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项目一税务会计岗前准备1

任务一熟悉税收法律责任1

一、税收2

二、税法4

三、纳税人的违法责任6

任务二掌握办税程序要求7

一、税务登记7

二、税种登记12

三、发票及其管理规定14

四、纳税申报17

五、税款缴纳18

六、税款的减免19

同步测试19

项目二增值税的核算与申报22

任务一识别增值税应税业务、纳税人23

一、增值税概述23

二、识别增值税应税业务24

三、识别增值税纳税人26

任务二计算应纳增值税27

一、一般纳税人应纳增值税的计算28

二、小规模纳税人应纳增值税的计算33

三、进口货物应纳增值税的计算34

任务三增值税的核算35

一、一般纳税人增值税的核算38

二、小规模纳税人增值税的核算49

任务四增值税的申报50

一、增值税纳税义务发生时间52

二、增值税纳税期限53

三、增值税纳税地点53

四、增值税税收优惠54

五、增值税纳税申报的资料55

六、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》的填制56

七、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》的填制61

任务五出口退税的计算与核算63

一、出口货物退(免)税基本政策64

二、生产企业“免、抵、退”税65

三、外贸企业出口免退税68

同步测试69

项目三消费税的核算与申报73

任务一识别消费税应税业务、纳税人73

一、消费税概述74

二、消费税的征税范围、税目和税率74

三、消费税的纳税环节76

四、消费税纳税人77

任务二计算应纳消费税77

一、消费税的计征方法77

二、生产销售环节应纳消费税的计算79

三、委托加工环节应纳消费税的计算81

四、进口环节应纳消费税的计算81

五、已纳消费税的扣除82

任务三核算应纳消费税83

一、账户设置85

二、生产销售应税消费品的会计核算85

任务四申报应纳消费税91

一、消费税纳税义务发生时间93

二、消费税纳税地点93

三、消费税纳税期限94

四、消费税的纳税申报94

同步测试95

项目四营业税的核算与申报98

任务一识别营业税应税业务、纳税人98

一、营业税概述99

二、营业税的税目、税率99

三、营业税的纳税人、扣缴义务人102

任务二计算应纳营业税102

一、确定应税营业额103

二、计算应纳营业税105

任务三核算应纳营业税106

一、账户设置107

二、提供应税劳务计提营业税的核算107

三、转让无形资产计提营业税的核算108

四、销售不动产计提营业税的核算108

五、纳税人缴纳营业税的核算109

六、扣缴义务人代扣代缴营业税的会计核算109

任务四申报应纳营业税109

一、营业税纳税义务发生时间110

二、营业税纳税期限110

三、营业税纳税地点111

四、营业税税收优惠111

五、填制纳税申报表112

同步测试112

项目五关税的核算与申报115

任务一识别关税业务115

一、关税的分类116

二、关税纳税义务人116

三、关税征税对象116

四、原产地规定117

任务二计算关税应纳税额118

一、关税税率118

二、关税完税价格119

三、关税应纳税额的计算121

四、关税的减免122

任务三关税的核算与申报124

一、关税涉税业务会计核算125

二、关税征收管理126

三、关税的申报缴纳126

同步测试129

项目六资源税的核算与申报131

任务一资源税核算与申报131

一、资源税征税范围132

二、资源税的纳税人和扣缴义务人132

三、资源税的税率132

四、资源税的减免133

五、资源税的纳税义务发生时间与纳税期限133

六、资源税的纳税地点134

七、资源税的计算与核算134

八、资源税的账务处理135

任务二城镇土地使用税核算与申报136

一、城镇土地使用税的征税范围136

二、城镇土地使用税的纳税人136

三、城镇土地使用税的税率137

四、城镇土地使用税的征收管理137

五、城镇土地使用税的减免税137

六、城镇土地使用税的计算138

七、城镇土地使用税的账务处理138

任务三耕地占用税核算与申报139

一、耕地占用税的征税范围139

二、耕地占用税的纳税人139

三、耕地占用税的计税依据139

四、耕地占用税的税率140

五、耕地占用税税款的计算和征收140

六、耕地占用税的减免141

七、耕地占用税的会计核算141

同步测试141

项目七土地增值税的核算与申报144

任务一识别土地增值税应税业务、纳税人145

一、土地增值税的征税范围145

二、土地增值税的纳税义务人146

任务二计算应纳土地增值税146

一、土地增值税的税率147

二、增值额的确定148

三、土地增值税的计算149

任务三核算应纳土地增值税151

一、账户设置151

二、土地增值税的会计核算151

任务四申报应纳土地增值税153

一、土地增值税的征管154

二、土地增值税的清算155

三、土地增值税的减免规定156

四、编制土地增值税纳税申报表156

同步测试158

项目八财产行为税的核算与申报161

任务一契税的核算与申报161

一、契税的征税范围162

二、契税的纳税人162

三、契税应纳税额的计算162

四、契税的减免税163

五、契税的核算164

六、契税纳税申报164

任务二房产税的核算与申报165

一、房产税的征税范围165

二、房产税的纳税人165

三、房产税应纳税额的计算166

四、房产税的减免税167

五、房产税核算167

六、房产税的纳税申报167

任务三车辆购置税的核算与申报168

一、车辆购置税的征税范围169

二、车辆购置税的纳税人169

三、车辆购置税应纳税额的计算169

四、车辆购置税的减免税170

五、车辆购置税的核算170

六、车辆购置税的纳税申报170

任务四车船税的核算与申报173

一、车船税的征税对象和范围173

二、车船税的纳税人和扣缴义务人173

三、车船税的税率173

四、车船税的计税依据174

五、车船税的减免税174

六、计算车船税的应纳税额175

七、车船税的核算175

八、车船税的纳税申报176

任务五印花税的核算与申报177

一、印花税的征税对象和范围177

二、印花税的纳税人178

三、印花税的税率178

四、印花税的计税依据179

五、印花税应纳税额的计算180

六、印花税的减免税180

七、印花税的征收管理180

八、印花税的核算181

九、印花税的纳税申报181

任务六城市维护建设税和教育费附加的核算与申报182

一、城市维护建设税182

二、教育费附加183

同步测试184

项目九个人所得税的核算与申报187

任务一识别个人所得税应税业务、纳税人187

一、个人所得税概述188

二、个人所得税的征税范围188

三、个人所得税的纳税人190

任务二计算应纳个人所得税191

一、工资、薪金所得应纳个人所得税的计算192

二、个体工商户生产经营所得应纳个人所得税的计算194

三、对企事业单位的承包承租经营所得应纳个人所得税的计算195

四、劳务报酬所得应税个人所得税的计算196

五、稿酬所得应纳个人所得税的计算197

六、特许权使用费所得应纳个人所得税的计算198

七、利息、股息、红利所得应纳个人所得税的计算199

八、财产租赁所得应纳税额的计算199

九、财产转让所得应纳个人所得税的计算200

十、偶然所得和其他所得应纳个人所得税的计算200

十一、境外所得已纳税款的抵免201

任务三核算应纳个人所得税202

一、账户设置203

二、个体工商户、个人独资企业、合伙企业纳税人自行申报缴纳个人所得税的核算203

三、扣缴义务人代扣代缴个人所得税的核算204

任务四申报个人所得税207

一、个人所得税的纳税方法208

二、个人所得税税收优惠的规定210

三、填制扣缴个人所得税报告表211

同步测试212

项目十企业所得税的核算与申报214

任务一认知企业所得税纳税人、征税对象、税率215

一、企业所得税的纳税人215

二、企业所得税征税对象215

三、企业所得税税率216

任务二企业所得税的计算216

一、应税所得额的形成218

二、应税所得额的计算223

三、企业所得税的计算230

四、企业所得税税收优惠232

任务三企业所得税的缴纳与申报236

一、企业所得税缴纳方法237

二、企业所得税纳税地点238

三、企业所得税的纳税申报238

四、填制企业所得税纳税申报表240

任务四企业所得税的核算243

一、资产负债表债务法的理论基础244

二、企业所得税费用核算程序251

三、企业所得税会计处理253

同步测试255

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1994 沈阳:东北大学出版社