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目录1

第一部分1

1．什么是利改税？1

2．为什么要利改税？1

3．利润留成和盈亏包干办法有哪些不足之处？2

4．实行利改税有哪些好处？3

5．为什么说利改税是加快城市经济改革的前提？5

6．利改税的总原则是什么？6

7．怎样正确理解国家得大头？7

8．利改税的实施步骤是怎样的？为什么要分两步走？9

9．实行利改税后，会不会改变企业的全民所有制性质？11

10．实行利改税后，会不会助长盲目生产，重复建设？12

11．实行利改税后，企业能否得到更多的好处？13

12．为什么不能搞利润递增包干，而要实行利改税？13

13．为什么不能包税？15

14．实行利改税与扩大企业自主权的关系如何处理？15

15．第一步利改税取得哪些成绩？还存在哪些不足之处17

第二部分17

16．利改税第二步改革的指导思想是什么？18

17．利改税第二步改革的基本内容是什么？19

18．为什么说利改税第二步改革比第一步改革前进了一步？20

19．第二步利改税中，能不能实行统一的调节税率或不征调节税？21

20．第二步利改税做了哪些准备工作？准备几时实行？21

21．第二步利改税的实施范围有哪些规定？22

22．国营小型企业如何划分？23

23．第二步利改税颁布的税收条例和实施细则制定的权限有何规定？24

24．利改税第二步改革设置了哪些税种？24

25．什么叫产品税？25

26．为什么要设置产品税25

27．产品税征收范围包括哪些？26

28．产品税纳税人具体包括哪些？其纳税义务的发生时间如何规定？26

29．产品税的征税依据是什么？其特殊规定有哪些？27

30．产品税的税目是如何设置的？29

31．产品税的税率是如何设计的？30

32．对产品的征税有哪些特殊规定？31

33．卷烟的分级计税标准如何规定？32

34．产品税的纳税环节是如何规定的？32

35．工业企业产品税的应征税额如何计算？34

36．农产品收购税应征税额如何计算？34

37．委托加工产品的税额如何计算？34

38．自制产品的税额如何计算？34

39．进口产品的产品税税额如何计算？35

40．产品税有哪些减税免税规定？35

41．产品税为什么对进口商品规定征税，而对出口商品作了不征税的规定？38

42．如何用产品税税款归还贷款？38

43．对原木如何征税？40

44．铁道部门和长江航运管理局、长江轮船总公司所属企业如何征税？40

45．矿务局及所属企业如何纳税？40

47．校办工厂产品如何征税？41

48．国营农场和生产建设兵团如何征税？41

46．建筑安装企业、基本建设单位附设工厂生产的产品税如何征税？41

49．纺织品如何征税？42

50．钟表及其零配件和自行车、缝纫机、电风扇等零件如何征税？45

51．护肤护发品如何征税？45

52．原油和水泥的适用税率如何规定？45

53．有机化工原料和无机化工原料如何征税？45

54．产品税的纳税地点如何规定？46

55．酒如何征税？46

附录：产品税税率税目表47

56．我国为什么要实行增值税？75

57．我国增值税有哪些特点？75

58．什么叫“扣额法”？什么叫“扣税法”？76

59．增值税的征收范围包括哪些？有些什么具体规定？77

60．增值税的纳税人包括哪些？纳税地点有何具体规定？78

61．增值税的纳税环节和计税依据是怎样规定的？79

62．增值税的税率是如何设计的？79

64．进口的应税产品怎样计征增值税？80

63．我国为什么要采取两种不同的计算增值税方法？80

65．增值税的扣除项目是如何规定的？81

66．“扣额法”的扣除范围包括哪些？81

67．“扣税法”的扣除范围包括哪些？有些什么具体规定？82

68．“扣额法”的计算公式是什么？83

69．“扣税法”的计算公式是什么？84

70．对于已计入“扣除金额”或“扣除税额”的扣项目改变用途时，如何补缴税款？84

71．我国增值税有哪几种征收方法？怎样计算应税除产品增值率？85

72．采用“购进扣额法”的纳税人，若当期应纳金额大于当期产品销售收入额如何处理？86

73．采用“购进扣税法”的纳税人，若当期应纳税额不足扣抵时应如何处理？86

74．应纳增值税的出口产品如何退税？其计算公式如何？86

75．增值税有哪些减免税规定？对个别系统（单位）的征税免减有些什么具体规定？86

附录：增值税税目、税率和扣除项目表88

76．如何用增值税税款归还贷款？90

77．自制增值税产品连续生产产品税产品如何征税？91

78．什么是营业税？为什么说营业税是在老税种基础上，经过改进而成的税种？91

79．营业税的纳税人及其征税范围包括哪些？有哪些具体规定？92

80．营业税的征税范围增加了哪些项目？94

81．营业税的纳税环节和计税依据是如何规定的？96

82．批发环节怎样代扣营业税？98

83．营业税的税率是如何设计的？为什么对少数几个项目的税率进行了调整？99

附：营业税税目税率表101

84．兼有不同经营收入的纳税人如何缴纳营业税101

85．怎样划分批发与零售？101

86．营业税的起征点是多少？104

87．怎样确定纳税义务的发生？104

88．营业税对纳税地点作了哪些规定？104

89．营业税的应纳税额如何计算？106

90．营业税有哪些免税减税规定？为什么要给予照顾？106

91．什么是盐税？征收盐税有何意义？109

92．我国盐税与产品税相比有哪些特点？109

96．盐税税额为什么实行地区差别税额？110

95．盐税的征收范围包括哪些？110

93．盐税的纳税人是哪些？110

94．什么是源泉控制、税不重征的原则？110

附：盐税税额表111

97．盐税的纳税环节有哪些规定？如何计算应纳税额？111

98．盐税的征收办法是如何规定的？115

99．盐税的纳税期限是怎样规定的？违法案件如何处理？116

100．盐税的免税和减税是怎样规定的？减税盐的供应范围包括哪些？116

附：减税盐税额表118

103．什么叫资源税？122

101．减税、免税盐如何进行审批和管理？122

102．盐税的纳税人发生纳税义务而不依法申报纳税的如何处理？122

104．为什么要征收资源税？123

105．资源税的征收范围包括哪些？123

106．资源税的纳税人是哪些？123

107．资源税的计税依据是什么？为什么对纳税人自产自用的应税产品要征资源税？124

108．资源税的税率如何设计？按照超率累进税率征收资源税有哪些好处？124

110．资源税应纳税额如何计算？125

109．资源税如何征收？在何处交纳？125

111．资源税有哪些减免规定？126

112．什么是国营企业所得税？征收国营企业所得税有什么意义？127

113．国营企业所得税征收范围包括哪些？127

114．国营企业所得税的纳税人有哪些？如何理127

解？127

115．国营企业所得税的计税依据是什么？它具体包括哪些内容？128

116．国营企业每一纳税年度的收入总额减除项中的税金，是指的什么内容？129

117．国营企业在计算所得税应纳税所得额时，有哪些支出不能在成本、费用、营业外支出中列支？130

118．国营企业在计算所得税应纳税额所得额时，允许哪些项目在所得额中扣除？130

119．如何计算国营工业企业应纳税所得额？131

120．如何计算国营商业企业应纳税所得额？132

121．如何计算饮食服务业应纳税所得额？133

122．纳税人按期预交所得税时，其本期应纳税所得额如何计算？134

123．国营企业所得税适用固定比例税率的企业有哪些？适用超额累进税率的企业有哪些？134

124．为什么要调整八级超额累进税率？135

126．国营企业所得税额如何计算？136

办法？136

附：新老八级超额累进所得税税率对照表136

125．为什么要改变饮食服务行业所得税征收136

127．国营企业所得税年终汇算清交如何办理？139

128．国营企业所得税税款的入库期限是如何规定的？139

129．国营企业所得税有哪几种交款办法？140

130．国营企业所得税在何地交纳？有哪些特殊规定？140

131．国营企业所得税减税、免税是如何规定的？与第一步利改税有哪些不同？140

132．临时性经营亏损企业如何抵补所得税？142

134．什么是调节税？为什么要征收调节税？143

133．纳税人如何办理登记申报手续？143

135．国营企业调节税的纳税人有哪些？144

136．调节税的计税依据是什么？单项留利包括哪些内括容？144

137．国营企业的调节税率由哪个部门核定？如何核定？144

138．第二步利改税核定的调节税率，为什么规定从一九八五年起执行？146

139．如何减征调节税，哪些企业不属减征的146

范围？146

141．企业在完成哪些国家计划的情况下，奖金发放可以不“封顶”？147

140．什么是奖金税？为什么要开征奖金税？147

142．奖金税的征税范围是怎样规定的？148

143．奖金税的纳税人是哪些？148

144．奖金税的税率和起征点是如何规定的？149

145．计算奖金税的标准工资是如何规定的？149

146．企业发放的哪些奖金可以免缴奖金税？150

147．奖金税应纳税额如何计算？150

148．依法缴纳的奖金税、罚款和滞纳金，企业如何列支？151

149．发放奖金办法改革后，企业使用奖金可以采取哪些形式？要注意哪些问题？151

150．为什么在第二步利改税的贯彻落实工作中153

要坚持执行全国的统一规定？153

151．为什么调价因素影响的利润，主要应由企业自身加以消化？154

152．为什么第二步利改税对小型企业的划分标准不能再放宽？155

153．为什么要对税后利润较多的小型企业收取一定数额的承包费？155

154．如何收取小型企业的承包费？156

155．哪些减免税额可以视作“利转税”调整一九八三年基期利润？156

157．为什么第二步利改税要重申执行《国营企业成本管理条例》？157

156．如何合理调整个别企业的留利基数？157

158．纳税人如何办理税务登记？158

159．纳税鉴定有哪些要求？159

160．纳税人应如何办理纳税申报？160

161．如何做好纳税辅导？160

162．纳税检查有哪些规定？160

163．纳税方法有哪几种？161

164．委托代征有哪些规定？161

165．纳税人应注意哪些纳税事项？161

166．怎样加强发货票的管理？162

167．有哪些票据不属发货票管理范围？163

168．护税协税有哪些规定？163

169．违章处理有哪些规定？164

172．如何核定企业合理留利？165

173．新投产企业如何核定留利水平？165

170．利改税后，有关税种如何列支？165

171．国营企业的职工福利基金和奖金如何列支？165

174．如何确定大中型国营商业盈利企业的留利166

额？166

175．企业留利和增长利润的留成，如何分配和166

使用？166

176．企业主管部门是否可以从所属企业留用利润中集中一部分资金？166

177．企业留用利润如何转作专用基金？166

素？增长利润的计算公式如何？167

181．提前还清基建借款的企业，当年实现利润如何留成？167

178．企业的各种技术措施性借款在所得税之前还是在所得税之后归还？167

180．在计算增长利润时，是否考虑归还借款因167

179．企业归还借款是否可以提取职工福利基金和职工奖励基金？提取的比例以什么为准？167

182．什么是微利企业？对微利企业有哪些具体规定？168

183．对亏损企业有哪些政策规定？168

184．已经实行利改税的盈利企业，在执行中发生亏损应如何处理？169

185．对需要扶持的商业企业如何从政策上给予照顾？169

187．对商业企业缴税单位有何规定？170

188．对县以上供销社的缴税单位，其费用开支有何规定？170

186．国营、国家所有集体经营、国营转为集体的小型商业企业和租赁给个人的小店铺，是否交纳承包费、租金、占用费？170

189．商业机构改组合并后财务如何处理？171

190．企业应缴的调节税款和应上交的承包费、利润，如何交库和结算？171

191．利改税后，一九八四年的清算按什么办法处理？171

192．利改税后如何严格财税监督？172

193．利改税后财税部门如何分工？172

194．国营工业企业的会计科目有哪些变动？173

195．工业企业“451应交税金”科目的核算内容有哪些？173

196．工业企业“451应交税金”科目下应设置哪些明细科目，如何使用？173

197．工业企业用贷款项目新增加的产品应纳的产品税归还贷款，应如何记帐？175

198．工业企业与税务机关结算或清算后社交或退回的税金应如何记帐？176

199．工业企业“455应交利润科目”的核算内容有哪些修改？176

200．工业企业“611利润”科目的核算内容有哪些修改？应设置哪些明细科目？176

201．工业企业“311利润分配”科目设置了哪些明细科目？有哪些核算内容？177

202．工业企业“利润分配”科目的核算内容修改后，从什么时间开始使用？181

204．工业企业增设的“461待扣税金”科目核算什么内容？应如何使用？182

203．工业企业“501专用基金”科目的核算内容有哪些修改？182

205．工业企业增设“322应弥补亏损”科目核算什么内容？应如何使用？183

206．为什么要取消国营卷烟工业企业专用的三个会计科目？取消后如何调整？184

207．工业企业为什么取消“321应补定额补贴”科目？取消后本科目余额如何调整？184

208．试行以税代利的企业，1984年年度终了时，应如何进行帐目调整？184

209．暂不实行利改税的其它盈利工业企业，1984年年度终了时应如何进行帐目调整？185

211．利改税工业企业在1985年年初时，应如何进行帐目调整？186

212．原实行政策性亏损产品定额补贴的工业企业，在186

210．实行亏损包干的工业企业，1984年年度终了时，应如何进行帐目调整？186

1985年年初应如何进行帐目调整？187

213．国营卷烟工业企业，在1984年10月初，应如何进行帐目调整？187

214．暂不实行第二步利改税工业盈利企业，会计处理有何变化？188

215．国营工业企业的会计报表有哪些主要变动？188

216．会工01表“资金平衡表”增设和取消了哪几个项目？从什么时候开始填报和取消？188

217．增设会工01—1表“应上交及应弥补款项情况表”的格式和编制方法如何？189

218．修改后会工02表“利润表”的格式及编制方法如何？192

219．实行第二步利改税后，国营商业企业会计科目有了哪些变动？201

222．实行第二步利改税后，国营商业企业增设的“待扣税金”科目核算什么内容？202

221．实行第二步利改税后，国营商业企业增设的“利润分配”科目核算什么内容？下设哪些明细科目？202

220．实行第二步利改税后，国营商业企业增设的“应交税金”科目核算什么内容？下设哪些明细科目？202

223．实行第二步利改税后，国营商业企业对原“国库弥补亏损”科目作了哪些更改？下设哪些明细科目？203

224．实行第二步利改税后，国营商业企业对原“利润——上年利润”科目作了哪些更改？年终如何转帐？203

225．实行第二步利改税后，国营商业企业对“税金”科目的核算内容作了哪些修改？203

226．实行第二步利改税后，国营商业企业“提成工资基金”科目的核算内容是如何规定的？203

227．实行第二步利改税后，国营商业企业的会计帐目如何调整？新增和取消的科目何时开始执行？204

228．实行第二步利改税后，国营商业企业会计报表有了哪些变动？204

附：会计报表格式及编报说明204

229．第二步利改税后，国营供销企业的会计科目有哪些变动？210

230．供销企业“451应交税金”科目的核算内容有哪些修改？210

231．供销企业“451应交税金”科目下应设置哪些明细科目，如何使用？210

232．供销企业“311利润分配”科目核算内容修改后有哪些明细科目，如何核算？211

233．供销企业“利润分配”科目的核算内容修改后，从什么时间开始使用？214

234．“455应交利润”科目的核算内容作了哪些修改？214

239．增设会供01—1表“应上交及弥补款项情况表”的格式和编制方法如何？215

238．会供01表“资金平衡表”增设和取消了哪几个项目？从什么时间开始增设和取消？215

237．国营供销企业的会计报表有哪些变动？215

236．实行亏损包干的供销亏损企业，1984年年度终了时，应如何进行帐目调整？215

235．暂不实行利改税的供销盈利企业，1984年年度终了时应如何进行帐目调整？215

240．会供02表“利润表”修改了哪些项目？从什么时间开始填列？219

241．供销企业增设“322应弥补亏损”科目核算什么内容？应如何使用？220

242利改税供销企业在1985年年初时，应如何进行帐目调整？221

243．利改税第二步改革后，增设了哪些预算科目？从什么时间开始执行？221

附：一九八四年国家预算收入科目“各项税收类”调整表221

244．利改税第二步改革后，新开征和恢复征税的工商税收的预算级次如何划分？221

245．中央财政与地方财政如何进行体制结算？222

246．《第二步利改税及一九八四年预算管理几个具体问题的规定（草案）》“附件二”规定了哪些具体对帐结报要求？223

247．怎样正确处理因归还借款影响企业合理留利的问题？224

第三部分231

名词解释231

第四部分271

建国以来税收制度的建立和发展演变情况271

建国三十年来财政管理体制沿革概况277

国家和企业利润分配关系的沿革情况290