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1．大连市国家税务局的机构设置及管辖范围是怎样确定的？3

2．什么是纳税义务人？什么是扣缴义务人？3

目录3

第一部分 征收管理3

5．纳税人如何到国家税务局主管机关办理税务登记？4

4．哪些企事业单位需要到税务机关办理税务登记？4

3．什么是税务登记？4

7．纳税人如何办理变更税务登记？6

6．需要办理变更税务登记的情形有哪些？6

8．需要办理注销税务登记的情形有哪些？7

9．纳税人如何办理注销税务登记？8

10．税务机关对税务登记证件的使用和管理是如何规定的？9

12．纳税人应如何按规定建帐？10

11．纳税人遗失税务登记证件，应如何申请补办？10

14．纳税人按规定向税务机关报送的档案、资料有哪些？11

13．纳税人如何按规定使用和保管帐簿、记帐凭证、完税凭证以及其他有关资料？11

18．税法对纳税人办理纳税申报是如何规定的？12

17．纳税申报的内容主要有哪些？12

15．什么是纳税申报？12

16．制定纳税申报制度的必要性是什么？12

20．纳税人如果不能按时进行纳税申报，应如何办理手续？13

19．纳税人如何办理纳税申报？如何进行完税？13

23．进口应税消费品和进口货物应纳增值税的纳税人及纳税地点如何确定？14

22．委托加工应纳消费税消费品的，其纳税人及纳税地点如何确定？14

21．新税制实施后，纳税人需要向国家税务局主管机关申报的税种有哪些？14

27．企业所得税的纳税申报期限是怎样规定的？15

26．增值税的纳税申报期限是怎样规定的？15

24．纳税人逾期申报应如何处理？15

25．消费税的纳税申报期限是怎样规定的？15

31．纳税申报期限及税款缴纳期限中遇公休假日应如何处理？16

30．没有按期解缴税款的，应如何计缴滞纳金？16

28．什么是税款征收？其方式有几种？16

29．纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，应如何办理手续？16

34．什么是查帐征收？适用于哪些范围？17

33．税务机关核定应纳税额的方式有哪些？17

32．税务机关对哪些纳税人有权核定其应纳税额？17

37．什么是定期定额征收？适用于哪些范围？18

36．什么是查验征收？适用于哪些范围？18

35．什么是查定征收？适用于哪些范围？18

39．关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来作价，税务机关如何处理？19

38．什么是关联企业？税法中对关联企业之间的业务往来有何规定？19

40．什么是纳税担保措施？纳税担保的种类有哪些？20

42．税务机关责令纳税人提供纳税担保人或预交纳税保证金的情形有哪些？21

41．什么是纳税担保人？如何进行纳税担保？21

44．税务机关采取税收保全措施的前提条件是什么？22

43．什么是税收保全措施？税收保全措施有哪些？22

46．税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产的规定是怎样的？23

45．税收保全措施应如何解除？未解除或保全不当，税务机关应负什么责任？23

48．什么是税收强制执行措施？税收强制执行措施有哪些？24

47．如何确定扣押、查封商品、货物或者其他财产和提供纳税担保的财产价值？24

51．税法对纳税人多缴税额的退还是如何规定的？25

50．税务机关如何将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款？25

49．税务机关采取强制执行措施的情形有哪些？25

53．税法对税收的减免以及对减免税金的使用管理是如何规定的？26

52．税法对纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的追征是如何规定的？26

55．税法赋予税务机关的检查权有哪些？27

54．什么是税务检查？为什么要进行税务检查？27

56．纳税人、扣缴义务人以及有关部门、单位对税务检查应承担的义务和责任是什么？28

59．纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关应如何处罚？29

58．税法规定，税务机关对纳税人的哪些违法行为可责令限期改正。逾期不改正的，处以二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款？29

57．税务人员进行税务检查时，应承担的义务以及在调查违章案件中可采取的方法是什么？29

62．什么是偷税？对偷税应如何处罚？30

61．纳税人、扣缴义务人为他人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关应如何处理？30

60．纳税人在规定的保存期限以前擅自损毁帐簿、记帐凭证和有关资料的，税务机关应如何处罚？30

64．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，税务机关应如何处罚？31

63．什么是抗税？对抗税应如何处罚？31

66．税务机关除对偷、抗、骗税行为可处相应税款五倍以下罚款外，还可以对哪些行为造成的未缴、少缴税款处以相应税款五倍以下的罚款？32

65．对骗取国家出口退税的，应如何处罚？32

69．如何办理税务代理事宜？33

68．税务代理的业务范围包括哪些？33

67．什么是税务代理和税务代理机构？33

70．税务代理人有哪些权利和义务？34

73．如何送达税务文书？35

72．税务文书有哪些？35

71．税务代理人应承担的法律责任有哪些？35

74．什么是税务行政复议？36

76．什么是税务行政复议申请人？37

75．税务行政复议的基本原则是什么？37

78．税务行政复议的被申请人在复议中有哪些权利？38

77．什么是税务行政复议的被申请人？38

81．什么是税务行政复议机构？39

80．什么是税务行政复议机关？39

79．税务行政复议的被申请人在复议中有哪些义务？39

83．税务行政复议的受理范围有哪些？40

82．税务行政复议机构的职责、权限有哪些？40

84．什么是税务行政复议管辖？其范围是如何规定的？41

86．纳税人对税务机关的处罚决定，既不申请复议，又不向人民法院起诉，且不履行的，税务机关应如何处理？42

85．纳税人申请复议的具体要求和有关政策、时限的规定有哪些？42

88．税务行政复议申请书应当载明的内容有哪些？43

87．纳税人申请复议应当符合哪些法定条件？43

90．什么是税务行政复议受理？如何受理？44

89．税务行政复议的基本程序是什么？44

92．什么是税务行政复议决定？有哪些种类？45

91．什么是税务行政复议的审理？其程序是怎样的？45

93．税务行政复议决定书的内容有哪些？46

96．税务机关在税务行政诉讼中享有哪些权利？47

95．税务行政诉讼的特点是什么？47

94．什么是税务行政诉讼？47

98．税务机关如何按规定委托代理人进行诉讼？48

97．税务机关在税务行政诉讼中应当履行哪些义务？48

101．什么是税务行政诉讼中的应诉？49

100．税务机关如何书写答辩状？49

99．税务机关如何向人民法院申请证据保全措施？49

104．在税务行政诉讼中，税务机关能否自行向原告和证人收集证据？50

103．税务机关应如何提出申请回避？50

102．税务机关如何出庭应诉？50

105．在税务行政诉讼期间，税务机关作出的具体行政行为是否停止执行？51

107．税务机关不服人民法院的判决、裁定，应如何上诉或申诉？52

106．税务行政诉讼案件，在人民法院判决或裁定前，税务机关是否可以改变所作出的具体行政行为？52

109．税务行政复议与税务行政诉讼有何异同？53

108．税务机关对原告不履行人民法院判决、裁定应如何处理？53

113．为什么要制定《中华人民共和国发票管理办法》？56

112．什么是发票管理？56

第二部分 发票管理56

110．什么是发票？56

111．什么是增值税专用发票？56

114．制定《中华人民共和国发票管理办法》的目的和依据是什么？57

117．如何建立发票违章行为的举报制度？58

116．发票管理职责是如何划分的？58

115．《中华人民共和国发票管理办法》的适用范围有哪些？58

119．发票基本要素是如何分类的？59

118．发票的基本内容有哪些？59

120．发票的具体内容的填写要求是怎样的？60

121．填写发票金额栏大小写有何具体要求？61

123．发票各联次的作用有哪些？62

122．开具发票为什么必须加盖财务专用章或发票专用章？62

126．发票领购的含义是什么？63

125．纳税人发生经济业务时为什么要开具发票？63

124．发票的使用范围有何规定？63

130．增值税一般纳税人申请领购专用发票应提供哪些证件？64

129．如何申请办理发票领购簿？64

127．申请领购发票的条件是什么？64

128．依法办理了税务登记，但按规定不核发税务登记证件和依法不需办理税务登记的单位是否可申请领购发票？64

132．纳税人在取得发票领购簿后，如何领购发票？65

131．税务机关核发的发票领购证件有哪些种类和用途？65

134．增值税专用发票的发售范围有哪些？66

133．领购发票时应提供哪些证件？66

137．税务机关在什么情况下中止增值税一般纳税人领购专用发票？67

136．何为“保证人”？67

135．对增值税一般纳税人临时到外地经营或外地临时到本地经营而又未持“固定业户外出经营税收管理证明单”的如何办理领购发票？67

140．用票单位变更税务登记后，如何办理发票领购簿的变更？68

139．领购的发票分类有哪些？68

138．增值税一般纳税人不得领购、使用专用发票的情形有哪些？68

144．用票单位在税务机关领购发票后发现错号、错票、缺联、改版有误等质量问题应如何处理？69

143．用票单位领购发票为什么要提供当期纳税申报表？69

141．用票单位注销税务登记后，应如何办理发票缴销？69

142．如何实行按月限量发售增值税专用发票？69

148．用票单位领购发票经办人变动应如何办理更换手续？70

147．如何领购电子计算机发票？70

145．对不符合使用大面额版专用发票的纳税人，应如何到主管税务机关申请缴销？70

146．如何办理供热等特种发票的领购？70

152．为什么要对大面额版（千万位、百万位）增值税专用发票进行改版？71

151．煤气、电力、自来水销售部门使用普通发票是如何规定的？71

149．用票单位应如何强化专用发票领购前的管理？71

150．什么是“专业发票”？71

153．国税局管理的普通发票种类有哪些？72

157．哪些普通发票应由国税局统一负责印制？77

156．为什么发票要不定期换版？77

154．国税、地税共管、共用的普通发票种类有哪些？77

155．什么是发票监制章？77

161．是否可根据企业需要申请印制增值税专用发票？78

160．由地税局印制的商品零售、批发等属国税局负责管理的普通发票应如何处理？78

158．用票单位如何办理印制普通发票手续？78

159．国税局印制的原底纹版普通发票是否可继续使用？78

165．在何种情况下开具发票，应如何开具？79

164．原销售煤气、电力、自来水部门自行印制的收费票据如何处理？79

162．用票单位是否可自行印制或委托印刷厂印制发票？79

163．煤气、电力、自来水销售部门所使用的普通发票如何印制？79

168．什么是不符合规定的发票？80

167．哪些行为属于未按规定取得发票的行为？80

166．什么情况下应取得发票？80

171．如何按顺序开具发票？81

170．发票为什么要在规定的时限填开？81

169．发票开具的时间有什么要求？81

175．什么是代开发票？82

174．什么是转借、转让发票？82

172．发票全部联次一次性填开是怎样规定的？82

173．为什么空白发票不能加盖财务专用章或发票专用章？82

179．如何禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境？83

178．如何规定不能跨规定区域携带、邮寄、运输空白发票？83

176．为什么不能拆本使用发票？83

177．发票如何限于领购人在规定区域内使用？83

182．什么是发票使用定期报告制度？84

181．税务登记发生变化为什么要办理发票领购簿的变更、缴销手续？84

180．怎样建立发票使用登记制度？84

184．开具增值税专用发票必须符合哪些要求？85

183．增值税专用发票开具时间有哪些规定？85

185．增值税专用发票有关栏目应如何填写？86

188．不得开具增值税专用发票的情形有哪些？87

187．开具增值税专用发票按规定需加盖何种印章？87

186．开具增值税专用发票前如何预先加盖专用发票销货单位栏戳记？87

193．开具发票时如何正确使用“误填作废”和“作废”字样？88

192．发票是否可以用单面复写纸或签字笔填开？88

189．已开具发票的存根如何保存？88

190．电子计算机发票如何保管？88

191．销货方开具增值税专用发票应向购货方索取什么证件？88

195．申请使用电子计算机开具增值税专用发票需提供哪些资料？89

194．纳税人申请用电子计算机开具增值税专用发票的条件有哪些？89

197．填开增值税专用发票的同时如何开具“价外费用”项目表？90

196．增值税专用发票汇总开具是如何规定的？90

201．纳税人将货物无偿赠送给增值税一般纳税人，且受赠的货物用于生产、批发或零售的能否开具增值税专用发票？91

200．寄售商店代销的寄售物品，典当业销售的死当物品是否可以开具增值税专用发票？91

198．增值税专用发票十位代码的含义是什么？91

199．增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物或提供应税劳务应当开具什么发票？91

203．对商业零售企业开具增值税专用发票有哪些具体规定？92

202．按经营活动的特点分别规定专用发票的开具时限有何作用？92

205．使用电子计算机开具增值税专用发票应由哪个机关审批？93

204．按简易办法征税的增值税一般纳税人销售货物是否可开具增值税专用发票？93

210．代开增值税专用发票的范围有何具体规定？94

209．国家税务总局关于严格控制增值税专用发票使用范围是如何规定的？94

206．销售煤气、电力、自来水的部门开具普通发票有何要求？94

207．对商业零售企业增值税专用发票的开票人员有何具体规定？94

208．销售清单及价外费用项目表各联次的用途是什么？94

213．小规模纳税人如何办理代开增值税专用发票手续？95

212．小规模纳税人办理代开增值税专用发票需携带哪些证件？95

211．小规模纳税人如何填写“代开增值税专用发票申请审批表”？95

216．发生退货或折让业务，购买方未付款，并未作帐务处理，增值税发票联及抵扣联能够退还给销货方的情况下，销货方应如何处理？96

215．什么是销货退回、销售折让？96

214．小规模纳税人在申请代开增值税专用发票时，应如何计算不含税价格？96

218．小规模纳税人发生销货退回和销售折让应如何处理？97

217．发生退货或折让业务购买方已付货款，或货款未付但已作帐务处理，发票联及抵扣联无法退还情况下，其退货如何处理？97

221．“进货退出或索取折让证明单”的联次及用途是什么？98

220．“进货退出或索取折让证明单”应由销货方或购货方的哪一方办理？98

219．增值税一般纳税人办理“进货退出或索取折让证明单”需携带哪些证件？98

226．如何填写发票交验簿？99

225．用票量较大的单位在税务机关到户交验前应做好哪些准备工作？99

222．增值税一般纳税人取得“进货退出或索取折让证明单”应如何保管？99

223．发票交验的形式有几种？99

224．用票单位到税务机关交验发票时应携带什么证件？99

228．税务机关对在交验发票过程中发现的违章行为进行处罚的同时，用票单位应如何办理发票领购手续？100

227．“临时”的增值税一般纳税人认定到期或增值税一般纳税人变为小规模纳税人，对其已领购的增值税专用发票应如何处理？100

230．哪些发票违章行为除限期纠正并写出书面检查外，每组罚款200元？101

229．对未按规定印制、领购、开具、取得、保管发票和未按规定接受税务机关检查等违章行为的处罚应如何办理？101

233．哪些发票违章行为每组处2,000元罚款？102

232．哪些发票违章行为除限期纠正并没收非法所得外，每组罚款1,000元，并写出书面检查？102

231．哪些发票违章行为每次罚款500元？102

238．对使用增值税专用发票发生违章行为的用票单位如何处理？103

237．对私自印制、伪造、变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的应如何处罚？103

234．哪些发票违章行为每组（次）处3,000元罚款？103

235．哪些发票违章行为每组处4,000元罚款？103

236．哪些发票违章行为每组处5,000元罚款？103

241．被盗、丢失普通发票如何处理？104

240．被盗、丢失增值税专用发票如何处理？104

239．对其他未列举的发票违章行为的处罚是如何规定的？104

245．一九九六年一月一日起，大面额版（百万位、十万位）增值税专用发票取消后，对十万元版增值税专用发票的填开有什么特殊要求？105

244．购货方取得增值税专用发票发票联、抵扣联丢失如何处理？105

242．发票领购簿丢失应如何处理？105

243．销货方开具的增值税专用发票发票联、抵扣联丢失如何处理？105

249．税务机关如何调出发票查验？106

248．用票单位接受检查时应承担哪些义务？106

246．增值税一般纳税人在取得当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”后，取得的红字发票应如何处理？106

247．税务机关在发票管理中可以行使哪些权力？106

251．如何进行增值税进项凭证的检查？107

250．审查取得境外发票或者凭证发现疑点应如何处理？107

254．如何正确填报“增值税月份使用发票汇总清单”的“存根联”和“抵扣联”？108

253．填报“增值税月份使用发票汇总清单”的意义和作用是什么？108

252．如何进行增值税销项凭证的检查？108

256．如何正确填报“增值税纳税申报表”中的“附列资料”栏？110

255．对开具或取得的非增值税专用发票应该如何填报？110

258．对未按规定报送“增值税月份使用发票汇总清单”进行处罚的具体规定是什么？111

257．如何报送“增值税月份使用发票汇总清单”（含抵扣联和存根联）？111

260．《中华人民共和国增值税暂行条例》所指的“单位”和“个人”有哪些？117

259．什么是增值税纳税义务人？117

第三部分 增值税117

264．《中华人民共和国增值税暂行条例》中规定的“中华人民共和国境内”的含义是什么？118

263．什么是增值税扣缴义务人？118

261．外商投资企业和外国企业发生增值税应税行为是否有纳税义务？118

262．《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，企业租赁或承包给他人经营的，以承担人或承包人为纳税人，哪些承包形式应将承包人确定为纳税人？118

269．哪些行为视同销售货物？119

268．什么是“货物”？119

265．什么是“销售货物”？119

266．什么是“销售应税劳务”？119

267．什么是“非应税劳务”？119

271．什么是“兼营非应税劳务”？如何确定？120

270．什么是“混合销售行为”？“混合销售行为”是怎样确定的？120

275．什么是“税率”？增值税的税率是怎样规定的？121

274．进口货物应税行为是怎样确定的？121

272．兼营非应税劳务同混合销售、视同销售货物的区别是什么？121

273．哪些“代购货物”行为属于增值税应税范围？121

278．列举征收率的适用范围有哪些？123

277．除了一般规定的税率和征收率外，还有哪些特殊的情况？123

276．什么是增值税征收率？它是如何规定的？123

282．什么是“价外费用”？125

281．什么是“销售额”？125

279．棕榈油、棉籽油，适用什么税率？125

280．粮食复制品适用什么税率？125

287．增值税纳税人以外汇结算销售额的，如何折合为人民币确定销售额？126

286．增值税纳税人采取还本销售方式销售货物，如何确定销售额？126

283．增值税纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取押金，如何确定销售额？126

284．增值税纳税人采取折扣方式销售货物，如何确定销售额？126

285．增值税纳税人采取以旧换新方式销售货物，如何确定销售额？126

290．海关对进口货物的组成计税价格是如何确定的？127

289．视同销售的货物而无销售额的，如何确定销售额？127

288．销售额和销项税额合并收取的，如何确定不含税销售额？127

292．增值税纳税人发生销货退回、销售折让，在计算销售额时如何处理？128

291．从基本规定来看，属于从价定率征收消费税的货物，组成征收增值税计税价格与组成征收消费税的计税价格，是否一致？为什么？128

295．增值税销项税额有什么具体特点？130

294．如何计算增值税销项税额？计算公式是什么？130

293．什么是增值税销项税额？130

298．准予从本期销项税额中抵扣的进项税额有哪些？131

297．增值税进项税额有什么特点？131

296．什么是增值税进项税额？131

301．增值税一般纳税人购进的免税农业产品如何计算进项税额？132

300．“从海关取得的完税凭证上注明的增值税额”的含义是什么？132

299．“从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额”的含义是什么？132

304．经营废旧物资的增值税一般纳税人收购的废旧物资，如何计算抵扣进项税额？133

303．符合什么条件的运费票据才能计算进项税额？133

302．如何计算增值税一般纳税人购销货物所支付的运输费用的进项税额？133

306．按规定不得从销项税额中抵扣的进项税额的项目有哪些？134

305．按规定可以转入本期进项税额的期初进项税额有哪些？134

308．增值税规定所指的“固定资产”范围标准与《财务通则》和《企业会计准则》规定的固定资产的标准，有哪些区别？135

307．增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣的范围有哪些？135

312．“用于集体福利或个人消费的购进、委托加工货物或者应税劳务”的含义是什么？136

311．“用于免税项目的购进、委托加工货物或者应税劳务”的含义是什么？136

309．“用于非应税项目的购进、委托加工货物或者应税劳务”的含义是什么？136

310．“固定资产在建工程”的含义是什么？136

315．“用于按简易办法征税的货物的购进、委托加工或者接受应税劳务”的含义是什么？有哪些规定？137

314．“非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务”的含义是什么？137

313．“非正常损失购进货物”的含义是什么？137

316．增值税一般纳税人已经抵扣进项税额的购进货物、委托加工货物或接受应税劳务，发生不得从销项税额中扣减进项税额的情况，如何计算并从当期发生的进项税额中扣减？138

317．增值税一般纳税人购进货物或应税劳务取得增值税专用发票抵扣凭证后，其进项税额申报抵扣时有什么规定？139

321．增值税基本免税项目有哪些？140

320．增值税免税与执行零税率有何区别？140

318．增值税一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品如何抵扣进项税额？140

319．什么是增值税的免税？140

326．增值税纳税人“销售自己使用过的物品”有哪些征免规定？141

325．“销售自己使用过的物品”的含义是什么？141

322．“农业生产者销售自产农业产品”的含义是什么？141

323．《中华人民共和国增值税暂行条例》所指的“古旧图书”的含义是什么？141

324．进口货物的一般规定有哪些？141

328．增值税的减免税权限是怎样规定的？142

327．除基本免税规定外，还有哪些减免税规定？142

330．“先征税，后退税或后返还”的一般规定有哪些？143

329．增值税纳税人兼营免税、减税项目享受减税、免税有哪些要求？143

333．增值税小规模纳税人和增值税一般纳税人按简易办法征税的货物应纳税额如何计算？144

332．增值税一般纳税人的应纳税额如何计算？144

331．什么是纳税义务发生时间？有哪些规定？144

336．增值税一般纳税人设置各“专栏”有哪些核算内容？145

335．增值税一般纳税人应设置哪些会计科目、明细科目和专栏？145

334．增值税一般纳税人进行帐务处理的目的是什么？145

339．增值税一般纳税人销售货物，另外收取应税包装物押金，如何进行帐务处理？146

338．增值税一般纳税人销售货物并收取应计入销售额征税的价外费用如何进行帐务处理？146

337．增值税一般纳税人对外销售有哪些基本帐务处理？146

341．增值税一般纳税人销货退回和折让如何进行帐务处理？147

340．增值税一般纳税人以折扣方式销售货物如何进行帐务处理？147

344．自产货物用于非应税项目如何进行帐务处理？148

343．销售代销货物如何进行帐务处理？148

342．委托代销货物如何进行帐务处理？148

348．自产、委托加工、购买的货物分配给股东或投资者，如何进行帐务处理？149

347．自产、委托加工、购买的货物赠送他人，如何进行帐务处理？149

345．自产货物用于集体福利、个人消费如何进行帐务处理？149

346．自产、委托加工、购买的货物对外投资，如何进行帐务处理？149

350．工业企业购进货物收到合法抵扣凭证，但货物尚未入库，如何进行帐务处理？150

349．购进取得增值税专用发票或海关完税证明的货物或劳务，如何进行帐务处理？150

352．工业企业和商业企业购进的直接在费用中核算的货物，如何进行帐务处理？151

351．商业企业购进货物收到合法抵扣凭证，但未付货款，如何进行帐务处理？151

356．接受投资转入的货物，其进项税额如何进行帐务处理？152

355．受托代销货物的进项税额如何进行帐务处理？152

353．支付购销货物运输费用后，如何进行帐务处理？152

354．转入本期进项税额的期初存货已征税款，如何进行帐务处理？152

360．上交税金如何进行帐务处理？153

359．“进项税额转出”专栏有哪些有关帐务处理？153

357．企业接受捐赠转入的货物的进项税额如何进行帐务处理？153

358．按规定不得抵扣的进项税额，在会计上如何处理？153

364．享受减免税政策企业，如何进行有关帐务处理？154

363．税务部门退还给企业多交的税金，企业应如何进行帐务处理？154

361．当月应交未交增值税如何进行帐务处理？154

362．企业多交税金如何进行帐务处理？154

367．期初存货已征税款的会计处理有哪些基本规定？155

366．增值税一般纳税人销售按简易办法征税的货物，如何进行有关帐务处理？155

365．企业出口货物如何进行税收上的帐务处理？155

371．计算期初存货已征税款的范围有哪些？156

370．什么是“期初存货已征税款”？156

368．增值税小规模纳税人企业，销售货物或应税劳务如何进行帐务处理？156

369．增值税小规模纳税人企业，上交税金如何进行帐务处理？156

374．存货中的在产品、产成品、自制半成品所耗用的外购原材料、包装物、低值易耗品的实际采购成本，如果1993年以前按旧税制是非增值税纳税人，那么如何计算实际采购成本（计算依据）？157

373．期初存货已征税款的计算依据是什么？157

372．计算期初存货已征税款的存货范围有哪些？157

377．扣除率的基本规定有哪些？158

376．若增值税一般纳税人期初存货既有农产品，又有其他货物的，其农产品和其他货物的实际成本如何计算？158

375．增值税纳税人，如果1993年的经营活动有属于《中华人民共和国营业税暂行条例》规定的营业税项目，或销售货物中有属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所规定的免税货物（不包括免税农产品），如何确定计算依据？158

379．期初存货已征税款是如何计算和确定的？159

378．对于增值税一般纳税人，存货中既有免税农产品，又有非免税农产品，其农产品的扣除率如何计算？159

383．哪些纳税人，无论其销售额是否达到规定的销售额标准，都不属于增值税的一般纳税人？160

382．增值税一般纳税人的标准是如何规定的？160

380．增值税一般纳税人的哪些货物或货物金额一律不得计算期初进项税额（已征税款）？160

381．企业期初库存中如既有免税农产品，又有非免税农产品，无法准确划分的，扣除率应如何确定？160

385．企业如何办理增值税一般纳税人的认定手续？161

384．申请办理增值税一般纳税人的规定是怎样的？161

388．铁路部门征税是如何规定的？162

387．“货物期货”交易应纳增值税是怎样计算的？162

386．“货物期货”纳税人是怎样确定的？162

389．军队系统（包括人民武装警察部队）企事业单位征免税是怎样规定的？164

390．军工系统（指电子工业部、中国核工业总公司、中国航天工业总公司、中国航空工业总公司、中国兵器工业总公司、中国船舶工业总公司）征免税是怎样规定的？165

392．非固定业户的纳税地点是怎样规定的？166

391．固定业户的纳税地点是怎样规定的？166

393．进口货物的纳税地点是怎样规定的？167

398．消费税的征收范围是如何确定的？170

397．如何理解“中华人民共和国境内”的概念？170

第四部分 消费税170

394．什么是消费税？170

395．什么是消费税的纳税义务人？170

396．税法中对消费税的扣缴义务人是如何规定的？170

402．消费税的计税依据中是否包含向购货方收取的增值税额？171

401．如何确定应税消费品的销售额？171

399．税法中对消费税的征税对象是如何规定的？171

400．税法中对消费税的计税依据是如何规定的？171

405．可以按扣除外购已税消费品买价后的余额作为计税依据的应税消费品有哪些？172

404．不计入消费税计税依据的价外费用有哪些？172

403．计算消费税的价外费用包括什么？172

408．自产自用的应税消费品，如何确定计税依据？173

407．按核定计税价格确定计税依据的情形有哪些？173

406．纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，其计税依据如何确定？173

411．消费税的税目有多少？174

410．进口应税消费品，如何确定计税价格？174

409．委托加工的应税消费品，如何确定计税依据？174

413．纳税人生产销售两种以上应税消费品的，如何征税？175

412．根据不同行业以及应税消费品的不同特点，消费税的税率采取了哪些形式？175

416．消费税的税收优惠政策有哪些？176

415．酒类应税消费品的适用税率有哪些特殊规定？176

414．消费税《条例》、《细则》实施后，对已作规定的税率，又有哪些调整？176

418．消费税的纳税环节共有几个？177

417．消费税的纳税环节指的是什么？177

422．如何确定应税消费品的销售额？178

421．受托方交货、委托方提货的纳税环节的具体内容是什么？178

419．哪些销售行为不属于销售环节纳税的行为？178

420．消费税的移送使用环节指的是什么？178

423．实行从价定率征税的应税消费品，其计算公式有哪些？179

425．消费税的纳税义务发生时间是如何规定的？180

424．哪些应税消费品委托加工收回后，用于连续生产应税消费品可以扣除原料已纳消费税税款征税？180

426．消费税的纳税地点是如何规定的？182

429．征收金银首饰消费税的计税依据如何确定？183

428．金银首饰的范围有哪些？183

427．征收消费税的金银首饰，其纳税义务人有哪些？183

431．企业所得税在立法原则上有哪些特点？186

430．什么是企业所得税？186

第五部分 企业所得税186

433．企业所得税的征税对象是什么？187

432．什么是企业所得税的纳税义务人？187

437．纳税人的收入总额包括哪些？188

436．企业所得税的计税依据是什么？188

434．纳税人的境外所得是否征收企业所得税？188

435．“其他所得”指的是什么？188

444．纳税人的财务、会计处理与税收规定不一致的，应如何处理？189

443．准予扣除项目中的“损失”指的是什么？189

438．“在建工程”的试运行收入，如何处理？189

439．税法中准予扣除的项目有哪些？189

440．准予扣除项目中的“成本”指的是什么？189

441．准予扣除项目中的“费用”指的是什么？189

442．准予扣除项目中的“税金”指的是什么？189

448．纳税人支付给职工的工资，在计算应纳税所得额时，如何扣除？190

447．纳税人之间互相拆借的利息支出，征税时如何处理？190

445．税法对扣除项目中的利息支出是如何规定的？190

446．纳税人经批准的集资利息支出，征税时如何处理？190

450．对于公益性、救济性捐赠支出，税前扣除的规定是怎样的？191

449．什么是计税工资？其标准是怎样的？191

454．对纳税人采用缩短固定资产使用年限的方法加速提取折旧是如何规定的？192

453．纳税人融资租入固定资产的租赁费，征税时如何扣除？192

451．纳税人支出的业务招待费，扣除标准是怎样的？192

452．纳税人的各类固定资产转让支出是否允许扣除？192

456．纳税人弥补以前年度亏损的规定是怎样的？193

455．纳税人财产损失的处理是如何规定的？193

458．企业所得税的税率是多少？194

457．在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有哪些？194

464．对科研单位和大专院校取得的技术性服务收入，征税时有何规定？195

463．高新技术产业开发区内的企业，有何优惠政策？195

459．企业所得税的优惠税率是如何规定的？195

460．企业弥补以前年度亏损后，仍有所得，如何确定适用税率？195

461．企业预缴所得税时，如何确定适用税率？195

462．“条例”规定的减税免税情况有哪些？195

469．资源综合利用项目，有何优惠政策？196

468．“新办企业”经营多业的，如何享受优惠政策？196

465．企业单位的技术性服务收入，征税时有何规定？196

466．何谓“新办企业”？196

467．“新办企业”在征税时，有何优惠政策？196

471．新办的劳动就业服务企业，有何优惠政策？197

470．企业如遇风、火、水、震等严重自然灾害，征税时，有何照顾？197

473．校办企业有何优惠政策？198

472．劳动就业服务企业免税期满后，在什么条件下可继续享受减免税照顾？198

476．企业所得税的“税额扣除”是怎么回事？199

475．如何解释减免税期限？199

474．民政部门举办的福利生产企业，有何优惠政策？199

478．如何调整从国内其他企业分回利润的已纳税额？200

477．对企业取得的境外所得，如何计算扣除？200

481．由国家税务局负责征收的企业所得税，其范围是如何划分的？201

480．企业本年度发生的以前年度调整损益的事项，如何进行会计处理？201

479．如何对缴纳企业所得税进行会计处理？201

484．纳税人向主管税务机关报送会计报表和所得税申报表的时限是如何规定的？202

483．对实际经营期不足12个月的纳税人，如何确定纳税年度？202

482．企业所得税的缴纳期限是如何规定的？202

485．企业所得税清算时，应何时进行所得税申报？203

489．中央级预算固定收入包括哪些税种？205

488．什么叫“分税制”？205

第六部分 税收计划、会计、统计205

486．“税制”的范畴是什么？205

487．现行税制按征税对象的不同是如何分类的？205

493．税票填写中，“级次”栏应怎样确定？206

492．税收预算科目分为收入科目和支出科目两部分，每个部分中并行设置的“类”、“款”、“项”、“目”四级关系是怎样的？具体填写要求是什么？206

490．地方预算固定收入包括哪些税种？206

491．中央与地方共享收入包括哪些税种？206

496．“税收收入退还书”分几联？各联次的用途是什么？207

495．“税收缴款书”分几联？各联的用途是什么？207

494．税款征收方式有几种？具体方法是怎样的？207

499．怎样申请税款退库？208

498．办理税款退库的范围有哪些？208

497．什么是“滞纳金”？208

502．税收资金运动经历的三个阶段是什么？209

501．税款的“先征后返”是怎么回事？具体应怎样办理？209

500．如何退付举报人的奖金？209

505．税收会计核算的科目是如何设置的？210

504．税收会计核算采用什么方法？210

503．什么是税收会计？210

507．什么是税收会计报表？211

506．税收会计核算的形式是怎样的？211

513．什么是税收统计？212

512．税务统计管理的范畴有哪些？212

508．什么是税收电旬报？212

509．什么是征收数？212

510．什么是入库数？212

511．什么是退税数？212

518．税务统计分析的内容有哪些？213

517．税务统计报表的内容有哪些？213

514．什么是税源统计？213

515．什么是税政统计？213

516．税收统计的基本任务是什么？213

521．税收计划管理的内容是什么？214

520．什么是税收计划？214

519．常用的税务统计指标有哪些？214

524．经济税源调查常用的基本方法有哪些？215

523．经济税源调查的内容有哪些？215

522．经济税源调查的目的是什么？215

525．编制税收计划应遵循哪些原则？216

527．企业所得税计划指标的计算方法是怎样的？217

526．流转税计划指标的计算方法是怎样的？217

528．税收计划检查分析的内容有哪些？218

第七部分 增值税实际操作计算219

第八部分 消费税实际操作计算241

第九部分 企业所得税实际操作计算257

第十部分 增值税纳税检查实务269

第十一部分 企业所得税纳税检查实务306

附则318

一、中华人民共和国税收征收管理法318

二、中华人民共和国税收征收管理法实施细则334

三、国家税务总局关于贯彻实施税收征管法及其实施细则若干问题的规定351

四、大连市税收征收管理条例355

五、中华人民共和国发票管理办法364

六、《中华人民共和国发票管理办法》实施细则372

七、增值税专用发票使用规定（试行）384

八、全国人大常委会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定392

九、中华人民共和国增值税暂行条例394

十、中华人民共和国增值税暂行条例实施细则401

十一、增值税若干具体问题的规定410

十二、增值税部分货物征税范围注释413

十三、农业产品征税范围注释419

十四、增值税问题解答（之一）426

十五、关于增值税会计处理的规定434

十六、关于增值税会计处理有关问题的补充规定441

十七、中华人民共和国消费税暂行条例444

十八、中华人民共和国消费税暂行条例实施细则450

十九、消费税征收范围注释457

二十、消费税若干具体问题的规定472

二十一、关于消费税会计处理的规定477

二十二、中华人民共和国企业所得税暂行条例480

二十三、中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则485

二十四、税务行政复议规则500

二十五、税务行政应诉工作规程（试行）514

二十六、全国人大常委会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定520

二十七、最高人民法院、最高人民检察院关于办理伪造、倒卖、盗窃发票刑事案件适用法律的规定523

二十八、税务代理试行办法525