《所得税之计算及理论 下》求取 ⇩

前言1

凡例3

第一章所得税之基本事项5

1.所得税之课税概要5

2.对非居住者课税8

3.非课税法人11

4.课税法人与非课税法人之区分12

5.所得之归属13

6.纳税地点16

第二章非课税所得20

7.非课税所得20

8.课税所得与非课税所得之区分23

9.有价证券之移转所产生所得26

10.解散法人之股东等的课税关系32

11.损害保险金、损害赔偿金等35

12.小额储金及勤劳者财产形成储蓄之利息所得等的非课税39

12之2.小额储蓄等的使用卡42

第三章所得税之课税标准45

13.所得分类45

14.所得税之课税标准48

15.课税标准之计算51

16.所得税额计算之顺序54

第四章资产所得57

17.利息所得57

18.利息所得课税之特例61

19.利息所得金额之计算65

20.股利所得68

21.视同股利等所得74

22.股利所得课税之特例78

23.股利所得金额之计算81

24.不动产所得82

25.不动产所得金额之计算87

第五章勤劳所得89

26.事业所得89

27.事业所得金额之计算(1)94

28.事业所得金额之计算(2)99

29.关于土地移转等的事业所得课税之特例103

30.薪资所得107

31.视同薪资等所得110

32.薪资所得之金额与确定权利时期114

33.自己负担之分期付款处理118

34.特定退职金互助团体等120

35.薪资所得金额之计算122

36.薪资所得者等接受住宅资金之贷款时的课税特例124

37.视同薪资等金额之计算128

38.退职所得131

39.视同退职津贴之所得139

40.工作年数之计算141

41.退职所得金额之计算(1)143

42.退职所得金额之计算(2)144

43.退职所得金额之税额计算146

第六章资本利得149

44.资本利得149

45.有关土地，建物等资本利得之课税特例153

46.长期资本利得之课税特例158

47.短期资本利得之课税特例162

48.长期资本利得金额或短期资本利得金额之计算165

49.资本利得金额的计算中所产生损失之合并计算168

50.移转资产取得日之判断172

51.资本利得计算中可减除取得费及概算取得费扣除174

52.移转费用，短期及长期之区分181

53.资本利得金额之计算(1)184

54.资本利得金额之计算(2)187

55.资本利得金额之计算(3)189

55之2.固定资产交换时之课税特例191

56.视同移转193

57.视同移转之课税关系197

58.非生活用资产损失之扣除198

59.借地权之课税关系201

60.视同移转之借地权设定等204

61.关于借地权之取得费207

62.关于借地权之所得金额计算209

63.特别的经济利益之处理211

64.特别的经济利益之计算213

65.支付更新费时之处理215

第七章资本利得课税之其他特例216

66.征收等的课税特例216

67.适用征收换地特例之情形218

68.征收代价补偿金之所得金额计算222

69.非代价补偿金之课税关系223

70.征收交换等之情形的3000万圆特别扣除226

71.为特定土地区画整理事业而移转土地等情形之2000万圆特别扣除228

72.为特定住宅形成事业而移转土地等情形之1500万圆特别扣除231

73.农地等移转时的500万圆特别扣除234

74.因居住用财产之移转而产生资本利得之课税特例。237

75.居住用财产移转时之所得金额计算243

76.特别扣除额3000万圆限额之特例246

77.事业用资产更换之特例248

77之2.现有市街地域内的移转资产之更换及交换特例256

第八章其他所得260

78.山林所得260

79.山林所得金额之计算267

80.出售山林的所得计算268

81.一时所得270

82.关于保险金之一时所得272

83.一时所得金额之计算(1)274

84.取得新股票等权利276

85.一时所得金额之计算(2)278

86.杂所得280

87.杂所得金额之计算283

87之2.关于居住者之特定外国子公司等的所得285

88.从组合取得之所得287

第九章收入金额及必要费用292

89.收入金额之确定权利时期292

90.收入金额计算之特例297

91.租税公课之处理(1)299

92.应列为必要费用的租税公课之计算303

93.租税公课之处理(2)304

94.损害赔偿金之处理305

95.资产损失309

96.火灾损失之税务处理314

97.专从者扣除318

98.亲属从事业获取代价之处理322

99.销售损益的归属时期之一般原则325

第十章收入及费用归属时期之特例325

100.销售损益的归属时期之具体实例327

101.依分期付款基准方法作会计处理时329

102.依分期付款基准方法未作会计处理时334

103.延期付款销货的收入及费用之归属时期337

104.承包长期工程的收入及费用之归属时期343

105.小规模事业者的收入及费用之归属时期347

第十一章盘存资产352

106.盘存资产之评价方法352

107.盘存资产评价额之计算356

108.销货成本之计算(1)359

109.销货成本之计算(2)361

110.评价方法之选定手续362

111.盘存资产之取得价额364

112.折旧资产之范围368

第十二章折旧资产及递延资产368

113.折旧资产之折旧方法370

114.折旧费额之计算(1)373

115.折旧资产之取得价额376

116.折旧费额之计算基础379

117.折旧费计算之注意要点381

118.折旧费额之计算(2)386

119.折旧费额之计算(3)387

120.折旧方法之选定手续390

121.折旧额是否认定392

122.资本性支出及修缮费395

123.折旧资产之特例398

124.新建出租住宅之加速折旧402

125.递延资产404

126.递延资产之折旧费计算406

127.折旧额之计算(4)411

第十三章准备金413

128.准备金之概要413

129.坏帐准备金提列限额之计算416

130.形成坏帐准备金对象之贷款范围418

131.退货调整准备金425

132.退职薪资准备金提列限额计算429

133.退职薪资准备金科目的金额取消等435

134.订定退职金互助契约时提列限额之特例等437

135.青色申报扣除438

136.价格变动准备金提列限额之计算440

137.特别修缮准备金444

138.产品保证等准备金446

139.中小企业开拓国外市场准备金449

140.程式准备金452

141.商品交易责任准备金454

142.技术等国外交易之特别扣除455

143.采矿准备金457

144.新矿床采矿费之特别扣除458

145.坏帐损失之税务处理459

146.是否为坏帐之判断462

147.债权偿还特别计算464

第十四章过去年度所得之修改、损益合并计算及损失之转入471

148.过去年度所得之修正471

149.损益之合并计算475

150.非通常生活上所必需资产之损失处理478

151.损失之转入扣除480

第十五章所得扣除486

152.所得扣除486

153.杂损扣除488

154.杂损扣除与灾害减免法493

155.医疗费扣除494

156.社会保险费扣除、小规模企业互助等提列金扣除497

157.人寿保险费扣除502

158.损害保险费扣除505

159.捐赠扣除510

160.残障者扣除514

161.老人扣除、寡妇扣除、鳏夫扣除516

162.勤劳学生扣除519

163.配偶扣除521

164.扶养扣除524

165.所得扣除额之计算(1)527

166.所得扣除额之计算(2)530

167.捐赠扣除额之计算533

第十六章税额扣除534

168.税额扣除534

169.股利扣除535

170.分离课税与股利扣除539

171.外国税额扣除540

172.取得住宅扣除542

173.住宅储蓄扣除548

174.依租税特别措施法规定之税额扣除552

第十七章税额计算之特例556

175.通常情形之税额计算556

176.变动所得、临时所得之平均课税559

177.依平均课税以计算税额565

178.资产所得之合并计算课税569

179.依合并计算课税以计算税额575

180.视同法人课税之特例581

181.有关优良住宅用地移转之税额计算特例587

第十八章申报、缴纳及其他的纳税手续595

182.预定纳税制度595

183.结算申报之意义598

184.结算申报之意义600

185.任意结算申报603

186.青色申报604

187.延期支付条件的移转之缓缴607

188.缓缴之手续610

189.退还税额612

190.请求更正614

191.更正及决定616

192.更正、决定之期间限制618

193.附带税620

194.不服审查及诉讼622

第十九章就源扣缴626

195.就源扣缴制度626

196.薪资所得之就源扣缴629

197.报酬、费用等的就源扣缴633

198.就源扣缴税额之缴纳期限635

199.给付报告书639

第二十章综合复习640

200.由结算申报以计算缴纳税额640

【附录】1982年度所得税关系法令修正之概要670