由什么人员办理？140

207．出口企业应如何向税务机关申请退税？141

208．企业办理出口退税必须提供哪些凭证？142

209．海关总署、国家税务总局对出口退税报关单的管理有何规定？143

211．生产企业承接国外修理修配业务的，如何办理退税？144

210．外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮、远洋国轮的货物，如何向税务机关办理出口货物退（免）税？144

214．利用国际金融组织或国外政府贷款采取国际招标方式或由国内企业中标销售的机电产品、建筑材料，在申请办理出口退税时，还应提供哪些证明资料？145

213．对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，如何办理退税？145

212．外贸企业承接国外修理修配业务后委托生产企业修理修配的，如何办理退税？145

215．出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物，如何办理退税？146

217．负责审核出口退税的税务机关在接到企业退税申报表后，应如何办理退税？147

216．实行委托代理出口的货物，税款应否退给代理企业？147

219．出口企业以“来料加工”贸易方式免税进口原材料、零部件后，如何办理免税手续？148

218．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物，在办理出口退税时还应提供哪些单证？148

220．出口企业以“进料加工”贸易方式减税进口原材料、零部件转售给其他企业加工时，如何办理退税？150

221．出口企业收购齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的乙烯产品，出口后是否予以退税？已办理出口退税的，如何处理？151

222．出口企业申请退税时，应向主管其退税的税务机关提供什么？152

224．何时起对报关离境的新闻纸停止办理退税？153

223．对出口企业在1996年3月31日以前购进的货物，如何办理退税？153

225．对油气田所属单位为本油气田提供劳务是否征收营业税？154

营业税154

226．纳税人从事建筑安装工程作业中的“其他工程作业”，其营业额是否包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内？155

229．对金融机构业务往来是否征收营业税？156

228．对金融机构贷款业务与转贷业务划分不清应如何征收营业税？156

227．金融企业往来业务营业税的计税依据是什么？156

232．对金融企业经营转贷外汇业务，如何计征营业税？157

231．对中国进出口银行办理的出口信用保险业务是否征收营业税？157

230．对中国人民保险公司办理的出口信用保险业务是否征收营业税？157

236．对营业税扣缴义务人的缴税地点如何确定？158

235．营业税的扣缴税款义务发生时间是指哪天？158

233．对金融业纳税申报的期限有什么规定？158

234．租赁或承包企业的营业税纳税人指哪些？158

238．对国家政策性银行所得税的返还如何办理？159

237．对国家政策性银行已缴纳的营业税的返还如何办理？159

营业税？160

240．对商检系统收取的商品检验鉴定费是否征收160

239．对律师事务所的办案费收入是否征收营业税？160

242．对中外合作开发房地产的行为如何征收营业税？161

241．对公安交警、武警、部队、职业学校及一些企事业单位举办汽车、摩托车等机动车驾驶员培训班（学校）取得的收入可否免征营业税？161

244．党校所办企业生产的应纳税货物，如何纳税？其享有哪些优惠？162

243．外商投资企业从事城市住宅小区建设的，如何征收营业税？162

245．中国农业发展银行由农业银行代理的业务应纳的营业税，是否还由农业银行代扣代缴？163

247．对某些行政、事业单位的收费项目，如过路费、过桥费等可否给予减免营业税照顾？164

246．对世行贷款粮食流通项目是否免征营业税？164

248．对金融保险业的外汇收入，应如何确定人民币折合率？165

250．对科研单位取得的技术转让收入是否征收营业税？166

249．对农业发展银行征收的营业税和企业所得税是否全部返还？166

253．过路费、过桥费所使用的各种凭证是否属于发票管理范围？167

252．对勘察设计企业的技术开发、技术转让、技术服务等如何征税？167

251．对工程勘察设计单位改为企业后，能否实行与科研单位一致的税收政策？167

256．对与运营业务相关的劳务是否可征收营业税？168

255．对联运业务如何征收营业税？168

254．对运输业务纳税人如何确定？168

257．对运输企业的供车行为如何定性？对供车收入如何征收营业税？169

259．对建筑业纳税义务发生时间如何确定？170

258．对民航单位收取的机场管理建设费，旅游发展基金是否应并入营业额中计算缴纳营业税？170

262．对农村合作基金会收取的资金占用费是否征收营业税？171

261．对地质矿产部所属地勘单位的勘探收入，是否属于营业税的征收范围？171

260．对从事建筑业的收入是否应一律征收营业税？171

265．对会员费、席位费和资格保证金如何征收营业税？172

264．邮政部门、集邮公司销售集邮商品是否改征营业税？172

263．《营业税税目注释》中的“融资租赁”指什么？172

267．单位和个人将承租的场地、物品、设备等再转租给他人，对此情况如何征税？173

266．对高尔夫球俱乐部会员费如何征收营业税？173

269．对经对外贸易经济合作部批准的经营融资租赁业务的外商投资企业和外国企业开展的融资租赁业务，是否按融资租赁征收营业税？174

268．外商投资企业非正常终止经营能否享受增加税负返还照顾？174

273．娱乐业的营业额包括哪些？175

272．单位或个人进行演出，营业额如何计算？175

270．单位将不动产无偿赠与他人，其营业额如何175

确定？175

271．适用于个人的营业税的起征点分别为多少？175

276．对纳税人提供应税劳务，转让无形资产或销售不动产价格明显偏低又无正当理由的，税务机关应如何核定其营业额？176

275．纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业、安装工程作业的，其营业额包括哪些？176

274．旅游业的营业额如何确定？176

279．对具有哪些条件的立法机关、司法机关和行政机关的收费不征收营业税？177

278．保险业实行分保险的，其营业额为哪些？177

277．在境内提供保险劳务指哪些情形？177

282．营业税的纳税期限为几天？178

281．纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务而未分别核算的，是否不征收营业税？178

280．对既涉及应税劳务又涉及货物的混合销售行为如何征收营业税？178

284．营业税的扣缴义务人为哪些人？179

283．营业税的税目税率具体有哪些？179

288．对哪些项目免征营业税？180

287．营业税的纳税义务发生时间为哪天？180

285．营业税的纳税地点在哪里？180

286．纳税人兼营免、减税项目而又未单独核算营业额的，其营业税是否可以减免？180

无形资产或销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，其除外情形有哪些？181

289．纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让181

290．纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的，其营业税的应纳税额如何计算？182

292．营业税的纳税义务人指哪些？183

291．营业税纳税人兼有不同税目应税行为的，未分别核算营业额的，如何适用税率？183

293．营业税的会计处理办法有哪些？184

294．从1994年1月1日起，哪些项目免征营业税？185

296．对国家教委考试中心在我国境内举办TOEFL、GRE考试业务所取得的考试费收入是否征税？189

295．对美国教育考试服务处在我国境内举办TOEFL、GRE考试业务所取得的考试费收入是否征收营业税？189

298．对公路养路费等三项收费应否征收营业税？190

297．对从事建筑业的收入是否一律征收营业税？190

299．按外汇结算营业额的人民币折合率如何确定？191

302．航空公司用飞机开展飞洒农药业务是否免征营业税？192

301．税制改革以前，原营业税规定的减税、免税项目，在1994年1月1日起实行新的营业税制以后是否还继续执行？192

300．银行及其他金融单位代发行国家各种债券的手续费是否免征营业税？192

305．单位所属内部施工队伍承担其所隶属单位的建筑安装工程是否征收营业税？193

路运营权，是否征收营业税193

303．运输企业在境外载运旅客或货物入境，是否征收营业税？193

304．公安部门拍卖机动车牌照，交通部门拍卖公交线193

308．对境外机构总承包建筑安装工程如何征税？194

307．对工程承包公司承包的建筑安装工程按何税目征税？194

306．对绿化工程应按何税目征税？194

309．银行贷款给单位和个人，借款者以房屋作抵押，如果期满后借款者无力还贷，抵押的房屋归银行所有，对此是否应当征税？如果房屋归银行所有后，银行将房屋销售，是否应当征税？195

311．保险公司开展财产、人身保险时向投保者收取的全部保费记入“储金”科目，储金的利息记入“保费收入”科目，储金到期返还给用户。对保险公司开展财产、人身保险征收营业税的营业额是向投保者收取的保费，还是储金的利息？对于到期返还给用户的储金是否准许从其营业额中196

310．非金融机构将资金提供给对方，并收取资金占用费用，如企业与企业之间借用周转金而收取资金占用费，行政机关或企业主管部门将资金提供给所属单位或企业而收取资金占用费，农村合作基金会将资金提供给农民而收取资金占用费等，应如何征收营业税？196

314．对邮电局（所）经营的邮电礼仪活动按什么税目征收营业税？其营业额如何确定？197

咨询、点歌等业务，对此项收费按什么税目征税？197

312．对邮政部门收取的“电话初装费”按什么税目征税？197

313．电信部门开办168台电话，利用电话开展有偿197

316．学校取得的赞助收入是否征税？应如何征税？198

315．文化培训适用哪个税目？198

320．自建建筑物指的是什么？199

319．对搬家业务是否征收营业税？199

317．对工会疗养院是否征收营业税？199

318．对有线电视安装费是否征收营业税？199

321．对合作建房行为应如何征收营业税？200

324．以“还本”方式销售建筑物，在计征营业税时可否从营业额中减除“还本”支出？202

323．对个人将不动产无偿赠予他人的行为，是否视同销售不动产征收营业税？202

322．对于转让土地使用权或销售不动产的预收定金，应如何确定其纳税义务发生时间？202

326．转让无形资产指什么？它的营业税征税范围包括哪些？203

325．什么是销售不动产？其营业税征税范围包括哪些？203

327．服务业的营业税征税范围包括哪些？204

328．广告代理业的营业税如何计算？205

330．文化体育业的营业税征税范围包括哪些？206

329．娱乐业的营业税征税范围有哪些？206

331．邮电通信业的营业税征税范围是什么？207

332．金融保险业的营业税征税范围有哪些？208

333．建筑业的营业税征收范围包括哪些？209

334．交通运输业的营业税征税范围包括哪些？210

336．纳税人转让土地使用权或销售不动产的，其纳税义务的发生时间为哪天？211

335．营业税纳税人提供的应税劳务发生在外地的，如何征收营业税？211

338．国家对铁路工附业征收营业税的执行时间改为何时？212

337．单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为哪天？212

340．汽车制造厂将自产的汽车轮胎装到自产的小汽车上，汽车制造厂销售自产小汽车的销售行为是否属于组成成套应税消费品的销售行为？213

339．委托加工应税消费品，税款应由哪一方代收代缴？213

消费税213

342．纳税人将委托加工的应税消费品收回后直接对外销售是否应征收消费税？214

341．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税。在实际执行中应如何理解和掌握这一规定？214

343．为什么对汽油、柴油、啤酒、黄酒实行从量定额税？215

为什么要对计税价格偏低的纳税人核定计税价格？216

345．既然消费税的计税依据是应税消费品的销售额，216

344．为什么对以外汇结算销售额的，要折合成人民币计算应纳税额？216

346．如何确定卷烟分类计税标准？217

348．卷烟实行消费税后是否允许扣除过滤嘴、包装物征税？219

347．对甲类卷烟征收的消费税的税率是多少？219

349．对用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品如何征收消费税？220

353．国务院对轿车价外税费是如何规定的？221

352．未经中国人民银行总行批准的金银首饰生产加工单位加工的金银首饰，如何征收消费税？221

350．凡未经中国人民银行总行批准的生产批发单位销售的金银首饰，如何征收消费税？221

351．对未取得《经营金银制品业务许可证》的单位和个人如何征收消费税？221

354．小轿车特别消费税的税目有哪些？税额分别为多少？222

356．纳税人缴纳的特别消费税向哪方收取？223

355．小轿车特别消费税的纳税环节分别为哪些？如何计算应纳税额？223

358．缴纳消费税的企业，其会计处理办法有哪些规定？224

357．哪些小轿车可享受减免特别消费税的优惠？224

360．企业库存汽油、柴油补交消费税的会计处理是怎样的？227

359．外商投资企业出口货物的消费税如何进行会计处理？ ．227

362．纳税人报缴消费税的办法有几种？．228

361．对消费税的纳税地点如何确定？228

365．哪些应税消费品可以销售额扣除外购已购消费品买价后的余额作为计税价格计征消费税？229

364．纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，如何计收消费税？229

363．纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应如何征收消费税？229

367．应税消费品全国平均成本利润率分别为百分之几？230

366．哪些应税消费品准予从应纳消费税税额中扣除原料已纳消费税税款？230

369．纳税人销售的甲类卷烟和粮食白酒，其计税价格明显低于产地市场零售价格的，如何征税？231

368．对酒征收消费税如何确定税率？231

372．对哪些卷烟不分征税类别一律按甲类卷烟税率征税？232

371．对残次品卷烟如何确定适用税率？232

370．委托加工的卷烟如何适用消费税率？232

373．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而发生价格浮动的，应如何确定征税类别和适用税率？234

品及进口的应税消费品，分别由谁申报纳税？235

376．纳税人销售的应税消费品、委托加工的应税消费235

374．卷烟由于接装过滤嘴、改变包装而提高价格后，如何适用税率？235

375．纳税人自产自用的卷烟，没有同牌号规格卷烟销售价格的，如何适用税率？235

378．纳税人自产自用的应税消费品如何计算纳税？236

377．消费税的纳税期限分别为多长时间？236

379．消费税纳税义务的发生时间分别为何时？237

381．《消费税征收范围注释》中小汽车的征收范围包括哪些？238

380．纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率如何选择？238

382．《消费税征收范围注释》中摩托车的征收范围包括哪些？239

384．《消费税征收范围注释》中汽车轮胎的征收范围包括哪些？240

383．《消费税征收范围注释》中柴油的征收范围包括哪些？240

386．《消费税征收范围注释》规定的汽油的征税范围有哪些？241

385．《消费税征收范围注释》规定的鞭炮、焰火的征税范围有哪些？241

387．《消费税征收范围注释》中对贵重首饰及珠宝玉石的征收消费税的范围是如何规定的？242

388．《消费税征收范围注释》中对护肤护发品征收消费税的范围是如何规定的？246

389．对痱子粉、爽身粉是否征收消费税？247

390．《消费税征收范围注释》规定的化妆品的征税范围有哪些？248

391．《消费税征收范围注释》中酒及酒精消费税的征收范围包括哪些？249

392．《消费税征收范围注释》中烟税目消费税的征收范围包括哪些？251

395．消费税暂行条例适用于哪些单位和个人？252

394．纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，是否可退还已征收的消费税税款？252

393．出口的应税消费品办理退税后，发生退关或退货的，如何补缴已退的消费税税款？252

397．纳税人应税消费品的计税价格明显偏低又无正当理由的，由谁核定其计税价格？253

396．实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装销售的，如何计算销售额，缴纳消费税？253

400．委托加工的应税消费品，依照什么计算纳税？254

399．个人携带或邮寄进境的应税消费品的消费税，如何计征？254

398．对纳税人出口应税消费品的，是否免征消费税？254

403．消费税实行什么办法计算应纳税额？255

402．进口的应税消费品，依照什么计算纳税？255

401．对委托加工的应税消费品如何征收消费税？255

404．纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额及销售数量的，如何适用消费税率？256

405．纳税人于何时缴纳消费税？257

406．消费税的税目税率，依照什么执行？258

409．对金银首饰征收的消费税的税率是多少？259

408．在何期限内对摩托车胎暂减征消费税？259

407．对香皂征收的消费税的税率是多少？259

410．对金银首饰消费税如何征收？260

411．车船使用税如何缴纳？哪些车船免纳车船使用税？269

车船使用税和车船使用牌照税269

413．我国1951年9月20日颁布实施的《车船使用牌照税暂行条例》具体规定了哪些内容？270

412．合资饭店缴纳场地使用费的可否免征地产税、房产税和车辆使用牌照税？270

414．驻华使、领馆公务人员的眷属和外籍非公务人员自用车辆是否免征使用牌照税？273

416．新税制实行后，原对外国驻华使、领馆人员征免车船使用牌照税的规定是否继续执行？274

415．对外国通讯社等单位及其人员使用的自行车是否停止征收车辆使用牌照税？274

417．对资源税的会计处理问题有何规定？275

资源税275

418．对资源税纳税人自产自用应税产品的课税数量和范围有何规定？276

420．对应征收资源税的原油及开采原油企业的概念是如何规定的？277

419．对收购未税矿产品的单位如何征收资源税？277

423．对铁路系统工附业是否免征资源税？278

422．对独立矿山应纳的铁矿石资源税按什么标准征收？278

421．对盐的资源税的征收有何规定？278

425．哪些人为资源税的扣缴义务人？279

424．国家规定对北方海盐资源税减按多少计征？279

428．资源税的纳税义务发生时间为何时？280

427．资源税纳税人的减、免税项目未单独核算的，可否减免？280

426．资源税纳税人的纳税期限为多少天？280

429．资源税纳税人开采或生产不同税目应税产品而未分别核算的，如何适用税额？281

432．资源税的税目、税额按什么执行？282

431．哪些单位和个人应缴纳资源税？282

430．对有哪些情形的，减征或免征资源税？282

433．资源税应税产品的具体适用税额如何执行？283

434．资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，如何确定课税数量？284

435．对国有房地产转让中征收土地增值税时如何进行价格评估？285

土地增值税285

436．转让房地产的纳税人如何委托房地产评估机构对转让的房地产进行评估？286

437．房地产评估机构在对转让的房地产进行评估过程中因提供的评估结果不真实而造成纳税人不缴或少缴土地增值税的，怎么办？287

438．对1994年1月1日以前签订开发、转让合同的房地产如何征免土地增值税？288

442．对公民个人之间互换自有居住用房地产的，是否可免征土地增值税？289

441．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，是否免征土地增值税？289

439．对以房地产进行投资、联营，一方以土地（房地产）作价入股，将房地产转让到所投资、联289

营的企业中的，是否免征土地增值税？289

440．对一方出地，一方出资金，合作建房按比例分房自用的，是否免征土地增值税？289

445．土地增值税纳税义务人在计算土地增值税时可否扣除在转让时缴纳的印花税？290

444．对扣除项目金额中的利息支出如何计算？290

443．对地方政府要求房地产开发企业代收的费用如何计征土地增值税？290

448．纳税人转让旧房及建筑物时对房地产进行评估的费用可否在计算增值税时予以扣除？291

447．对于个人购入房地产再转让的，其在购入时已缴纳的契税，可否在计征土地增值税时扣除？291

446．转让旧房如何确定扣除项目金额？291

451．对取得的收入为外国货币的，如何折合人民币据以计算土地增值税税额？292

450．对预售房地产所取得的收入是否申报纳税？292

449．对既建普通标准住宅又搞其他类型房地产开发的，如何计税？292

454．土地增值税对征税对象和税率是如何规定的？293

453．土地增值税的纳税人都包括哪些单位和个人？293

452．对纳税人转让房地产而缴纳土地增值税的纳税期限，税务机关是如何核定的？293

456．土地增值税是否以人民币为计算单位？294

如实申报的，如何处理？294

455．土地增值税纳税人未按规定办理纳税申报和不294

459．对土地增值税纳税人是否可预征土地增值税？295

458．土地增值税纳税人成片受让土地使用权后，分期分批开发、转让房地产的，如何确定其扣除项目的金额？295

457．土地管理部门、房产管理部门应当向税务机关提供哪些资料？295

461．个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房的，如何计征土地增值税？296

460．土地增值税纳税人应按哪些程序办理纳税手续？296

462．土地增值税纳税人有哪些情况的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税？297

464．土地增值税实行什么税率？298

463．土地增值税纳税人转让房地产的增值额为哪些？298

465．计算土地增值额的扣除项目具体包括哪些？299

467．哪些单位和个人应当缴纳土地增值税？301

466．免征土地增值税的情形有哪些？301

469．在我国，土地增值税的纳税人都包括哪些单位和个人？302

468．土地增值税按什么税率计算征收？302

471．土地增值税的扣除项目都包括哪些？303

470．我国的土地增值税对征税对象和税率是怎样规定的？303

472．土地增值税有哪些减免税的规定？304

474．房地产管理部门如何配合税务部门做好土地增值税的各项征收管理工作？305

473．土地增值税纳税人取得需要纳税的收入包括哪些？在什么情况下允许纳税人定期申报纳税？305

475．转让房地产的纳税人需办理哪些手续才可获得房地产权属证书？306

476．各地税务部门可否将一些不易于税务机关直接征收的纳税事项委托房地产管理部门代征？307

478．城镇土地使用税的税额幅度如何确定？308

477．城镇土地使用税如何计算征收？308

土地使用税308

479．哪些城镇土地可免缴城镇土地使用税？309

483．对缴纳农业税的土地应否征税？310

482．对纳税单位与免税单位共同使用多层建筑用地的如何征税？310

480．新征用的城镇土地依照哪些规定缴纳土地使用税？310

481．对城镇土地使用税免税单位与纳税单位之间无偿使用的土地应否征收城镇土地使用税？310

486．对城镇内的集贸市场（农贸市场）用地应否征收城镇土地使用税？311

485．对基建项目在建期间的用地应否征收城镇土地使用税？311

484．对企业的绿化用地可否免征土地使用税？311

489．对防火、防爆、防毒等安全防范用地应否征收城镇土地使用税？312

488．对落实私房政策后已归还产权，但房主尚未能收回的房屋的用地，可否给予减免城镇土地使用税照顾？312

487．对房地产开发公司建造商品房的用地应否征收312

城镇土地使用税？312

493．对企业范围内的荒山、林地、湖泊等占地应否征收土地使用税？313

492．对企业的铁路专用线、公路等用地应否征收城镇土地使用税？313

490．对关闭、撤销的企业占地应否征收城镇土地使用税？313

491．对搬迁企业的用地应如何征收城镇土地使用税？313

494．耕地占用税暂行条例的主要内容是什么？314

耕地占用税314

496．对耕地占用税如何确定适用税额？316

495．耕地占用税的征税范围有哪些？316

497．对耕地占用税的免税范围应如何掌握执行？317

498．如何加强耕地占用税的征收管理工作？319

499．公、检、法、司与财政部门如何协调配合，共同作好耕地占用税的征收管理工作？320

501．哪些房产免纳房产税？323

500．房产税的征收范围有哪些？如何计征？323

城市房地产税323

503．对外籍人员的房屋以及华侨、香港、澳门、台湾同胞的房屋如何征收房产税？324

以及使用国家土地如何征收房地产税？324

502．对中外合资企业、华侨、侨眷拥有的房产、住宅324

504．1951年8月8日中央人民政府政务院公布的《城市房地产税暂行条例》具体规定了哪些内容？325

506．固定资产投资方向调节税按什么税率进行缴纳？329

505．哪些纳税义务人应缴纳固定资产投资方向调节税？329

固定资产投资方向调节税329

508．固定资产投资方向调节税如何缴纳？330

507．固定资产投资方向调节税的计税依据是什么？330

509．固定资产投资方向调节税的纳税人如何办理纳税手续？331

510．如何对固定资产投资方向调节税的征收实行计划统一管理和投资许可证相结合的源泉控管办法？332

511．如何核定固定资产投资方向调节税税目税率及执行投资许可证制度？333

512．对固定资产的投资方向调节税如何进行强化征管和严格执法？334

513．在固定资产投资方向调节税的征收上税务机关如何加强与有关部门的配合，共同做好源泉控管工作？335

514．对中、西部地区乡镇企业如何征免固定资产投资方向调节税？336

517．对个人修建营业性房屋的如何征收固定资产投资方向调节税？337

516．治理污染搬迁的非生产性投资如何征免固定资产投资方向调节税？337

515．城乡房地产经营开发公司的固定资产投资方向调节税应如何缴纳？337

518．国家计委、国家税务局对固定资产投资方向调节税旅游类、治理污染、保护环境和节能项目等税目有何具体注释？338

519．国家计委、国家税务局对固定资产投资方向调节税科学类及教学、卫生、体育类等税目有何具体注释？341

520．国家计委、国家税务局对固定资产投资方向调节税商业、物资供销类税目有何具体注释？345

521．国家计委、国家税务局对固定资产投资方向调节税文化、新闻、出版类税目税率有何具体注释？347

522．国家计委、国家税务局对固定资产投资方向调节税煤炭行业的税目有何具体注释？351

523．国家计委、国家税务局对固定资产投资方向调节税“资源综合利用”、“仓储设施”税目税率有何具体注释？371

524．国家计委、国家税务局对固定资产投资方向调节税城市建设类税目有何具体注释？372

526．对故事片电影制片厂和生产唱片的工厂技改项目如何征收固定资产投资方向调节税？375

525．对外事建房投资方向调节税适用何种税率？375

527．哪些纳税义务人须缴纳城市维护建设税？如何缴纳？376

城市维护建设税376

528．如何贯彻执行《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》？377

529．各省结合当地的实际情况制定征收屠宰税的办法所参照的《屠宰税暂行条例》的具体内容有哪些？379

屠宰税379

531．对外商投资企业和外国企业如何征收屠宰税？381

530．中外合资经营企业收购牛、羊等牲畜，宰杀后加工成冻肉或其他肉制品征收屠宰税如何适用税率？381

533．如何确定纳税人的自有流动资金？382

532．对有哪些行为的印花税纳税人，由税务机关予以处罚？382

印花税382

536．对会计核算采用以表代帐的，应如何贴花？383

535．在实行新会计制度后，对生产经营单位的“记载资金的帐簿”的印花税的计税依据有何新规定？383

534．设置在其他部门、车间的明细分类帐，如何贴花？383

539．跨地区经营的分支机构，其营业帐簿应如何贴花？384

538．对有经营收入的事业单位使用的帐簿，应如何贴花？384

537．对记载资金的帐簿，启用新帐未增加资金的，384

是否按定额贴花？384

543．对由受托方提供原材料的加工、定作合同，如何贴花？385

542．对营业帐簿，应在什么位置上贴花？385

540．对企业兼并的并入资金是否补贴印花？385

541．对微利、亏损企业，可否减免印花税？385

547．对货物运输单、仓储保管单、财产保险单、银行借据等单据，是否贴花？386

546．有些技术合同、租赁合同等，在签订时不能计算金额的，如何贴花？386

544．对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，是否贴花？386

545．房地产管理部门与个人订立的租房合同，应否贴花？386

551．某些合同履行后，实际结算金额与合同所载金额不一致的，应否补贴印花？387

550．1988年10月1日开征印花税以前签订的合同，10月1日以后修改合同增加金额的，是否补贴印花？387

548．运输部门承运快件行李、包裹开具的托运单据，是否贴花？387

549．不兑现或不按期兑现的合同，是否贴花？387

555．代售户所售印花税票取得的税款如何向税务机关结报？388

554．什么是副本视同正本使用？388

552．企业租赁承包经营合同，是否贴花？388

553．企业、个人出租门店、柜台等签订的合同，是否贴花？388

558．纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，应怎么办？389

557．印花税纳税凭证的保存期限为多长时间？389

556．对纳税人不按规定贴花逃避纳税的，如何处理？389

561．同一种类应纳税凭证需频繁贴花的，如何申请？390

560．应纳税凭证如何注销？一份凭证应纳税额超过500元的，如何贴花？390

559．印花税票的票面金额分为哪九种？可否委托单位或个人代售？390

564．同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率的如何计税贴花？391

563．以合同方式签订的书据，如何贴花？391

562．凡汇总缴纳印花税的凭证如何保存备查？391

567．印花税纳税人应纳税的税率、税额依照什么执行？392

566．负有监督印花税纳税人依法纳税的义务人对哪些事项进行监督？392

565．应纳印花税凭证所载金额为外国货币的，如何计算应纳税额？392

570．对哪些凭证免纳印花税？395

569．同一凭证，由两方或两方以上签订并各执一份的，如何贴花？395

568．印花税应纳税凭证应于何时贴花？395

572．哪些单位和个人应缴纳印花税？396

571．印花税实行什么缴纳办法？396

574．国家税务总局对外商投资企业和外国企业的印花税征收有何规定？397

573．哪些凭证为印花税的应纳税凭证？397

576．国家税务局系统征收企业所得税的范围包括哪些？399

575．企业所得税的征收范围是什么？399

企业所得税399

578．企业所得税的纳税义务人包括哪些？400

577．地方税务局系统征收企业所得税的范围包括哪些？400

580．企业所得税的纳税人的应纳税所得额如何计算？401

579．企业所得税的纳税人应纳税额如何计算？税率是多少？401

582．哪些项目，可按照企业所得税暂行条例规定的范围、标准准予扣除？403

581．什么是一个纳税年度？403

583．对于企业工资的列支问题在计算应纳税所得额时如何处理？405

585．企业所得税纳税人支出的与生产、经营有关的业务招待费是否准予扣除？406

584．对实行工效挂钩的企业，工资如何扣除？406

588．企业所得税纳税人根据生产、经营需要租入固定资产所支付的租赁费是否准予扣除？407

587．企业所得税纳税人支付的有关保险费用是否准予扣除？407

586．企业所得税纳税人上交的各类保险基金和统筹407

基金是否准予扣除？407

591．企业固定资产的计价按什么原则处理？408

590．企业所得税纳税人的固定资产指的是什么？408

589．企业所得税纳税人提取的坏帐准备金和商品削价准备金是否准予扣除？408

592．企业固定资产的折旧如何处理？409

593．企业固定资产的折旧年限如何确定？410

596．企业所得税纳税人已作为支出、亏损或坏帐处理的应收款项，是否应计入应纳税所得额？411

595．企业所得税纳税人当期发生的固定资产和流动资产盘亏、毁损净损失是否准予扣除？411

594．企业所得税纳税人转让固定资产所发生的费用是否允许扣除？411

600．企业所得税纳税人按规定支付的有关管理费是否准予扣除？412

599．企业所得税纳税人在生产、经营期间发生的有关外国货币汇兑损益如何处理？412

597．企业所得税纳税人购买国债的利息收入，是否计入应纳税所得额？412

598．对企业经批准集资的利息支出在征收企业所得税时如何处理？412

603．企业的无形资产如何摊销？413

602．企业的无形资产如何计价？413

601．企业所得税纳税人的无形资产指的是什么？413

606．企业所得税纳税人的流动资产指的是什么？414

605．企业所得税纳税人的商品材料、产成品、半成品等存货如何计算？414

604．企业所得税纳税人的递延资产指的是什么？414

608．对企业为职工交纳的住房公积金是否征税？415

607．企业所得税纳税人应纳税所得额的计算以什么为原则？415

611．在计算应纳税所得额时，哪些项目不得扣除？416

610．纳税人为其他独立纳税人提供与本身应纳税收入无关的贷款担保，因被担保方还不清贷款而由该担保纳税人承担的本息等，可否在担保企业税前扣除？416

609．企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，是否并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额？416

612．企业的公益性、救济性捐赠如何计算？417

614．国家对哪些企业实行税收优惠政策？418

613．对企业接受捐赠的部分是否征收所得税？418

617．新办企业必须符合哪些条件？426

616．可以享受优惠政策的乡镇企业是否包括乡镇企业与其他企、事业单位兴办的联营企业、股份制企业？426

615．对于企业所得税减免税政策交叉问题如何处理？426

或支付价款、费用？427

619．纳税人与其关联企业之间业务往来应如何收取427

618．国家对校办产业有何税收优惠政策？427

622．对从联营企业分回的利润及股息、红利如何补税？428

621．对于减免及返还的流转税是否并入企业利润征收所得税？428

620．纳税人从其他企业分回的已经缴纳所得税的利润，其已缴纳的税额如何计算？428

625．企业所得税纳税人发生年度亏损的如何弥补？429

624．国家税务总局关于企业亏损的含义是如何确定的？429

623．联营企业转让投资损益如何计税？429

627．纳税人来源于中国境外的所得，其已在境外缴纳的所得税税款如何扣除？430

626．对企业弥补亏损后有所得的部分如何适用税率？430

629．纳税人应在何地缴纳企业所得税？431

628．纳税人依法进行清算时，其清算终了后的清算所得是否缴纳企业所得税？431

630．建筑安装企业所得税的纳税地点是哪里？432

631．企业所得税如何预缴？433

632．企业未按期预缴所得税是否课征滞纳金？444

处理？445

636．关于外汇管理体制改革后企业外币业务税收如何445

633．纳税人在年度中间合并、分立、终止时，应当如何办理当期所得税汇算清缴？445

634．纳税人缴纳的所得税款以何种货币计算？445

635．纳税人取得的收入为非货币资产或者权益的，其收入额如何计算？445

638．汇总纳税企业如何办理缴纳企业所得税？447

637．汇总纳税指什么？企业可否自行确定汇总纳税？447

639．烟草企业如何缴纳所得税？448

641．中国人民保险公司所属分支机构如何缴纳企业所得税？449

640．国务院对企业以留利再投资退40％所得税的规定有何新的批复？449

642．对金融、保险企业的所得税如何征收？450

645．投资方从联营企业分回利润，若投资方企业发生亏损的，应如何补税？453

644．对其他有经营收入的单位和组织如何征税？453

643．对年应纳税所得额在3万元以下和10万元以下的企业征收所得额的税率是多少？453

648．对香港公司包机从事内地旅游运输所得收入如何征税？454

647．对地质矿产部所属的地勘单位的所得，是否仍享有减半征收的优惠？454

646．我国公司购进设备或租赁设备由对方提供贷款的利息是否可免征所得税？454

649．农村合作基金会的所得税是否属于金融保险企业所得税的征管范围？455

651．对外商提供计算机软件使用权所收取的使用费如何征税？456

650．对中外合作拍摄影视作品外商所得发行收入是否征税？456

654．企业销售生产加工产品后的边角余料、副产品等，按什么税率确定原工商统一税税负？457

653．销售商品房，如何计算工商统一税税负？457

652．原工商统一税规定准予扣除包装物后的销售收入缴纳工商统一税的，在确定原工商统一税负时，是否准予扣除包装物？457

656．代理进出口业务的代购代销收入是否仍按不超过2％的比例列支业务招待费？458

655．对从事股票、国债、期货交易的企、事业单位如何征收企业所得税？458

659．对行政事业单位的预算外资金，如何计征国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金？459

658．对事业收入中的养路费收入是否免征能源交通基金？459

657．从1995年1月1日起，国家对非国有企业免征国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金，其以前年度欠交的“两金”，是否须足额补交？459

660．国家对外贸企业的亏损弥补和汇兑损益计税问题是如何规定的？460

661．国家税务总局对来华合作开采石油资源的外国基金，其公司规定了哪些纳税事项？461

662．对在境外发行股票的股份制企业如何征收所得税？462

664．邮电部所属企业如何缴纳企业所得税？463

663．对国家物资储备系统销售的储备物资是否征收所得税？463

666．对农村信用社主管部门提取管理费的问题如何处理？464

665．宣传文化企业缴纳所得税适用的税率为多少？464

667．对外商投资企业和外国企业的哪些所得，免征减征所得税？465

外商投资企业和外国企业所得税465

668．外商投资企业的哪些财务问题按照外商投资企业所得税法、外商投资企业法等有关法律、法规的规定执行？466

669．外商投资企业如何执行新财务制度？470

670．对兼营生产性和非生产性业务的外商投资企业有何税收优惠？471

673．对从事室内外装修、装璜或室内设施安装调试业务的外商投资企业的业务范围如何认定？472

672．对从事交通运输的外商投资企业如何界定？472

671．对从事为开发土地、建筑房屋而进行平整土地业务的外商投资企业如何认定？472

675．对外商投资企业从事“来料加工”、“进料加工”及生产销售国际中标产品的税收问题如何处理？473

674．国家税务总局对外商投资企业外币业务的税务处理有何规定？473

676．国家税务总局对合作油田外国承包商的税务管理有何规定？474

677．对外商投资企业及其雇员提存、支用的住房公积金在税务上如何处理？476

678．对医疗、教育行业外商投资企业在税务上如何处理？478

679．中国对外开放地区有哪些？479

681．外商投资企业和外国企业所得税法有关再投资退税的优惠规定，是否只适用于外国投资者？484

680．如何认定在上海浦东新区设立的可享受税收优惠的能源、交通建设项目的外商投资企业？484

682．在上海浦东新区内开办的中外合资经营、中外合作经营、外商独资经营的企业可享受哪些税收优惠？485

683．外商在沿海经济开放区投资可享受哪些减、免征企业所得税的优惠？486

685．对国家旅游度假区内兴办的外商投资企业实行什么税收优惠？487

684．对设在国务院规定地区的从事技术密集、知识密集型项目的生产性外商投资企业（以下简称“两个密集型企业”），如何享受减按15％的税率缴纳企业所得税？487

686．在厦门台商投资区内开办的台商投资企业可享受哪些税收优惠？489

687．台商在福州马尾经济技术开发区内开辟的台商投资区开办的生产性企业，可享受哪些优惠？490

688．在苏州工业园区内设立的外商投资企业可享受哪些税收优惠？492

690．在海南岛举办的企业，如何纳税？493

689．境外投资者从海南岛投资兴办的企业获得的利润，可否免缴汇出额的所得税？493

691．海南岛内的企业生产的产品在岛内市场销售的，如何缴纳税款？494

692．对外国租赁公司出租设备的收入如何征税？495

693．对北京新技术产业开发试验区的新技术企业实行哪些减、免征税收的优惠？496

695．对被认定为高新技术企业的外商投资企业有何税收优惠？497

694．1991年国家确定了哪些高新技术产业开发区为国家高新技术产业开发区？497

696．国家高新技术产业开发区内被认定的高新技术企业可享受哪些税收优惠？498

697．在乌鲁木齐等十八个边境、沿海和内陆地区省会城市及重庆等五个长江沿岸城市市区投资兴办的外商投资企业，可享受哪些税收优惠？499

699．在黑河等十二个边境城市设立的外商投资企业，是否不再区分生产性和非生产性企业都减按24％的税率缴纳企业所得税？501

698．天津保税区内的外商投资企业可享受哪些优惠？501

700．凭祥市、东兴镇、畹町市、瑞丽县、河口县开放以后，实行什么优惠政策？502

701．1992年国务院开放黑河、绥芬河、珲春、满洲里四个边境城市，它们在税收问题上实行什么政策？504

702．对采用包机形式从国际航空运输业务的如何征税？506

705．对香港、澳门、台湾的航空公司从内地取得的运输收入如何征税？507

704．对未在我境内设驻华办事处的外国航空公司，其取得应在我国纳税的国际航运业务收入如何委托代征应纳税款？507

703．对外国航空公司支付的佣金、手续费等，在征税507

时可否从航空运输收入中扣除？507

708．外商投资企业经营国际航空运输业务的如何征税？508

707．如何确定国际航空运输的收入？508

706．对国际航空运输业务收入、利润及驻华办事处人员的报酬如何征免税？508

710．不组成企业法人的中外合作经营企业经营国际航空运输业务的如何征税？509

709．外国航空公司经营国际航空运输业务的如何征税？509

711．外商投资企业和外国企业的收入和所得有外国货币时如何缴纳税款？510

713．对挪威居民在我国近海活动中受雇，其所获报酬如何纳税？511

712．对外籍人员来华工作不足一个月而取得的全月工资、薪金如何征税？511

714．外商投资企业和外国企业所得税法中对“关联企业”是如何认定的？512

716．外商投资企业的哪些财务问题须根据外商投资企业的特点和管理需要来执行？513

715．对外商投资企业或外国企业转让定价调整的应税所得，外商投资企业或外国企业不作相应帐务调整的，其关联方取得的超过没有关联关系所应取得的数额部分，是否享受外商投资企业和外国企业所得税法规定的免征所得税优惠？513

718．对股份制企业发行股票、其发行价格高于股票面值的溢价部分，是否征收企业所得税？518

717．外商投资企业上交的管理费可否在计算企业所得税时予以扣除？518

720．外商投资企业改组为股份制企业后，可以享受哪些定期减免税的优惠？519

719．外国投资者将从股份制企业取得的利润购买本企业股票的，是否适用有关再投资退税的优惠规定？519

721．外商投资企业改组为股份制试点企业以后，如何缴纳企业所得税？520

723．我国运输企业租用国外公司集装箱所支付的租金应否代扣预提所得税？521

722．对股份制试点企业如何适用税收法律？521

724．对外商在我国境内没有设立机构而有来源于我国的电影片、音像、音响等版权收入的，如何征收所得税？522

725．对外经济贸易部1990年授权审批技术引进合同的地方经贸部门有哪些？523

727．经济特区和沿海开放城市的公司企业从国外引进专有技术，其特许权使用费通过北京的外贸总公司支付给客商，如何扣缴所得税？525

726．对补偿贸易涉及专有技术使用费补偿的，如何征税？525

728．对外商提供计算机软件的使用所收取的使用费如何征税？526

731．对外国金融机构从我国取得的利息，依照税收协定应由我国免予征收所得税的，如何办理？527

730．国际金融组织贷款给我国政府取得的利息，是否免予扣缴所得税？527

729．同外商签订购进设备引进专有技术合同，由外商为设备的安装使用提供设计和资料所收取的费用，应否计入专有技术使用费收入征收所得税？527

733．对外商投资企业、外国企业和外籍个人取得的股票转让收益如何征税？528

732．对外国企业的哪些利息所得免征所得税按法定程序办理？528

734．对外商投资企业的外国投资者和外籍个人所分得的股息是否免征所得税？是否需办理审批手续？529

735．对境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出的收入如何征税？530

737．对有哪些情形的外国投资者，应当缴回已退税款的60％？532

736．外国合营者将分得的利润汇出国外以后再用于来华投资可否按再投资退税办理？532

739．专业从事哪些业务的外商投资企业，可以认定为生产性外商投资企业？533

738．外国投资者异地再投资的，外国投资者应如何办理缴回或部分缴回已退税款的手续？533

741．国务院规定的中外合资建设港口码头的优惠待遇有哪些？534

生产性外商投资企业？534

740．专业从事哪些业务的外商投资企业，不得视为534

744．外国企业常驻代表机构按经费支出额换算收入征税的报批手续都有哪些？536

743．对采用按经费支出额换算收入征税的外国企业常驻代表机构发生的利息收入是否允许冲抵经费支出计算征税？536

742．滞纳金、罚款是否计入外商常驻代表机构经费支出额中换算收入征税？536

746．哪些费用可不作为外国企业常驻代表机构的经费支出？537

745．对外国企业常驻代表机构为其总机构垫付的部分费用是否应作为常驻代表机构的费用换算收入征税？537

747．外国广告公司派驻我国的代表机构在我国境内从事广告介绍服务，收取服务费，对这部分常驻代表机构应否征收外国企业所得税？538

749．对外国企业常驻代表机构核定其应在中国申报纳税的金额如何确定？539

748．采用按经费支出额换算收入征税的外国企业的常驻代表机构，其交际应酬费在按其实际发生额换算收入后是否还按规定的标准限制列支？539

750．对外国企业常驻代表机构的佣金、回扣、手续费收入不便核定收入额计算征税的，可否按其经费支出额计算征税？540

752．外国企业常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的回扣收入，其中将回扣收入一部分支付给中国国内企业的，可否准予扣除计算纳税？541

贸易和居间介绍商品贸易所取得的收入如何区分征税？541

751．外国企业常驻代表机构为其总机构从事自营商品541

753．以什么条件分别适用按实际申报、核定收入或所得及以其经费支出额换算收入三种不同的计算征税方法？542

756．一家外国企业在中国境内设立多处常驻代表机构如何计算征税？543

755．对不按规定期限申报纳税的外国企业常驻代表机构，应否加收滞纳金？543

754．一家外国企业在中国境内设立的多处代表机构，对同一项业务合同都提供业务，如何申报纳税？543

759．对佣金、回扣、手续费收入等如何计算征税？544

758．关于常驻代表机构的收入，有的在中国境内结算支付，有的在中国境外结算支付，如何计算征税？544

757．设在经济特区内的外国企业常驻代表机构，可否享受特区的税收优惠？544

761．对外国企业常驻代表机构如何征收所得税？545

760．对未经批准登记的外国企业、其他经济组织和个人从事居间介绍等业务取得的收入是否征税？545

763．外国企业提供专有技术所取得的特许权使用费需给予减免征所得税照顾的，如何办理？546

收取的佣金如何纳税？546

762．外国企业常驻代表机构从事联络洽谈居间介绍所546

765．外国银行直接贷款给我国企业取得的利息所得需免、减征所得税的，如何办理？547

764．我国金融机构在境外发行外币债券，其利率符合优惠利率标准，需要申请免征所得税的，如何办理？547

767．国家税务总局对1993年12月31日前公布的有关外国企业常驻代表机构计征流转税的规定是如何处理的？548

766．在中国境内没有设立机构的外国租赁公司，向中国境内用户提供设备取得租金扣除设备价款后的部分，是否可以扣缴所得税？548

768．新税制改革后外商投资企业、外国企业和外籍个人适用税种的范围有哪些？550

769．外商投资企业执行新会计制度应如何做好与新制度的衔接工作？551

771．外轮代理分公司代征代缴税款提取的手续费为百分之几？552

770．对外轮、外航从我国取得的运输收入如何计算征税？552

773．如何处理好外商投资企业财务、会计制度和涉外税收法规的关系？553

772．对境内外公司联合经营水陆运输业务取得的营运收入如何征税？553

775．外商投资企业和外国企业收入和所得为外国货币的如何缴纳税款？554

税率？554

774．对外商投资企业来源于中国境外所得如何适用554

777．在外商投资企业和外国企业所得税法实施后，以前制定的哪些有关计征外商投资企业和外国企业所得税方面的规定予以废止？555

776．在法定减免税期内进行清算的外商投资企业，能否就其清算所得享受免征、减征企业所得税？555

778．对先进技术企业是否延长三年减半征收企业所得税？559

780．对不组成企业法人的中外合作经营企业可享受哪些税收优惠？560

779．外商投资企业在其所签订的合资、合作协议被批准之前，合资、合作各方为进行可行性研究而发生的费用，可否准予列为企业的筹办费？560

782．外商投资企业和外国企业所得税法公布施行前设立的生产性中外合作经营企业和外资企业，其减免税期如何计算？561

781．高新技术企业可享受哪些税收优惠？561

785．对国际金融公司的在华财产和从我国取得的哪些所得免予征税？563

784．对租用外国船舶用于国际运输所支付的租金可否免征所得税？563

783．中外合作经营企业的外国合作者在合作期限内先行回收投资的，可采用什么方法？563

优惠？564

786．对外商从我国取得的利息可享受哪些税收564

787．对引进外商的专利权和专有技术，应当缴纳所得税的项目都包括哪些？565

789．外国企业的借款利息如何列支？566

788．在中国境内没有设立机构的外国租赁公司，将设备等租给中国境内的用户使用，其收取的租金是否征收所得税？566

790．外国企业在中国境内设立两个或两个以上营业机构的，如何申报缴纳所得税？567

793．外国投资者直接再投资举办、扩建的企业，自开始生产、经营起三年内没有达到产品出口企业标准的，应否缴回已退的税款？568

792．外资企业遇有迁移、合并、分立、终止时，如何向税务机关办理变更登记？568

791．外商投资企业在中国境外设立或撤销分支机构的，应在多少日之内向税务机关办理税务登记？568

796．已得到免、减征企业所得税的外商投资企业，其实际经营期不满规定年限的，是否应补缴已免征、减征的企业所得税税款？569

795．外商投资企业于年度中间开业，当年获利而实际生产经营期不足6个月的，可否选择从下一年度起计算免、减征企业所得税的期限？569

794．外商投资企业就来源于境外所得在境外实际缴纳的所得税税款可否从应纳税额中扣除？569

799．外商投资企业的专利权、专有技术、商标权、著作权等无形资产如何计价？570

勘探费用，可否在已经开始商业性生产的油（气）田收入中分期摊销？570

797．外资企业在筹办期发生的费用如何摊销？570

798．从事开采石油资源的外资企业所发生的合理的570

802．外商投资企业的固定资产在使用过程中，因扩充、更换、翻修和技术改造而增加价值所发生的支出，怎样计算折旧？571

801．外商投资企业取得已经使用过的固定资产，其尚可使用年限比规定的折旧年限短的，如何计算折旧？571

800．外商投资企业无形资产的摊销如何计算？571

804．对投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的外国投资企业，对外借款所发生的利息，在计算企业应纳税额时，可否列支？572

803．对中外合营企业与国内企业联营分回利润如何征税？572

807．对外商投资企业旅游饭店、宾馆在其经营的餐厅中宴请业务关系人员的，如何计税？573

806．对外商投资企业付给其职员的洗衣费用如何列支？573

805．对中外合资经营企业的非本位币收支已折合成本位币的，在缴纳企业所得税时是否要按缴税当天的外汇牌价再进行折算？573

810．对外资企业转让财产的所得如何征税？574

809．对外资企业的出资者转让股权所得如何征税？574

808．中外合资经营企业、外资企业享受了减免企业所得税优惠，经营期不足10年提前解散的，如何补税？574

813．外商投资企业以融资租赁方式租入固定资产，对承租人如何计征所得税？575

812．对外商投资企业的获利年度如何计算？575

811．对外商在我国境内提供管理服务的收入如何征税？575

814．对外商投资企业按销售收入和按业务收入计算交际应酬费的行业是如何划分的？576

817．对外商投资企业中的固定资产技术改造和修理费如何划分？577

816．对外商投资企业的职工培训费用如何列支？577

815．对外商投资企业的董事会费、董事费如何列支？577

818．对外商投资企业的销货退回、折让与销售费用如何区别？578

819．对外商接受中国境内企业委托或与中国境内企业合作进行建筑、工程等项目的设计所取得的业务收入如何征税？579

821．对外国公司受聘于合资经营、合作生产经营企业和外商独资企业，进行经营管理服务所收取的管理费，如何计算征税？580

820．对专有技术使用费征收预提所得税时，发生在境外的人员培训费，可否准予扣除计算征税？580

企业分阶段建设、分阶段营业的，其获利年度如何确定？581

823．对合资经营、合作生产经营企业和外商独资经营581

822．对中外合资经营、合作生产经营企业和外商独资经营企业在筹办期间所发生的费用，如何确定筹办期和筹办费的范围及计算摊销？581

826．外商投资企业来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税款，可否准予从其应纳税额中扣除？582

825．对中外合作经营的外方有两个或多人合作者应如何计征所得税？582

824．对使用国际信托投资公司的外汇资金联合经营能否视同中外合资经营企业？582

827．外商投资企业和外国企业与其关联企业之间的业务往来，应如何分别缴纳所得税？583

829．外商投资企业的外国投资者，将从企业取得利润直接再投资于该企业或投资开办其他企业的，可享受哪些退税优惠？584

828．外商投资企业和外国企业发生年度亏损的，如何弥补企业应纳的企业所得税？584

830．对外商投资企业和外国企业的哪些经营业务的收入可以分期确定，并据以计算应纳税所得额？585

832．外商投资企业和外国企业来源于中国境内的所得是指哪些？586

831．中外合作经营企业采取产品分成方式的，如何计算其收入额？586

原因需缩短折旧年限的，如何办理？587

835．外商投资企业和外国企业的固定资产由于特殊587

833．不组成企业法人的中外合作经营企业，如何缴纳企业所得税？587

834．从事开采石油资源的外商投资企业和外国企业，其固定资产折旧的年限不得少于几年？587

837．外商投资企业固定资产计算折旧最短年限为多长时间？588

836．外商投资企业固定资产的折旧如何计算？588

838．外商投资企业使用国产料、件生产的产品转让给另一外商投资企业再加工、装配成品出口的，如何向海关申报？589

841．外国企业在中国境内设立的机构、场所取得发生在中国境外的与该机构、场所有实际联系的利润、租金等已在境外缴纳的所得税的税款，可否作为费用扣除？590

840．外商投资企业固定资产的计价应以什么为准？590

839．外商投资企业和外国企业的固定资产指哪些？590

843．外商投资企业和外国企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，可在什么限度内准予作为费用列支？591

842．从事信贷、租赁业务的外商投资企业和外国企业的坏帐损失如何处理？591

845．外商投资企业的哪些项目不得列为成本、费用和损失？592

844．外商投资企业和外国企业支付给职工的工资和福利费，是否准予列支？592

848．外商投资企业在中国境内投资于其他企业，从接受投资的企业取得的利润，是否可不计入本企业的应纳税所得额？593

847．外国航空、海运企业从事国际运输业务，以其在我国境内起运客货收入总额的百分之几为应纳税所得额？593

846．外商投资企业和外国企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息，可否准予列支？593

851．我国公司企业与外商签订协议，接受外商委托代销、寄售商品和设立维修服务站代销零配件，对外商获得的利润应否征收所得税？594

850．外商投资企业和外国企业不能提供完整、准确的成本、费用凭证，如何确定其应纳税所得额？594

849．外商投资企业和外国企业所得为外国货币的，如何计算应纳税所得额？594

853．对外国公司企业在我国内地设立产品的维修服务站应如何进行登记征税？596

852．如何计算从事投资业务的外商投资企业的应纳税所得额？596

855．外商投资企业以非货币资产进行投资，应如何计算缴纳企业所得税？597

854．对专门从事投资业务的外商投资企业如何适用税收优惠？597

856．哪些规定因与外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则规定不一致而予以废止？598

858．我国公司、企业在国外投资举办合资经营企业的，对该合营企业在中国境内设立分支机构的营业利润如何征收所得税？600

857．中外合资经营企业与国内企业再合营如何征税？600

860．外国企业合并申报缴纳所得税的，应按什么税率缴纳所得税？601

时应如何办理？601

859．外资企业所得为外国货币并已按外汇牌价折合成人民币缴纳税款的，发生多缴税款需要办理退税601

862．对各类房地产建设进口物资、设备关税和进口环节的增值税、消费税如何征收？602

861．经国务院批准，在经济特区之外的地区设立的外资银行、外国银行分行、中外合资银行、外资财务公司、中外合资财务公司等金融机构，可否享受《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》及其实施细则规定的有关外资金融机构税收优惠待遇？602

863．外商投资企业期初库存已征税款如何予以抵扣？603

864．国务院决定自1995年7月1日起对出口货物根据实际税负情况适当调低出口退税率，具体规定了哪些？604

865．1993年年底以前成立的外商投资企业新上生产项目，凡属新办理工商登记或变更工商登记的，不予计算增加税负返还，能否执行出口退税的政策？605

866．外商投资企业用进口料、件加工成品后不直接出口，而是转让给另一承接进料加工的外商投资企业进行再加工、装配后出口的，如何纳税？606

868．工商统一税的税目税率表都分别规定了哪些具体内容？607

867．外商投资企业以进口原材料生产产品报关核销在国内销售给外贸公司如何征税？ ．607

869．如何确定外商投资企业中几个税负的增加返还？621

873．如何确定委托代理出口？622

872．出口货物不得抵扣的进项税额的范围包括哪些？622

870．外商投资企业购进货物时应取得但未取得增值税专用发票，如何计算税负增加返还？622

871．外商投资企业设立分支机构、扩大生产经营规模等是否计算税负增加返还？622

875．外商投资企业多缴纳税款的退还分别由什么部门审批？分几次办理？623

874．外商投资企业收购货物出口的，其税务如何处理？623

877．外商投资企业期初库存已征税款如何处理？624

876．企业销售法律确定的免税货物的，其1994年增值税存货的实际采购成本如何计算？624

878．对哪些为科研、开发能源、发展交通、农林牧业生产及开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费，减免征企业所得税？625

880．哪些免征、减征企业所得税的规定在外商投资企业和外国企业所得税法施行后仍然有效？626

879．对外国企业在我国境内从事建筑、安装、装配等工作和提供咨询、管理、培训等劳务活动的所得，税务机关可指定哪些人为扣缴义务人？626

881．外商投资企业和外国企业所得税法规定可以减按15％的税率征收企业所得税的企业有哪些？628

883．外商投资企业和外国企业的企业所得税税率为百分之几？629

882．生产性外商投资企业指哪些？629

884．设在经济特区的外商投资企业减按百分之几的税率征收企业所得税？630

885．外商投资企业和外国企业所得税法适用于哪些企业？632

886．对外商投资企业规定有哪些减免企业所得税的优惠？633

887．外商投资企业在筹办期内取得的收入是否计征所得税？634

888．外商投资企业用于中国境内公益、救济性的捐赠，可否作为企业当期的成本、费用列支？635

890．外商投资企业以非货币资产进行投资的，如何缴纳企业所得税？636

889．对专门从事投资业务的外商投资企业如何适用税收优惠？636

892．外商投资企业出口货物中，购买国内原材料所负担的进项税额指什么？是否包括准予抵扣的运输费用所含的进项税额？637

891．从事投资业务的外商投资企业其应纳税所得额如何计算？637

895．外商投资企业的出口货物发生退货、退关而转作为销时，其纳税问题如何处理？638

规定处理？638

893．《关于外商投资企业出口货物税收问题》中规定了“外商投资企业生产的货物销售给国内出口企业或委托国内出口企业代理出口的，一律视同内销”，其中委托国内出口企业代理出口是指哪些？638

894．外商投资企业收购货物出口的，按何种税收638

898．外贸企业出口货物，是否凭货物的专用发票办理抵扣？639

897．1994年1月1日实行新的出口退税办法后，国内企业报关销售给外商投资企业，外商投资企业以“来料加工”、“进料加工”报关购进的货物，是否予以退税？639

896．对非保税区运往保税区的货物是否予以退税？639

900．对外国企业向中国境内用户提供传输信息资料服务所取得的收入如何征税？640

899．外国企业在中国境内承包工程作业和提供劳务所取得的收入如何计算征税？640

901．外商投资企业聘任本企业雇员实行目标责任承包，或外聘管理服务公司负责本企业全部或部分经营管理，但仍以外商投资企业的名义对外从事各项商事活动的，如何纳税？641

902．外商投资企业承包经营或承租经营的，按什么原则计算纳税？642

903．外商投资企业出租全部或部分财产给其它企业或个人生产、经营，承租人单独办理工商登记，领有营业执照并以承租人的名义对外从事商务活动的，按什么原则计算纳税？643

904．外商投资企业开业当年获利、第二年又发生亏损的，应如何确定获利年度及计算免征、减征企业所得税期限？644

906．专业从事房地产开发经营的外商投资企业，其实际经营期起始日期如何确定？645

905．专业从事房地产开发经营的外商投资企业，可否享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇？645

908．外商投资企业如何享受减按15％的税率缴纳企业所得税的税收优惠？646

907．对从事房地产开发经营的外商投资企业预售房地产所取得的预收款如何征收企业所得税？646

909．外商投资企业在筹办期内取得的收入如何计征所得税？647

911．外商投资企业从事港口、码头等特定项目投资经营如何适用税收优惠？648

910．对外商投资企业收取会员费等如何计征企业所得税？648

914．私营企业上缴的工商管理费，是否可在税前扣除？649

913．对设在经济特区的外商投资企业，适用15％或24％税率征税的，其中方投资者的分回利润，如何补税？649

912．外商投资企业期初库存已征税款的抵扣截止日期为何时？649

916．对外商投资企业新上生产项目经批准可执行出口退税政策的，还可否按新企业享受企业所得税等其他优惠政策？650

915．1993年底以前已批准设立的外商投资企业，在1994年1月1日以后新上生产项目生产的出口产品，可否办理出口退税？650

919．对纳税人在中国境内的“习惯性居住”的含义如何理解？651

918．个人所得税法中所说的在中国境内有住所的个人指的是什么？651

个人所得税651

917．个人所得税的征收范围是什么？651

923．应纳税所得的来源包括几个方面？652

922．什么是一个纳税年度？652

920．“在中国境内居住满一年”的含义是什么？652

921．“临时离境”的含义是什么？652

925．对于在中国境内无住所的个人，其来源于中国境外的所得是否应缴纳个人所得税？653

924．哪些所得属于来源于中国境内的所得？653

927．个人所得税的征收对象是什么？654

926．对中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得是否缴纳个人所得税？654

930．工资、薪金所得适用何种税率，税率为多少？655

929．工资、薪金所得中应纳税所得额如何计算？655

928．工资、薪金所得指的是什么？655

932．个体工商户的生产、经营所得中应纳税所得税如何计算？656

931．个体工商户的生产、经营所得指的是什么？656

935．企事业单位的承包经营、承租经营所得中的应纳税所得额如何计算？657

934．企事业单位的承包经营、承租经营所得指的是什么？657

933．个体工商户的生产、经营中的成本、费用指的是什么？657

938．劳务报酬所得指的是什么？658

937．个体工商户的生产、经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得适用何种税率，税率为多少？658

936．企事业单位的承包经营、承租经营中的每一纳税年度的收入总额指的是什么？658

942．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税所得额如何计算？659

941．财产租赁所得指的是什么？659

939．稿酬所得指的是什么？659

940．特许权使用费所得指的是什么？659

945．利息、股息、红利所得应纳税所得额如何计算？660

944．利息、股息、红利所得指的是什么？660

943．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得适用何种税率，税率为多少？660

949．财产转让应纳税所得额计算中所说的财产原值和合理费用指的是什么？661

948．财产转让所得应纳税所得额如何计算？661

946．利息、股息、红利所得适用何种税率，税率为多少？661

947．财产转让所得指的是什么？661

953．对个人参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得是否应征收个人所得税？662

952．偶然所得适用何种税率，税率为多少？662

950．财产转让所得适用何种税率，税率是多少？662

951．偶然所得指的是什么？其应纳税所得额如何662

计算？662

956．个人应纳税所得中的每次收入指的是什么？663

955．对经国务院财政部门确定征税的其他所得如何计算应纳税所得额，适用何种税率、税率为多少？663

954．个人在境外取得博彩所得是否征收个人所得税？663

957．对于稿酬所得的征税问题国家税务总局有何具体规定？664

960．对二个或二个以上的个人共同取得同一项目收入的，如何计算纳税额？665

959．对于财产租赁所得如何征税？665

958．对于拍卖文稿所得如何征税？665

962．哪些个人所得免纳个人所得税？666

961．个人取得的应纳税所得的种类有哪些？666

965．关于工资、薪金所得的征税问题中有关补贴、津贴等具体收入如何处理？667

964．个人所得税法中所说的免纳个人所得税的补贴、津贴指的是什么？667

963．个人所得税法中所说的免纳个人所得税的国债和国家发行的金融债券利息指的是什么？667

官员和其他人员的所得指的是什么？668

967．个人所得税法中所说的依照我国法律规定应予免税的各国使馆、领事馆的外交代表、领事668

966．个人所得税法中所说的免纳个人所得税的福利费指的是什么？668

968．个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分是否纳税？669

971．对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人的应纳税所得额如何计算？670

970．经批准可以减征个人所得税的情形有哪些？670

969．个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠指的是什么？670

974．纳税义务人从中国境外取得的所得，在计算应纳税额中对已在境外缴纳的个人所得税税额可否予以扣除？如何扣除？671

973．对在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人其从中国境内和境外取得的所得如何计算应纳税额？671

972．个人所得税中附加减除费用的适用范围指的是哪些人员？671

975．对个人实际在中国境内、境外的工作期间如何界定？672

977．对境内工作不满全月的个人由境内、境外雇主分别支付工资、薪金的，如何计算个人所得税应纳税款？673

976．个人在中国境内、境外企业、机构兼职取得的工资、薪金如何纳税？673

979．对纳税人来源于中国境外的应税所得的纳税申报期限有何规定？674

978．核实个人工资薪金及实际在中国境内工作期间的凭据证明包括哪些？674

982．对纳税人境外所得税款抵扣如何计算？675

981．对于境外所得的纳税申报方式有何规定？675

980．对于纳税人在境外任职、受雇的所得如何申报纳税？675

984．个人所得税的扣缴义务人指哪些？676

983．如何确定个人所得税纳税义务人和扣缴义务人？676

987．扣缴义务人个人所得税的代扣代缴工作由什么人员具体办理？677

986．个人所得税的扣缴义务人向个人支付应纳税所得，纳税人非本单位人员时，是否仍应代扣代缴其应纳的个人所得税款？677

985．个人所得税的扣缴义务人向个人支付哪些所得应付扣代缴个人所得税？677

988．个人所得税扣缴义务人在代扣税款时，须向纳税人开具什么凭证？678

989．国家税务总局对统一代扣代收税款凭证有何规定？679

990．个人所得税扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，是否应缴纳滞纳金或罚款？680

992．个人所得税扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，是否仍应先纳税款？681

991．个人所得税扣缴义务人每月所扣的税款，应当在什么期限内缴入国库？681

995．个人所得税扣缴义务人在向个人支付应税款项时应如何办理？其支付形式包括哪些？682

994．个人所得税扣缴义务人和自行申报的纳税义务人应如何缴纳税款？682

993．对个人所得税扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之几的手续费？682

998．对个人所得税法规定的应纳个人所得税的十一项个人所得中，纳税义务人取得其中多项或多处取得前三项的所得如何计算纳税？683

997．自行申报个人所得税的纳税义务人其应纳税额中可否扣除其在中国境内已扣缴的税款？683

996．自行申报个人所得税的纳税义务人如何申报纳税？683

1002．如何确定转让债权财产原值？684

1001．对个人从事技术转让、提供劳务等过程中所支付的中介费如何处理？684

999．利息、股息、红利的扣缴义务人如何确定？684

1000．工资、薪金所得与劳务报酬所得如何区分？684

1005．如何运用速算扣除数法计算应纳税额？685

1004．对股份制企业在分股配息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利如何征税？685

1003．对于董事费如何征收个人所得税？685

1007．对在境内、境外分别取得工资、薪金所得的纳税义务人如何计征税款？688

1006．对于纳税人一次取得属于数月的奖金或年终加薪、劳动分红如何征税？688

征收个人所得税的情况有哪些？689

1009．根据财政部、国家税务总局的有关规定，暂免689

1008．1996年对股票转让所得是否征收个人所得税？689

1010．工资、薪金所得应纳的税款如何计征？690

1012．个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得的所得如何征收所得税？691

1011．个体工商户的生产、经营所得应纳的税款如何计征？691

1014．对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款如何计征？692

1013．对实行承包、承租经营的纳税义务人其承包、承租期不足一年的所得如何计算？692

1017．对扣缴义务人扣缴个人所得税税款给付多少手续费？有何手续？693

1016．个人所得税法中规定的各项个人所得纳税的计算单位是什么？693

1015．从中国境外取得所得的纳税义务人如何缴纳税款？693

1019．外商投资企业和外国企业以实物向雇员提供福利的如何计征个人所得税？694

1018．个人所得税从何年起开始征收？694

1020．对在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得如何征税？695

1022．对银行部门以超过国家利率支付给储户的揽储奖金是否应缴纳个人所得税？696

1021．外商投资企业和外国企业及外籍个人的外币收入如何折合成人民币计算缴纳税款？696

1025．对香港柏宁顿（中国）教育基金会首届“孺子牛金球奖”获得者获得的奖金，是否免征个人所得税？697

1024．对发给见义勇为者的奖金是否免征个人所得税？697

1023．对一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、697

津贴，是否计征个人所得税？697

1028．出租车驾驶员办理了个体出租车营业执照的，应在多少日之内到税务机关办理税务登记？698

1027．空勤人员飞行小时费和伙食费收入应否计征个人所得税？698

1026．民航空地勤人员的伙食费是否征收个人所得税？698

1031．被委托代扣代缴出租车驾驶员个人所得税的单位，可收取百分之几的手续费？699

1030．出租车驾驶员停运的，税务机关是否可相应核减其停运期间应缴的个人所得税？699

1029．出租车驾驶员从事出租车运营取得的收入，适用的个人所得税项目有哪些？699

1033．向演职员支付报酬的单位或个人如何扣缴个人所得税？700

1032．演出经纪机构领取《演出经营许可证》、《临时营业演出许可证》或变更这两个证件内容的，必须在什么期限内办理税务登记？700

1036．参加组台（团）演出的演职员取得的报酬，如何缴纳个人所得税？701

1035．演职员参加演出取得的劳务报酬所得，是否按次缴纳个人所得税？701

1034．演出活动主办单位是否应将演出合同及报酬分配方案等报送演出所在地主管税务机关？701

1038．税务机关有根据认为从事演出的纳税义务人有逃避纳税义务行为的，如何处理？702

1037．参与录音、录像、拍摄影视和在歌舞厅、夜总会等娱乐场所演出的演职员取得的报酬，由谁扣缴个人所得税？702

1040．对有哪些情形的，演职员应在取得报酬的次月7日内自行到演出所在地或单位所在地主管税务机关申报纳税？703

1039．演职员取得的报酬为不含税收入的，扣缴义务人支付的税款应如何计算？703

1042．纳税义务人在境外的所得，已在国外缴纳的所得税，按什么原则进行抵免？704

1041．对不在中国境内居住的个人出租中国境内的房屋取得的租金收入如何征税？704

1044．对劳务报酬征税，如何确定发生时间？705

1043．外国企业在中国设立了常设机构，是否可以代扣代缴其工作人员的税款？如果承认其为扣缴义务人，对其扣缴的税款付不付给手续费？705

1046．对外籍纳税人在中国几地工作如何确定纳税地点？706

1045．纳税义务人在中国几个地方工作如何征税？706

1048．对各国驻华使、领馆内其他人员的薪金所得是否免税？707

1047．对中国血统的外籍高级知识分子退休来华定居，在我国境内、外取得的收入如何征税？707

1051．对临时来华人员如何按实际居住时期计算征免个人所得税？708

1050．对由于无偿援助或支援派来我国的外国专家、服务人员，从我国取得的各种补贴或零用金，可否免征个人所得税？708

1049．对外国企业发给其在华人员的各种津贴是否征收个人所得税？708

1052．外国来华工作人员如何缴纳个人所得税？709

1053．对外国石油公司在华工作人员如何确定个人应税所得额？710

1055．外国公司除雇员的基本工资、奖金、津贴外，还从合同区联合帐簿（中）以雇员个人名义提取列支其他款项的，是否应当一律计征个人所得税？711

1054．对中外合作公司雇员个人应纳税所得额如何确定？711

1057．对中外合营钻井公司钻井船中方人员如何征收个人所得税？712

1056．外国公司临时派来中国为海洋石油作业进行工作的雇员如何征收个人所得税？712

1060．纳税义务人申报个人所得税应提供哪些证明资料？713

1059．外籍人员在中国居住期间内临时离境如何缴纳个人所得税？713

1058．对外国石油公司与我国公司签订石油合同前来华人员如何征收个人所得税？713

1063．对个人从事著译书籍、书画的稿费所得如何征收个人所得税？714

1062．对外国驻华通讯社记者、美国大使馆三秘在美国大同太平洋贸易公司驻京办理处兼职取得的收入如何征收个人所得税？714

1061．对外国来华的文教专家、经济专家在我国的收入714

如何征收入个人所得税？714

1065．华侨转让自有房产如何计征个人所得税？715

1064．华侨从海外汇入赡养家属的侨汇等是否征收个人所得税？715

1068．外国公司在中国承包工程作业，派雇员来华与其承包的作业进行工作，对其雇员的工资、薪金征收个人所得税，是否按照居住时间满90天征免税的规定？716

1067．对中外合资企业的台湾雇员取得安家费收入应否并入工资、薪金所得征税？716

1066．外籍人员的工资、薪金中含有假设房租，应如何计征个人所得税？716

1069．对外籍职员的在华住房费是否准予扣除计算纳税？717

1071．对英国×××工程有限公司派遣来华提供技术服务的人员如何征税？718

1070．对对方缔约国居民个人受雇于外国公司来华工作的，如何判定征税？718

1073．如何判定在华工作的外籍人员所属的雇主？719

1072．对对方缔约国居民个人在华停留的天数如何计算？719

1075．对纳税人所得为外国货币的如何办理退税和补税？720

缴纳税款？720

1074．企业和个人的外币收入如何折合成人民币计算720

1076．中外合作油（气）田开采原油、天然气如何缴纳矿区使用费？722

石油开发矿区使用费及其他税收722

1078．中外合作油（气）田的矿区使用费由谁负责代扣？隐匿产量的，如何予以处罚？723

1077．中外合作油（气）田开采的原油、天然气实行统一销售，预缴的矿区使用费如何按销售量计算缴纳？723

1080．新税制实施后，中国海洋石油总公司适用的税收法律、法规有哪些？724

1079．中外合作开采油（气）田，是否须征收矿区使用费？724

1081．位于其他省、自治区、直辖市的中外合作油气田适用什么费率缴纳矿区使用费？725

1082．位于青海、西藏、新疆三省、区及浅海地区的中外合作油气田适用什么矿区使用费费率？727

1084．开采海洋石油资源缴纳矿区使用费的代扣义务人和代缴义务人逾期缴纳的，加收多少的滞纳金？728

1083．开采海洋石油资源油、气田的作业者应在多长期限内向税务机关报送有关资料？728

1086．开采海洋石油资源按什么费率缴纳矿区使用费？729

1085．哪些企业开采我国海洋资源要缴纳矿区使用费？729

1087．对中国海洋石油总公司及其所属公司用地的土地使用税如何征免？730

1088．《固定资产投资方向调节税石油行业税目注释》中石油、天然气勘探、开发工程包括哪些？731

1090．《固定资产投资方向调节税石油行业税目注释》中石油矿区配套建设包括哪些？733

1089．《固定资产投资方向调节税石油作业税目注释》中石油、天然气田维护工程包括哪些？733

1092．外商投资企业和外国企业在华合作开采石油资源及工程承包、劳务服务等，如何摊销开发投资折旧和勘探费用？734

1091．对外国石油公司已提取列支的医疗费用，在计算企业所得税时可否作为费用列支？734

1093．外国石油公司转让在华拥有石油合同的部分或全部权益的，如何处理受让石油合同的权益？735

1096．在华合作开采石油的外国石油公司的关联企业来华提供劳务，所取得的收入如何计算应纳税所得额？736

1095．承包勘探开发石油资源的工程作业或提供劳务服务的企业，若不能提供完整、准确的成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，如何核定利润率？736

1094．外商投资企业支付给其总机构同其生产、经营有关的合理的管理费，在计算企业所得税时可否作为费用列支？736

1098．对外国石油公司境外保险费如何列支？737

1097．在华合作开采石油资源的外国石油公司，向关联公司借款所支付的利息如何征税？737

1100．外国石油公司在合作油田虽已开始商业性生产，但未达获利年度之前，是否应报送季度预缴所得税申报表？738

1099．外国石油公司将在华石油合同的部分或全部权益转让给其他外国公司，这种情况下如何纳税？738

1102．国家税务总局对流转税、资源税法规中“主管税务机关征收机关”名称问题有何明确解释？739

1101．我国的税制是如何划分的？739

下册739

税收征管与税务稽查739

1103．从何时起，在全国税务系统全面推行税收会计改革？全面推行会计改革的基本标准是什么？740

1104．国家税务总局要求全国税务系统全面推行税收会计改革必须做好哪些准备工作？741

1105．国家税务总局对税务系统税收会计改革中会计核算的具体问题提出了哪些处理意见？743

1108．在加强增值税专用发票的使用管理上，国家税务总局制定了哪些措施堵塞大面额版专用发票使用中的漏洞？744

1107．对不按规定保管增值税专用发票而发生丢失的企业如何处罚？744

1106．对会计师事务所、审计师事务所、律师事务所等社会中介服务机构向客户提供服务并取得收入，其收费凭证是否纳入税务机关的发票管理范围？744

1109．对增值税专用发票如何填写？746

1111．国家税务总局对增值税专用发票的使用问题有何规定？747

1110．国家税务总局对增值税专用发票联次问题有何规定？747

1112．国家税务总局对由税务所为小规模企业代开增值税专用发票问题有何规定？750

1113．对商业零售企业开具增值税专用发票有何规定？751

1114．对军队、军工系统所属单位如何征收流转税、资源税？752

1115．农业产品的征税范围包括哪些？754

1116．动物类的具体征税范围包括哪些？757

1117．农业生产者用自产的茶青经过筛分等工序精制的精制茶，是否执行农业生产者销售的自产农业产品免税的规定？758

1119．购进应税项目有哪些情况的，不得抵扣进项税额？759

1118．对国有良种示范繁殖农场的农业税如何征免？759

1121．对教育费附加的征收由哪些部门负责？760

1120．对教育费附加如何征收？760

规定？761

1123．国务院对于减免关税和进口环节税有何新761

1122．对赔偿请求人依据国家赔偿法而取得的赔偿金是否予以征税？761

1124．海关法对进出口的货物、进出境的物品征收关税是如何规定的？762

1125．中华人民共和国进出口关税条例对税率的运用是如何规定的？764

1126．进出口关税条例对完税价格的审定是如何规定的？765

1127．对进出口关税如何缴纳和退补？767

1128．海关对进出口关税如何减免？其审批程序是什么？768

1129．进出境旅客旅行自用物品包括哪些？是否免税？770

1130．回国服务的留学人员可否购买免税国产汽车？如何办理？771

1131．海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品如何征收进口税？774

1133．对开展进料加工和来料加工出口业务的机电产品出口企业国家有何税收政策？777

1132．国务院关税税则委员会在1996年对个人物品进口税税率做了哪些调整？777

1135．哪些企业生产的货物准予开具“税收（出口货物专用）缴款书”？778

1134．出口企业向税务机关申请出口货物退税的，须提供哪些单据？778

1136．对具有哪些情况的，税务机关不得开具“专用缴款书”和“分割单”？779

给其他出口企业的，如何办理？780

1137．出口企业或市县外贸企业将购进货物再调拨销售780

1138．出口货物依哪些规定办理缴纳增值税事宜？781

1141．如何对出口退税实行电子化管理？782

1140．哪些公司、企业出口的货物不适用《财政部、国家税务总局关于出口货物恢复使用增值税税收专用缴款书管理的通知》？782

1139．对虚开、伪造和非法出售“专用缴款书”和“分割单”的企业、单位和个人，如何惩处？782

1142．信用社如何筹集资本金？786

1143．信用社的负债包括哪些？按什么计价？787

1144．信用社的固定资产包括哪些？按哪些项目进行分类？788

1145．信用社的固定资产按哪些原则计价？789

1147．信用社固定资产的折旧年限如何掌握？790

1146．信用社的哪些固定资产提取折旧？哪些不计提折旧？790

1148．信用社固定资产的折旧采用哪些计算方法？791

1150．信用社的现金资产包括哪些？如何管理？792

1149．信用社的低值易耗品是指哪些？如何进行管理？792

1152．信用社办理租赁业务按哪些规定处理？793

1151．信用社发放的抵押放款，借款人不能到期偿还的，如何处理？793

1154．信用社对外投资分得的利润或利息，如何缴纳企业所得税？794

1153．信用社的对外投资都包括哪些？其对外投资如何计价？794

1157．信用社的无形资产的有效使用期限按什么原则确定？795

1156．信用社的无形资产指什么？按什么计价？795

1155．信用社进行长期投资，采用什么方法核算？795

1158．信用社的成本包括哪些内容？796

1161．信用社的利润总额如何计算？800

1160．信用社的营业收入包括哪些？800

1159．信用社的哪些开支不得计入成本？800

1163．信用社缴纳所得税后的利润，按什么顺序分配？801

1162．信用社发生的年度亏损如何在所得税前弥补？801

1165．信用社的清算财产支付清算费用后，按什么顺序清偿债务？802

1164．信用社宣布终止前6个月到终止之日的期间内的哪些行为无效？802

1166．信用社向税务机关提供的财务报告包括哪些？803

1167．信用社进行总结、评价和考核的经营状况指标和经营成果指标包括哪些？804

1170．依法办理税务登记的单位和个人，如何领购发票？805

1169．纳税人1994年7月1日以前的购货业务，7月1日以后取得原版专用发票是否给予税款抵扣？805

1168．医院收费收据是否属发票范围？805

1172．哪些行为属未按规定开具发票的行为？807

1171．哪些行为属未按规定领购发票的行为？807

1174．申请使用电子计算机开具增值税专用发票，必须向税务机关提供哪些资料？808

计算机开具增值税专用发票？808

1173．哪些一般纳税人可以向税务机关申请使用电子808

11 76．对有哪些情形的不得开具增值税专用发票？809

1175．一般纳税人有哪些情形的，不得领购使用增值税专用发票？809

1178．增值税专用发票的开具时限有什么规定？810

1177．增值税专用发票必须按哪些要求开具？810

1179．销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，如发生退货或销售折让，应如何办理？811

1181．国家税务局、地方税务局在对集贸市场和个体工商户征税时如何分工协作？812

1180．在发票管理方面，国家税务局与地方税务局如何分工？812

1182．对涉外税收，国税局与地税局如何分工？813

1185．从1996年1月1日起是否全面停止征收国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金？814

1184．对教育费附加，国税局与地税局如何分工？814

1183．对联营企业、股份制企业所得税、证券交易税，国税局与地税局如何分工？814

1186．非银行金融机构1994年和1995年如何实行财税政策？815

1187．对福利、学校办企业征收流转税的有关政策继续执行到哪年？816

1188．各地税务机关如何做好1995年度外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴工作？817

税务登记证件问题有何具体规定？818

1189．国家税务总局对外商投资企业和外国企业换发818

1192．外商投资企业执行新税收条例有关会计处理有哪些明确的规定？822

1191．对外商投资企业进行清算时的清算所得是否应缴纳所得税？822

1190．外商投资企业和外国企业的财务、会计制度是否应报送当地税务机关备查？822

1194．生产经营规模小又确无建帐能力的个体工商户，如何办理帐务？826

1193．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人如何设置帐簿？826

1197．信用社发行迁移、合并及设立营业网点的，应在多少日内向主管税务机关提交变更文件复制件？827

1196．信用社指哪些企业？其应在办理工商登记之日起多少日内办理税务登记？827

1195．从事生产、经营的纳税人到外地从事生产、经营的，向何地税务机关办理登记？827

1199．对未按规定期限向税务机关办理税务登记或向税务机关报送所得税申报表、会计决算报表的外商投资企业和外国企业，如何给予罚款？828

1198．信用社财务收支遵循什么原则？828

1201．外商投资企业和外国企业应在多长期限内办理预缴所得税手续？829

1200．外商投资企业和外国企业如何进行变更登记？829

1203．从事生产、经营的纳税人办理税务登记的主要内容有哪些？830

事业单位如何进行税务登记？830

1202．企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的830

1205．税务登记内容发生变化时，纳税人如何办理变更税务登记？831

1204．纳税人向税务机关填报税务登记表时，应提供哪些证件、资料？831

1207．固定业户到外地销售货物的，在何地申报纳税？832

1206．纳税人发生解散、破产、撤销的，或因住所、经营地点变动的，或被工商部门吊销营业执照的，如何办理注销税务登记？832

1209．国家税务总局对外国石油公司在华合作勘探、开发、生产海洋石油所发生的非联合帐簿费用的税务申报和审计确认是如何规定？833

1208．1993年12月31日以前已批准设立的外商投资企业，由于改征增值税、消费税和营业税而增加税负的，在多长期限内可退还其因税负增加而多缴纳的税款？833

1210．纳税人如何进行纳税申报？834

1211．纳税人办理纳税申报时，应报送哪些资料？835

1212．国家税务总局针对中央企业所得税征收管理中存在的问题提出了哪些意见？836

1213．华夏、国泰、南方证券有限公司及其分支机构企业所得税由何地国税局负责征收管理？838

1215．凡具备哪些条件的，可获得税务师执业证书？839

1214．具备什么资格的可获得税务师资格证书？839

1217．对合并纳税的企业集团向其所属紧密层企业提取管理费按什么规定执行？840

1216．税务稽查分局等机构是否具有税收执法权？840

1219．借款付息的外国企业应在何时向税务机关提供何种证明文件，同时要求税务机关审查确认其借款利率的合理性？841

1218．集团公司所属紧密层企业集中纳税后，可否享受国家统一规定的税收优惠政策？841

1221．外资企业与关联企业之间的购销业务，不按独立企业之间的业务往来作价的，当地税务机关可依哪些顺序和方法来调整？842

1220．外商投资企业、外国企业或扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议的，如何解决？842

1222．国务院规定从1995年7月1日起根据出口货物的实际税负适当调低出口退税率，此项工作的衔接工作应如何做好？843

1223．税务机关如何送达税务文书？844

1225．纳税人未按规定期限缴纳税款的，如何加收滞纳金？845

1224．纳税人、扣缴义务人需要延期办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，怎么办？845

1227．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，如何办理？846

1226．对纳税人有哪些情形的，税务机关有权核定其应纳税额？846

1229．纳税人与关联企业之间提供劳务，不按照独立企业之间业务往来收取或支付劳务费用的，税务机关如何调整？847

的利息，超过或低于没有关联关系的企业之间所能同意的数额的，税务机关如何调整？847

1228．纳税人与关联企业之间融通资金所支付或收取847

1231．企业或外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，是否应按独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用？848

1230．纳税人与关联企业之间转让财产、提供财产使用权等业务往来，不按照独立企业之间业务往来作价或收取、支付费用的，税务机关如何调整？848

1233．税务监察机构如何实施税务执法监察工作实施方案？849

1232．纳税人与关联企业间的购销业务，不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关可按照哪些顺序来核定其应纳税额？849

1234．对税务监察机构的检查结果如何处理？850

1237．税务机关特邀监察员从什么范围中聘请？聘请方式是什么？如何与特邀监察员进行联系？851

1236．税务机关特邀监察员的职责是什么？851

1235．税务机关特邀监察员的条件是什么？851

1239．税务机关特邀监察员的任期为几年？其是否脱离工作岗位？852

1238．税务机关对特邀监察员的要求是什么？852

1241．税务执法监察的范围包括哪些？853

原则？853

1240．税务执法监察是指什么？作此工作应坚持什么853

1242．在严厉打击骗取出口退税犯罪活动中如何加强检察公安、法院、税务、银行和海关之间的协作？854

1243．税务监察机构的主要职责是什么？855

1244．税务监察机构在检查、调查中有权采取哪些措施？856

1246．税务监察机构进行检查、调查结果，遇有哪些情况，可以作出监察决定？857

1245．税务监察机构根据检查、调查结果，遇有哪些情况，可以提出监察建议？857

1247．税务监察机构进行检查、调查的工作程序是怎样的？858

1249．税务监察人员有哪些行为的，由主管机关给予政纪处分？860

1248．被税务监察机构监察的单位或人员有哪些行为的，对责任人员或部门负责人给予行政处分？860

1252．税务人员对工作严重不负责任，玩忽职守，造成国家税款流失的，如何处罚？861

1251．对税务人员参与伪造、倒卖、盗窃增值税专用发票的，给予什么处分？861

1250．对税务人员通谋参与骗取国家出口退税款的，如何处理？861

1255．对税务人员利用职务之便获利的，如何处罚？862

处罚？862

1253．对超越权限，擅自为纳税人减免税的税务人员，如何处罚？862

1254．对积压、截留国家税款的税务人员，如何进行862

1256．对违法违纪税务人员进行处罚时，对哪些行为，应从重处分？对哪些行为，可以从轻或免予处分？863

1257．《税务人员违法违纪行政处分暂行规定》所指的税务人员的违法违纪行为包括哪些？864

1259．税务机关对作出的具体行政行为如何举证？865

1258．税务机关如何进行诉讼？865

1262．税务行政应诉指什么？应遵守哪些原则？866

1261．税务机关不服人民法院的一审判决或裁定的，如何办理？866

1260．税务机关在诉讼过程中发现本机关作出的具体行政行为确有错误的，可否变更、撤销或部分撤销？866

1264．对在企业所得税预缴中的偷税行为如何认定？867

1263．税务机关在收到人民法院送达的应诉通知书和原告起诉状副本后，应作哪些工作？867

1266．各级税务机关领导班子在廉政建设方面应切实履行哪些责任？868

1265．税务人员廉洁自律有哪十个不准？868

1267．对哪些演职员，文化行政部门可停止其演出活动半年至一年？869

1270．对虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的犯罪如何处罚？870

1269．对非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票的，如何惩罚？870

1268．对非法出售增值税专用发票的犯罪，如何惩处？870

1272．对税务机关或其他国家机关的工作人员的哪些行为，要进行处罚？871

1271．对伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，如何处罚？871

1274．对虚开增值税专用发票的犯罪如何惩治？872

1273．对企业拖欠税款问题国务院有何具体规定？872

1276．对纳税人非法虚开增值税发票，虚开进项税额，但尚未全部实现抵扣，其偷税额如何确定？873

1275．对伪造或出售伪造的增值税专用发票的犯罪如何惩治？873

1279．私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票、私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，如何处罚？874

1278．对非法携带、邮寄、运输或存放空白发票的，税务机关如何处罚？874

1277．对虚开代开增值税专用发票的纳税人如何处罚？874

1282．哪些行为属未按规定接受税务机关检查的行为？875

1281．哪些行为属未按规定保管发票的行为？875

1280．哪些行为属未按规定取得发票的行为？875

处罚？876

1285．违反发票管理法规的行为包括哪些？如何876

1283．税务机关在发票管理中有权进行哪些检查？876

1284．哪些发票，不得作为财务报销凭证？876

1286．哪些行为属未按规定印制发票、生产发票防伪专用品的行为？877

1288．对采取隐瞒、欺骗手段偷税的外商投资企业和外国企业如何进行处罚？878

1287．对外商投资企业和外国企业所得税扣缴义务人不扣、少扣税款及未按规定期限将已扣税款缴入国库的，如何给予处罚？878

1292．对有骗取出口退税嫌疑的出口业务，税务机关如何处理？879

1291．出口货物办理退免税后，如发生退关、国外退货或转为内销的，如何处理？879

1289．外商投资企业和外国企业缴纳的所得税是否以人民币为计算单位？879

1290．外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人未按规定期限缴纳税款的，如何加收滞纳金？879

1294．由于出口企业过失而造成实际退（免）税款大于应退（免）税款或企业办理来料加工免税手续后逾期未核销的，如何处理？880

1293．对经营出口货物的企业有哪些行为的，处以5000元以下罚款？880

1297．因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关如何追征？881

1296．对为经营出口货物企业非法提供假专用税票或其他假退税凭证的，如何处罚？881

1295．对采取伪造、涂改、贿赂或其他非法手段骗取退税的企业如何进行处罚？881

1298．税务机关有权进行的税务检查包括哪些？882

1300．对纳税人的哪些行为，税务机关可给予2000元以上1万元以下的罚款？883

1299．税务机关向从事生产、经营的纳税人催缴税款的最长期限为多少天？883

1301．扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，如何处罚？884

1304．纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐凭证的，如何处罚？885

1303．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款的，如何处罚？885

1302．纳税人未按规定的期限办理纳税申报的，或扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，如何处罚？885

1305．企业事业单位采取对所生产或经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，如何处罚？886

1307．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或少缴应纳或应解缴的税款的，如何处罚？887

1306．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，如何处罚？887

1309．对未取得营业执照从事经营的单位和个人，不缴纳税款的，如何处理？888

1308．对未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的单位和个人，税务机关可否令其提交纳税保证金？888

1310．全国人大常委会对惩治偷税抗税犯罪作了哪些规定？889

1311．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按规定缴纳税款的，税务机关可采取哪些强制执行措施？890

1313．税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，税务机关可以采取哪些保全措施？891

1312．欠缴税款的纳税人需要出境的，如何办理？891

1314．国家税务总局决定改进出口货物专用缴款书的具体管理办法都有哪些？893

1315．国家税务总局对加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款的管理有何规定？894

1316．如何确定为工程项目提供劳务的范围？895

税收协定执行895

1319．对来华人员停留天数如何计算？896

1318．对派往第三国工作的人员能否享受税收协定待遇？896

1317．设在第三国的分支机构如何享受协定待遇？896

1321．按照税收协定如何计算征收个人所得税？897

1320．驻华代表机构工作人员的工资薪金所得是否适用税收协定所规定的免税待遇？897

1322．对来自我国签订税收协定国家的教师和研究人员如何征免个人所得税？898

1323．如何确定建筑工地、建筑、装配或安装工程为常设机构的期限？899

1325．外商人员来华提供劳务应如何依照税收协定所确定的原则进行征税？901

1324．对外国航空公司驻华办事处和人员个人收入如何征税？901

1326．在执行税收协定中，对哪些人员提供的劳务应适用税收协定独立个人的劳务条款？902

1328．未办理工商、税务登记而在中国境内有实际营业活动的外国居民，能否享受税收协定待遇？903

1327．对未按照协定规定处理而多征了税的，是否给对方缔约国居民办理退税？903

1331．如何判定与我国企业合作生产、合作经营的外国公司是否在我国设有常设机构？904

1330．在执行税收协定中，如何识别外国公司、企业是属于对方缔约国的居民？904

1329．在华没有设立机构的外国公司其来源于我国的利息尚未汇出境外，应否征收利息预提税？904

1332．一个外国公司在我国境内承包两个或两个以上工程作业项目，应否合并计算作业天数并判定为常设机构？905

应否合并计算作业天数以判定常设机构？906

1335．一个公司在华既承包工程作业又提供劳务服务，906

1333．外国公司在华为两个或两个以上的项目提供服务，包括咨询劳务，应否合并计算提供劳务的天数，判定常设机构？906

1334．外国公司派员来华提供培训服务如何判定常设机构？906

1338．在不同海域或地区使用装置、钻井机或船只进行作业，在不同海域或地区从事与勘探开发自然资源有关的活动应否合并计算作业天数？907

1337．对中英税收协定第五条二款“勘探或开采自然资源所使用的装置或设施”如何理解？907

1336．是否可以将对方国家的公司在中国境内或境外的作业天数合并计算判定常设机构？907

1340．中英税收协定对“技术费”征税的规定所适用的范围和“咨询服务”如何理解？908

1339．日本公司为我国海上油田建造平台模块和导管架并为平台安装提供技术服务是否属于中日税收协定议定书所称“提供与销售或者出租机器设备有关的咨询劳务”？908

1343．对在华没有常设机构的对方国家公司的雇员如何判定征税？909

1342．“个人公司”如何按照税收协定的规定判断征税？909

1341．关于英国公司来华提供技术和咨询服务根据中英税收协定第十三条的规定征税后，是否还征收工商统一税？909

1345．在公司、企业举办的培训班中任教的外籍人员是否可以享受税收协定中关于“教师和研究人员” 的优惠？910

1344．对与我国没有签订税收协定国家的公司所派来华人员如何判定征税？910

1348．财政部税务总局对中国联邦德国税收协定进行了哪些说明？911

1347．对德国航运企业经营的船舶来我国从事国际运输所取得的收入享受免税的，需提供什么文件？911

1346．已执行税收协定国家的公司或个人短期来华从事911

经营活动或提供个人劳务的如何进行纳税？911

1349．国家税务总局就中英税收协定若干条款作了哪些重新解释？912

1351．中美税收协定及其议定书的解释议定书主要明确了哪些内容？917

1350．哪些美国公民在我国不得享受中美税收协定待遇？917

1352．我国同其他国家签订的避免双重征税协定是否都解决了减免税视同已征税抵扣的问题？918

1354．在以“注册所在地”标准判断其为美国居民公司时，应注意哪些？919

1353．如何确定公司、企业和其他组织为缔约国的居民？919

1355．对中日税收换函所确定的减免税视同已征税抵扣有什么限定？920

1356．签署中日税收换函可以让日本投资者在哪些方面得到中国减免税的实惠？921

1357．对英、日、德国商船来我国从事国际运输的收入如何征免税？923

1359．对日、英居民临时来华的个人所得税的纳税期限（183天）如何计算？924

1358．对日本国居民或英国居民的非独立个人劳务报酬如何征税？924

1360．对日本国居民或英国居民从位于我国的所得应如何适用税法规定进行征税？925

1361．对日本国或英国居民的独立个人劳务所得如何征税？926

1363．对英国居民在我国没有设立常设机构或固定基地而取得来源于我国的技术费，如何征税？927

1362．如何确定咨询劳务的范围和确定为常设机构的期限？927

1364．对日本国居民和英国居民取得来源于我国的股息、利息、特许权使用费等如何征税？928

1365．开采自然资源的场所列为常设机构应如何判断？929

1366．如何确定建筑工地，建筑、装配或安装工程为常设机构的期限？930

1367．如何识别是否为对方国家居民？931

1368．对于外国或港、澳、台演员、运动员以个人或团体名义，来我国、来内地从事文艺演出和体育表演取得收入如何征税？933

1370．我国同瑞士联邦委员会签订的关于对所得和财产避免双重征税的协定中应明确的问题有哪些？934

1369．对挪威居民参与我国近海活动的，如何征免所得税？934

1371．我国政府在瑞士的哪些存款利息免征瑞士税收？936

1372．我国同巴基斯坦伊斯兰共和国政府签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？937

1373．南斯拉夫联盟共和国的居民可否享受我国同原南斯拉夫社会主义联邦共和国议会联邦执行委员会签订的关于对所得和财产避免双重征税协定的待遇？938

1375．我国同荷兰政府签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？940

1374．捷克共和国和斯洛伐克共和国的居民可否享受原捷克斯洛伐克同我国政府签署的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定规定的待遇？940

1376．我国同意大利共和国政府签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？943

1377．我国同泰王国签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？944

1378．我国同新西兰政府签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？946

1379．我国同瑞典王国政府签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？948

1380．我国同加拿大政府签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？950

1381．我国同芬兰共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？951

1382．对新加坡航空公司开辟新中航线是否免征企业所得税？952

1383．我国同新加坡签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？953

1384．我国同挪威王国政府签订的关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？955

1385．我国同丹麦王国政府签订的关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中应明确的问题有哪些？957

1386．我国居民从马来西亚取得的使用电影影片的特许权使用费如何征免税？……………．958

1388．马来西亚对其居民公司支付给非居民的股息如何征税？959

1387．我国对马来西亚商船来我国从事国际运输的收入是否征税？959

1390．对联邦德国对其居民公司支付给中国居民的股息按百分之几征税？960

1389．我国居民在马来西亚取得的哪些利息，马来西亚免征利息所得税？960

1392．中美税收协定议定书对特许权使用费的来源地是如何确定的？961

1391．中美税收协定议定书中所说美国可以征收的社会保险税具体指什么？961

1393．国家税务总局对1994年6月30日《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》（国税发〔1994〕148号）中涉及税收协定的几个具体是如何明确的？962

1394．我国和毛里求斯政府避免双重征税协定从何时起开始执行？963

1396．我国政府和毛里求斯政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税和协定对教学、讲学或研究取得的报酬几年内免税？964

1395．我国政府和毛里求斯政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定规定的艺术家和运动员的免税范围包括哪些？964

1399．《建立亚洲开发银行协定》中有关税收的条款都有哪些？965

1398．对纳税人在我国对外签订的避免双重征税协定规定的期间中在中国境内的居住时间如何确定？965

1397．我国和卢森堡大公国签订的关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定何时开始生效？965

1400．国际金融公司协定中对“豁免税收”有哪些规定？967

1401．如何识别是否为对方国家居民和准其享受税收协定待遇？968

1402．如何保证我国对外签订的避免双重征税协定关于利息所得征免税规定的执行？970

中华人民共和国政府和塞浦路斯共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定971

我国政府同有关国家政府签订的对所得（财产）避免双重征税和防止偷漏税的协定、议定书和换文971

附录971

中华人民共和国政府和西班牙政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定992

中华人民共和国政府和罗马尼亚政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定1013

中华人民共和国政府和奥地利共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定1033

中华人民共和国政府和巴西联邦共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定1055

中华人民共和国政府和蒙古人民共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定1074

中华人民共和国政府和匈牙利共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定1094

中华人民共和国政府和马耳他政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定1114

附：国家税务总局关于我国政府和马耳他政府避免双重征税协定若干条文解释与执行的通知1135

中华人民共和国政府和大韩民国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定1138

附一：国家税务总局关于中韩两国政府避免双重征税协定有关条文解释的通知1159

附二：关于中华人民共和国政府和大韩民国政府间税收协定谅解备忘录1161

中华人民共和国政府和印度共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定1163

附：国家税务总局关于中印两国政府避免双重征税协定若干条文解释与执行的通知1185

中华人民共和国政府和卢森堡大公国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定1187

中华人民共和国政府和阿拉伯联合酋长国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定1208

中华人民共和国政府和俄罗斯联邦政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定1229

中华人民共和国政府和巴布亚新几内亚独立国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定1248

中华人民共和国政府和毛里求斯共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定1270

中华人民共和国政府和白俄罗斯共和国政府关于对所得和财产避免双重征税和防止偷漏税的协定1291

中华人民共和国政府和克罗地亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定1310

中华人民共和国政府和斯洛文尼亚共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定1330

我国对外签订避免双重征税协定一览表1349

国家税务局关于中英税收协定若干条款解释的通知（1990年8月28日）1360

国家税务局1365

关于国际航空运输业务若干税收问题的通知（1993年5月14日）1365

国家税务总局关于印发国际海运税收问题一览表的通知（1994年5月31日）1370

中华人民共和国会计法1385

企业财务通则1390

附表（纳税申报表）1410

企业会计准则1499