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目 录1

第一章 国营企业利改税的意义和作用1

一、何谓国营企业利改税？它的实质是什么？1

二、国家与企业在收入分配中，过去长期存在的重大矛盾是什么？这些年进行过哪些改革？有什么不足或弊病？3

三、为什么说国营企业利改税是经过长期酝酿才确定下来的？5

四、为什么说国营企业利改税符合经济体制改革的方向？7

五、实行国营企业利改税有些什么好处？9

第二章 国营企业利改税的原则和基本办法12

一、国营企业利改税的原则是什么？怎样理解国家得大头？为什么国家要得大头？12

二、当前利改税的改革在什么范围内实行？有哪些行业可以暂不实行？为什么？16

三、当前利改税改革的实施步骤如何？为什么要分两步走？22

四、大中型企业与小型企业划分的标准是什么？当前实行的利改税对大中型企业与小型企业在办法上有什么不同？24

三.在实行利改税办法前，已实行承包制和其池办法的企业，现应如何处理？26

六、县办企业如何实行利改税？27

七、实行利改税的企业为什么不再缴纳固定资金占用费和流动资金占用费？28

八、实行利改税如何体现党和国家对民族自治地区和经济落后地区的政策？29

九、国营金企业利改税与经济责任制之间是什么关系？30

十、国营企业利改税与企业经营承包制之间是什么关系？32

第三章 国营企业所得税的基本内容34

一、什么是国营企业所得税？为什么要开征这种税？34

二什么是国营企业所得税的纳税人？为什么要以实行独立经济核算的企业为纳税单位？现行税法对国营企业所得税的纳税单位有什么特殊规定？36

三、国营企业所得税的征税对象是什么？纳税单位在会计年度内所实现的利润和应纳税所得额如何计算确定？39

四、什么是国营企业所得税率？现行税法如何规定？为什么要对不同规模和不同行业的企业确定适用不同的税率？40

五、什么是超额累进税率？现行小型国营企业八级超额累进税率的内容如何？43

六、国营企业所得税的应纳税额应该如何计算？44

七、在计算征收所得税时，对企业归还的各种专项贷款支出，如何处理？46

八、国营企业所得税如何缴纳？47

九、对国营企业所得税在什么情况下可以给予减税、免税？应如何掌握？49

十、纳税单位在履行纳税义务中，应担负哪些责任？51

十一、国营企业在纳税问题上与税务机关有分歧意见时如何处理？53

十二、什么是国营企业所得税的违章处理？现行税法有些什么规定？54

十三、为什么税务机关要向缴纳所得税的国营企业进行监督检查？如何进行监督检查？57

第四章 所得税后的利润分配和财务处理？59

一、企业缴纳所得税后剩下的利润，应如何在国家与企业之间进行合理分配？对大小不同类型企业和不同行业有什么不同的规定？59

二、国营企业的税后利润，为什么还要区别不同情况，采取上缴利润、承包费或缴纳调节税的办法？61

三、大中国营企业缴纳所得税后的利润上缴数额如何确定？实行利润递增包干办法、固定比例包干办法和定额包干办法的，在确定利润上缴数额上，各有何不同？63

四、实行递增包干上缴办法的企业，怎样确定上缴递增比例，才能在保证国家财政收入的前提下，使企业在税后利润中也得到一定好处？65

五、什么叫调节税？如何确定税率和计算征收？67

六、什么是承包费？为什么税后利润较多的小型国营企业要向国家缴纳承包费？68

七、逾期不缴或偷漏应上缴的利润、承包费、调节税的，应如何处罚？70

八、对亏损企业的亏损补贴问题如何规定？对盈转亏或亏转盈的企业如何处理？71

九、什么是企业的合理留利水平？什么是企业的“既得利益”？两者有何区别和联系？对它们应如何对待？73

十、工商企业的合理留利水平各应如何确定？依据的原则和标准是什么？75

十一、实行利改税后，遇有价格调整、税率变动等情况，影响企业利润时，原确定上缴国家收入的比例或数额，是否可以调整？怎样调整？77

十二、实行利改税后，工商企业主管部门是否还要从所属企业留利中集中部分资金？如何掌握使用？80

十三、工商企业的留用利润，应建立哪些基金？如何分配使用？应注意哪些问题？81

十四、实行利改税后，对企业职工福利基金和奖金的列支办法如何规定？为什么要有这样的统一规定？83

十五、实行利改税后，在财政预算金库报解方面有什么变化？如何处理？85

第五章 提高认识，搞好利改税工作89

一、实行利改税会不会造成国家财力分散，影响中央和地方的财政收入？要保证财政收入应注意哪些方面？89

二、实行利改税，为什么国营企业上缴财政的比例，超过集体、个体经济？92

三、为什么大中型国营企业的所得税率高于中外合资经营企业和外国企业的所得税率？93

四、实行利改税，为什么允许企业在缴纳所得税前归还贷款？财政上与企业是如何分担归还贷款数额的？95

五、实行利改税是不是否定了利润杠杆的作用？怎样才能发挥利润杠杆的作用？98

六、实行利改税，为什么不能采取“包税”的办法？99

七、实行利改税后，税务机关和财政机关应当如何分工负责，搞好征税收利工作？101

附录：国营企业利改税主要法规103

关于国营企业利改税试行办法103

关于对国营企业征收所得税的暂行规定109

关于国营工交企业实行利改税财务处理问题的暂行规定114

关于商业企业实行利改税财务处理问题的暂行规定121

关于国营企业实行利改税有关财政预算、金库报解等若干具体问题的处理办法128

后记134