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上编税收及减免税知识1

一、税收及其特征1

二、我国社会主义税收的性质职能和作用2

三、税收负担和税收负担能力7

四、税收负担程度的衡量7

五、税收制度及建立原则9

六、税法及其基本要素和立法程序12

七、我国现行工商税收及其分类23

八、我国现行税收管理体制及其建立原则24

九、减免税及其意义27

十、减免税的种类28

十一、减免税的审批权限及其原则31

十二、减免税应具备哪些条件33

十三、不能减免税的项目有哪些34

十四、怎样申请和审批减免税35

十五、怎样撰写减免税请示及批复49

十六、怎样正确使用和管理减免税53

十七、退税范围及其申办手续如何55

十八、怎样加强出口退税管理56

下编现行减免税规定60

第一部分工业企业的减免税规定60

一、企业集团60

二、横向联合61

三、工业企业利用“三废”生产产品65

四、军转民工业75

五、煤炭工业79

六、石油工业82

七、电力工业87

八、采矿工业91

九、有色、冶金工业93

十、机械工业94

十一、电讯器材95

十二、化学工业98

十三、制药工业102

十四、橡胶工业104

十五、建筑材料104

十六、森林采伐工业107

十七、纺织印染工业108

十八、皮革制品111

十九、玻璃品工业112

二十、搪瓷、铝制品工业112

二十一、日用化学工业113

二十二、糖113

二十三、烟115

二十四、酒120

二十五、食品工业122

二十六、鞭炮、焰火126

二十七、其他工业126

第二部分交通运输的减免税规定128

流转税部分128

1．对船舶燃料公司的免税规定128

2．对交通运输部门所属物资供销单位、车船修理厂的减免税规定128

3．对铁道部直属铁路局工附业收入的免税规定128

4．对长沙铁路分局安置集体职工的减免税规定130

5．对长沙铁路分局所属单位有关服务业的免税规定131

6．对民航运输企业的减免税规定132

7．对在国外承缆运输业务的免税规定132

8．对机关团体、企事业单位所属运输队的免税规定132

9．对车辆购置费等的免税规定133

10．对联运企业的减免税规定133

11．各项手续费的减免税规定133

12．关于铁路大修业务继续免征营业税的规定136

所得税部分136

地方税部分137

（一）房产税137

（二）车船使用税138

1．《中华人民共和国车船使用税暂行条例》中的减免税规定138

2．《湖南省车船使用税施行细则》中的减免税规定138

3．对企业内部行驶的车辆的减免税规定139

4．对残疾人专用车辆的减免税规定139

5．对拖拉机的减免税规定140

6．对专用汽车（改装车）的减免税规定140

7．对“小四轮”农用运输车的减免税规定141

8．对客货两用汽车的减免税规定141

9．对国营交通部门用银行贷款购买车船的减免税规定141

10．对票价偏低的市内公共汽车、电车的减免税规定141

11．对军队车辆的减免税规定142

12．对武警部队车船的减免税规定142

13．对“七五”期间铁道部所属单位的减免税规定142

14．对粮食商业企业的减免税规定143

15．对收取养路费的养路段航监站的车船的减免税规定143

（三）城镇土地使用税143

（四）建筑税144

（五）印花税144

第三部分农、林、牧、水产的减免税规定146

流转税部分146

（一）综合类146

（二）产品税153

1．已税毛茶精制免税规定153

2．茶灰、茶梗的减税规定153

3．复烤烟叶的免税规定153

4．贵重食品的减税规定153

5．非产区生产销售的鲜鱼免税规定153

6．“绿化补偿费”的免税规定154

7．竹木检查站没收木材变价收入的免税规定154

8．生漆减税规定154

9．天然松脂的减税规定154

10．食用牲猪的征免税规定154

（三）营业税155

（四）资源税157

所得税部分157

地方税部分161

第四部分商业、服务业、娱乐业、的减免税规定163

一、商业部门163

二、供销社171

三、服务业176

四、娱乐业186

第五部分各部门的减免税规定188

一、军队、军工、武警、公安、司法部门188

二、物资部门204

三、粮食部门207

四、民政部门211

五、旅游部门216

六、建筑部门216

七、建设兵团、国营农场222

八、校办企业、培训中心223

九、城镇街道企业234

十、机关团体、企事业单位所属企业243

十一、新闻、出版、邮电部门246

十二、金融部门（农村信用社）252

第六部分高新技术产业开发区的减免税规定255

一、高新技术产业开发区减免税原则255

二、高新技术产业开发区减免税规定256

第七部分乡镇企业和农民个人的减免税规定258

一、乡镇企业和农民个人减免税批准权限258

二、乡镇企业的减免税规定260

第八部分私营企业、个体工商业户和个人收入的减免税规定265

一、所得税部分265

（一）私营企业265

1．对“三废”利用的减免税规定265

2．对联营分利的减免税规定265

3．对困难减免税的规定266

（二）个体工商业户266

1．对新办个体工商户的减免税规定266

2．对安置待业知青的减免税规定268

3．对农村个体经营户的减免税规定269

4．对从事医疗收入的减免税规定270

5．对归侨、难侨从事个体经营的减免税规定270

6．对从事种养业的减免税规定270

7．对从事水运所得收入的减免税规定271

8．对困难减免税的规定271

二、个人收入调节税部分272

1．对承包收入的减免税规定272

2．对利息、股息、红利收入的减免税规定272

3．对获奖收入的减免税规定274

4．对津贴、补贴收入的减免税规定275

5．对书画、雕刻收入的减免税规定276

6．对海外汇入的侨汇收入的减免税规定277

7．对集邮者加价转让收入的减免税规定277

8．对私营企业者收入的减免税规定278

9．对个体工商户收入的减免税规定278

10．其他减免税规定279

三、房产税部分279

第九部分第三产业的减免税规定280

第十部分涉外税收的减免税规定284

一、综合类284

（一）对来料加工、装配、补偿贸易的减免税规定284

（二）对外国籍轮船运输收入的减免税规定286

（三）对外国常驻代表机构的减免税规定286

（四）对外商委托我国公司企业代销、寄售商品或设立维修服务站代销零配件的减免税规定287

（五）对外商与我国企业签订机械设备贸易合同和对我国企业技术改造提供劳务服务的减免税规定288

（六）对外商投资企业、外国公司、企业印花税的减免税规定289

（七）对外商投资企业政策性税收减免审批权限的规定290

（八）对中外合资企业购买轿车的减免税规定290

（九）《湖南省鼓励外商投资条例》中的减免税规定291

（十）《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》中的减免税规定292

二、外国企业所得税294

（一）对从事农、林、牧业等利润低的外国企业减免税规定294

（二）对外国银行从我国取得存款、贷款利息的减免税规定294

（三）对外国银行从我国各省、市、自治区信托投资公司取得的存款利息的减免税规定295

（四）对外商从我国所得利息减免税规定295

（五）对专有技术使用费的减免税规定297

（六）对租用外国船舶用于国际运输所支付的租金的减免税规定300

（七）财政部对国际金融公司豁免税收的规定300

（八）对我国公司、企业购进设备或租赁设备由对方提供贷款的利息的减免税规定300

（九）对延长外商从我国取得利息及租赁费减免税期限的规定301

（十）对外国企业常驻代表机构降低核定利润率的规定301

（十一）对在内地注册银行的香港分行的内地贷款取得的利息的减免税规定302

（十二）对中外合作摄制电视剧的减免税规定302

（十三）对中外合资经营企业的外方合营者将其分得的利润存入我国银行所取得的利息的减免税规定302

三、中外合资经营企业所得税303

（一）《中外合资经营企业所得税法》中的减免税规定303

（二）对抵免限额计算的规定304

（三）对合营企业取得的股息、红利的减免税规定304

（四）对外商投资的减免税规定305

（五）对外贸部门代理外商寄售商品的减免税规定307

（六）对合营企业的外国合营者以专有技术作价投资的减免税规定307

（七）对合营企业的外国合营者将分得的利润用于其驻华机构的经费的减免税规定307

（八）对补偿贸易涉及专有技术使用费补偿的减免税规定307

四、工商统一税308

（一）对外商和港澳公司企业提供技术所取得的使用费的减免税规定308

（二）对中外合资经营企业，合作经营企业和外商独资经营企业生产的出口产品的减免税规定308

（三）对外商加工产品的减免税规定308

（四）对合营企企、合作生产、经营企业和外商独资企业经营批发业务收入的减免税规定309

（五）对外商投资企业出售原材料的减免税规定309

五、个人所得税310

（一）《个人所得税法》中的减免税规定310

（二）个人所得税法施行细则中的减免税规定311

（三）对外国文教专家和外籍工作人员提高工资标准后的免税规定311

（四）对来华工作的外籍人员工资薪金所得的减免税规定311

（五）对投资或存款于建设（投资）公司取得的利息的减免税规定311

（六）对外国来华工作人员的减免税规定312

（七）对华侨从海外汇入瞻养家属的侨汇的减免税规定313

（八）对在华外国文教专家工资、薪金所得的减免税规定313

（九）对各种津贴的减免税规定314

（十）对中国血统外籍高级知识分子退休来华定居，在我国境外、境内取得的收入的减免税规定314

（十一）对各国驻华使领馆内其他人员的薪金所得的减免税规定315

（十二）对联合国开发计划署等组织派遣来华工作的专家的减免税规定315

（十三）对在华工作的外籍人员从中国境外取得的所得的减免税规定315

（十四）对外国驻华通讯社记者的工资薪金收入的减免税规定316

（十五）对从事政府间或民间科研协定项目的外国专家的减免税规定316

（十六）对纳税人的伙食补贴的减免税规定317

（十七）对来自我国签订税收协定国家的教师和研究人员的减免税规定317

（十八）对联合国基金会等组织为实施援助项目来华工作的专家的减免税规定318

六、城市房地产税319

（一）《城市房地产税暂行条例》中的减免税规定319

（二）对中外合资企业、华侨、侨眷拥有的房产、住宅以及使用国家土地的减免税规定319

七、车船使用牌照税320

（一）《车船使用牌照税暂行条例》中的减免税规定320

（二）对外国籍人员的减免税规定321

（三）对驻华使、领馆公务人员的眷属和外籍非公务人员自用车辆的减免税规定321

（四）对各国驻华使、领馆公务人员自用汽车的减免税规定322

（五）对外国通讯社等单位及其人员使用的自行车停止征收车辆使用牌照税的规定322

八、印花税323

（一）关于外贸合同暂缓征印花税的规定323

（二）关于外商投资企业与外国企业签订购销合同免征印花税的规定323

第十一部分进口产品的减免税规定324

1．进口产品的减免税规定324

2．进口原材料、零部件的免税规定325

3．进出口货样、广告品的免税规定326

4．利用世界银行贷款进口货物的免税规定327

5．使用国际商业贷款进口货物的免税规定328

6．使用外汇资金进口货物的免税规定329

7．对集成电路等行业重大引进工程项目所需进口货物的减免税规定330

8．进口广播电视类产品的减免税规定330

9．技贸结合进口产品的减免税规定330

10．为产品创优等进口机器设备的减免税规定331

11．通信、港口、铁路、公路、机场引进技术设备的减免税规定332

12．进口养鳗饲料的减税规定332

13．轻纺工业进口设备的减免税规定332

14．国家重大技术装备项目所需进口货物的减免税规定333

15．维修进口家电所需进口部件的减免税规定334

16．消化吸收进口样机的减免税？334

17．通过中国银行使用世界银行农？信贷项目进口货物的减免税规定335

18．寄售进口饮料的减免税规定336

19．军队、军工系统进口产品的免税规定336

20．其它规定336

第十二部分对出口产品的退税规定337

一、出口产品的退税原则337

二、出口产品退税的环节338

三、出口产品退税的具体规定339

四、不退税的出口产品341

五、出口产品退税税目及退税率342

1．产品税税目及退税率342

2．增值税税目及退税率366

第十三部分企业使用各种专项费款的减免税规定382

一、以税还贷的减免税规定382

1．基本规定382

2．烟酒以税还贷的规定383

3．新建劳改煤矿以税还贷的规定386

4．用税款归还外汇贷款的规定386

5．电力企业以税还贷的规定389

二、对以利还贷的规定392

1．国营企业392

2．集体企业396

第十四部分两金、教？附加和屠宰税的减免税规定401

一、能源交通重点建设基金401

1．能交基金综合减免税规定401

2．对地方财政的减免税规定403

3．对行政事业单位的减免税规定403

4．对国营企业的减免税规定415

5．对集体企业的减免税规定427

6．其他减免税规定428

二、国家预算调节基金430

1．综合减免预算调节基金的规定430

2．对行政事业单位的减免税规定432

3．对国营企业的减免税规定434

4．对集体企业的减免税规定435

5．其他减免税规定435

三、教育费附加435

1．《征收教育费附加的暂行规定》中的减免税规定435

2．对“112专项”进口汽车的减免税规定436

3．对中国海洋石油公司及其所属公司的减免税规定436

四、屠宰税437

1．对自养、自宰、自食的牲畜的减免税规定437

2．对少数民族圣祭三大节日中自宰自食的牛羊的减免税规定437

3．对部队在战斗训练及特种作业中购牲畜自宰自食的减免税规定437

4．对慰劳军属的牲肉的减免税规定437

5．对专为科学试验、防疫而屠宰的牲畜的减免税规定438

6．对因病、伤而死亡的牲畜的减免税规定438

7．对国营、集体收购单位收购牲猪、菜羊、菜牛，已交产品税不再交屠宰税的规定438

8．对自养三个月以上系自宰自食的减免税规定438

9．对机关、团体、部队、学校具备自宰自食两个条件的减免税规定438

10．对集体或个体屠商三市出售猪肉的减免税规定439

第十五部分财政部门所征税种的减免税规定440

一、农业税440

1．农业税条例中的减免条件和权限的规定440

2．财政部关于对农业税、农林特产税减免的权限条件和要求的规定441

3．关于确保完成农业税征收任务的通知441

4．对农业税征收减免若干问题的规定442

5．对农业税实施办法中的优待和减免税的规定443

6．对飞机场种植农作物缴纳农业税问题的规定445

7．对改变建新、涔泹农场的农业税解报办法的通知445

8．《对征用土地征免农业税的请示》的复函446

9．农业税减免政策的有关规定446

二、耕地占用税447

1．对经批准征用的土地免征耕地占用税的规定447

2．对经批准的用地免征耕地占用税的规定447

3．对耕地占用税若干具体问题的规定449

4．对三资企业占用耕地减免税规定450

5．对耕地占用税申请减免审核内容的规定450

三、农林特产税451

1．对农林特产收入减免的权限、条件的规定451

2．对自留地种植树术征免税问题的规定451

3．对湖南省征收农林特产农业税实施办法中的减免权限、条件的规定451

4．对严肃控制农林特产税减征、免征或暂缓征收问题的规定452

5．对于请示开征山苍籽油、生姜农林特产税的复函452

6．对严格执行农林特产税的征收政策规定452

7．对农林特产税两个具体政策问题的批复453

8．对农林特产税减免及征管问题的规定453

9．对酌情减征茶叶农林特产税的规定454

四、契税455

1．契税暂行条例规定的减税、免税455

2．财政部关于修改契税暂行条例若干条文的通知455

3．对契税征免的一般规定455

4．关于契税有关业务处理问题的减免规定458

5．财政部对于契税暂行条例第十条已税契纸的解释问题458

6．对契税的减免规定458

7．对于政府机关及国营企业相互间转房地产应免税发契规定459

8．对机关、学校接受人民捐献居地产的处理规定459

9．关于免纳契税范围的规定459

10．对契税工作中几个问题的解释和规定460

11．对私营企业合并应否征契税的规定461

12．对被征用土地的农户另行买、典房地应否征税问题462

13．关于农民以征用房地产补偿费买典房地产的几项契税问题的规定462

14．关于转移的解释问题462

15．对未税契约补税问题的规定463

16．对征用土地、房屋不必立契问题的规定463

17．对私营联合医院和中医联合诊所业务需要购置房屋征免契税问题的规定463

18．对复员军人回乡购置的民房可否免征契税的规定463

19．对卫协团体集体购买会址办公是否免征契税问题的规定464

20．对房屋产权转移征收契税问题的规定464

21．对下放农村的职工用退职金购买房屋可否免征契税的规定464

22．对华侨用侨汇买房屋免征契税的几个问题464

23．对契税工作中的几个减免税规定465

24．对房屋契税的规定465

25．对离退休干部购置公房征免契税的规定466

26．对实行公有住宅补贴的试点城市个人购买公有新建住宅的减免税规定466

27．对城镇职工购买公有住房征免契税的规定466