《怎样征收缴纳增值税》求取 ⇩

一、增值税综合规定1

1．什么是增值税1

2．什么是增值额1

3．增值税有哪些特征2

4．我国现行增值税征收的基本原则是什么3

5．增值税纳税人是如何确定的4

6．为什么承租人和承包人是增值税纳税人4

7．什么是增值税一般纳税人5

8．什么是小规模纳税人5

9．增值税起征点是如何设置的6

10．增值税的征税范围有哪些7

11．什么是视同销售7

12．为什么要对视同销售货物征收增值税7

13．哪些行为属于视同销售8

14．什么是混合销售行为9

15．对混合销售行为征税有何基本规定10

16．什么是兼营非应税劳务10

17．对兼营非应税劳务征税有何基本规定10

18．混合销售与兼营非应税劳务有什么区别11

19．货物期货交易在什么环节缴纳增值税11

20．银行销售的金银业务是否应当征收增值税11

21．对典当和寄售业务如何征收增值税12

22．对销售集邮商品有什么增值税征税规定12

23．对报刊发行业务应当如何征税13

24．对销售无线寻呼机、移动电话应当如何征税13

25．对缝纫业务应当如何征税14

26．代购货物如何征税14

27．出口不适用零税率的货物是否征收增值税14

28．对经销企业从货物生产企业取得的“三包”收入应如何征缴增值税15

29．农业产品应如何缴纳增值税15

30．对融资租赁行为是否要征收增值税15

31．现场制造的预制构件是否要缴纳增值税16

32．销售电影母片、录像带母带、录音磁带母带是否要缴纳增值税16

33．供应（销售）天然水是否应征收增值税16

34．罚设物品的销售应如何纳税17

35．单位和个体经营者销售自己使用过的，不属于应征消费税货物的固定资产是否应征收增值税17

36．对包装物押金征收增值税有哪些规定17

37．什么是增值税税率18

38．增值税税率的特点是什么19

39．增值税税率分为几档19

40．增值税税率有何具体规定19

41．按13％税率计算增值税的产品具体范围是什么20

42．纳税人同时销售两种不同税率的货物或应税劳务如何计算增值税27

43．什么是零税率27

44．什么是增值税的免税27

45．什么是定额税率27

46．什么是征收率28

47．6％征收率适用于哪些范围28

48．增值税的计税依据是什么29

49．什么是增值税的销售额29

50．增值税销售额包括哪些内容29

51．如何确定增值税销售额30

52．代垫运输费是否应缴纳增值税31

53．采取折扣方式销售货物应如何征收增值税31

54．纳税人采取以物易物、以旧换新方式销售货物如何缴纳增值税32

55．还本销售业务应如何缴纳增值税32

56．如何确定混合销售业务的计税依据32

57．销售不同税率货物且有兼营业务的应如何征收增值税32

58．退货或折让的税额应如何处理33

59．销售货物或应税劳务价格明显偏低的应如何确定销售额33

60．按外汇结算销售额应如何计算增值税34

61．进口货物的增值税计税依据是什么34

62．什么是销项税额34

63．销项税额包括哪些方面35

64．什么是进项税额35

65．增值税进项税额的含义是什么35

66．哪些进项税额准予从销项税额中抵扣36

67．进项税额申报抵扣的时间是如何规定的38

68．哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣39

69．现行税收制度对进项税额抵扣有哪些特殊规定40

70．增值税纳税义务发生的时间是如何规定的42

71．如何计算增值税应纳税额43

二、增值税会计处理44

72．企业应交的增值税，应设置哪些明细科目进行核算44

73．在“应交税金——应交增值税”明细科目下应设置哪些专栏44

74．为什么要在“应交税金——应交增值税”明细科目下设置多栏式帐户45

75．“应交税金——应交增值税”其多栏式帐户格式如何设置45

76．在什么情况下企业仍可用三栏式帐户进行核算46

77．增值税一般纳税人外购业务中收到货物、取得增值税专用发票并结清货款，帐务如何处理46

78．商业企业增值税一般纳税人购入货物，货到，票到，款未付，帐务如何处理47

79．工业企业外购货物，票已到，款已付，但货物未验收入库，帐务如何处理48

80．企业购进货物发生退货，在购货方取得的增值税专用发票发票联和抵扣联已记帐的情况下，帐务如何处理49

81．增值税一般纳税人向农业生产者个人收购免税农产品，其进项税帐务如何处理50

82．增值税一般纳税人向农业生产单位和小规模纳税人购进免税农产品，帐务如何处理51

83．废旧物资收购企业一般纳税人收购废旧物资的帐务如何处理52

84．生产企业一般纳税人收购废旧物资，使用收购凭证，其帐务如何处理52

85．增值税一般纳税人外购货物所支付的运输费用，帐务如何处理53

86．增值税一般纳税人为销售产品而支付的运输费用，进项税额如何核算54

87．增值税一般纳税人采取邮寄方式外购和销售货物所支付的邮寄费用能否计算进项税额，其帐务如何处理54

88．增值税一般纳税人购进应税劳务，帐务如何处理55

89．增值税一般纳税人进口货物，进项税额如何核算56

90．企业购入固定资产，其专用发票上注明的增值税额，帐务如何处理56

91．企业发生以物易物购销业务帐务如何处理57

92．企业接受投资转入的货物，帐务如何处理58

93．企业接受捐赠转入的货物，帐务如何处理58

94．增值税一般纳税人向小规模纳税人购入货物，取得税务机关代开的增值税专用发票，帐务如何处理59

95．增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的各种返还资金，帐务如何处理60

96．增值税一般纳税人抵扣期初存货已征税款，帐务如何处理61

97．增值税一般纳税人期初存货发生非正常损失，帐务如何处理61

98．增值税一般纳税人购进货物后，改变用途，用于非应税项目，帐务如何处理*62++99．增值税一般纳税人购进货物登记进项税额后发生非正常损失，进项税额如何核算63

100．工业企业的在产品、产成品发生非正常损失，进项税额如何核算64

101．采取直接收款方式销售货物的销项税额如何核算65

102．采取“售价核算”的商业企业销项税额如何核算66

103．销货方在销售货物或应税劳务后，协议许诺给予购货方折扣优待，其销项税额如何核算67

104．货物销售后，由于品种、质量等原因，销售方给予购货方某种价格折让，其销项税额如何核算*68++105．委托代销商品帐务如何处理69

106．商业企业从厂家取得的“三包费用”，其帐务如何处理70

107．非增值税应税企业发生增值税应税行为，其帐务如何处理71

108．企业被取消一般纳税人资格后，其留抵税额帐务如何处理72

109．基层供销社经营转批商品，其增值税帐务如何处理72

110．不提取商品削价准备金的企业发生削价损失时，帐务如何处理74

111．提取商品削价准备金采取进价核算的企业发生削价损失，帐务如何处理75

112．以货易劳务，其帐务如何处理76

113．采取赊销和分期收款方式销售货物，帐务如何处理77

114．企业销售货物向购货方收取的资金占用费，帐务如何处理78

115．视同销售的帐务如何处理79

116．增值税一般纳税人在一次销售行为中既涉及货物又涉及非应税劳务，其帐务如何处理81

117．没收包装物押金，如何进行会计处理81

118．销售自己使用过的固定资产，价格超过其原值，如何核算增值税及进行会计处理83

119．低价销售未使用过的固定资产是否要缴纳增值税84

120．商业企业以旧换新业务的帐务如何处理84

121．企业为外贸部门提供出口货物开具专用缴款书预征的税款会计如何处理85

122．一般纳税人兼营直接减免税项目，会计如何处理86

123．对民政福利企业减免税收返还税金帐务如何处理87

124．纳税人申请缓征税款，其帐务如何处理87

三、增值税征收管理89

125．什么是税收征收管理89

126．什么是增值税征收管理89

127．为什么要认定增值税一般纳税人资格89

128．申请增值税一般纳税人资格认定应具备哪些条件90

129．增值税一般纳税人资格认定的主要标准是什么91

130．哪些情形为不能正确或无法正确核算进项税额、销项税额及财务成果91

131．哪些情形为不能准确提供税务资料和信息92

132．哪些纳税人无权申请增值税一般纳税人的资格认定93

133．新开业的增值税纳税人应在何时申请一般纳税人资格认定93

134．已开业的小规模纳税人应在何时申请一般纳税人资格认定94

135．全部销售免税货物的增值税纳税人应在何时申请一般纳税人资格认定94

136．申请增值税一般纳税人资格认定应向主管税务机关提供哪些资料94

137．年销售额在180万元以下的商业企业，是否可以认定为增值税一般纳税人95

138．增值税纳税人总、分支机构如何办理一般纳税人资格认定95

139．分支机构年应税销售额未达到一般纳税人标准的，在何种情况下，可申请一般纳税人资格认定96

140．增值税一般纳税人资格认定的审批程序是怎样的96

141．增值税一般纳税人资格认定的审批权限是如何规定的96

142．增值税纳税人何时可以取得经审批的一般纳税人申请认定表97

143．纳税人年应税销售额达到一般纳税人标准而不申请办理资格认定手续的，应如何处罚97

144．什么是税务代理人97

145．纳税人是否可以委托税务代理人办理一般纳税人的认定手续98

146．增值税一般纳税人享有哪些权力98

147．增值税一般纳税人应履行哪些义务98

148．什么是增值税一般纳税人的验审99

149．为什么要对增值税一般纳税人进行验审99

150．一般纳税人验审的主要范围是如何确定的100

151．一般纳税人验审的主要内容有哪些100

152．税务机关对验审合格的一般纳税人如何处理101

153．税务机关对验审不合格的一般纳税人如何处理101

154．年应税销售额在30万元以下的从事工业生产的一般纳税人，验审时是否可以保留一般纳税人资格102

155．年应税销售额在180万元以下的商业企业，验审时是否可以保留一般纳税人资格102

156．纳税人在哪些情形下将被取消一般纳税人资格102

157．什么是增值税纳税申报103

158．能否用会计报表替代纳税申报103

159．增值税纳税申报包括哪些内容103

160．增值税纳税申报的期限是怎样规定的104

161．纳税申报期限的最后一日是公休日或节假日的，是否可以顺延104

162．如果有特殊困难无法按期办理纳税申报，是否可以申请延期105

163．税务机关对未按照规定的期限办理增值税纳税申报的纳税人如何处罚105

164．没有收入是否要申报105

165．取得收入未达到增值税起征点是否要申报106

166．当期应纳增值税计算为负数是否要申报106

167．经营免税货物是否要申报106

168．已经向税务机关申请办理税务登记注销的是否仍要申报106

169．增值税一般纳税人办理纳税申报应当填报哪些资料107

170．增值税一般纳税人在办理纳税申报时，应同时报送哪些附报资料107

171．增值税小规模纳税人办理纳税申报应当报送哪些资料108

172．非企业性单位和不经常发生增值税应税行为的企业填报哪类申报表108

173．增值税一般纳税人怎样填写《增值税纳税申报表》108

174．怎样填报《发票领用存月报表》112

175．怎样填报《增值税（专用／普通）发票使用明细表》113

176．怎样填报《增值税（专用发票／收购凭证／运输发票）抵扣明细表》115

177．使用计算机开具专用发票和录入进项抵扣凭证的纳税人如何填报各项附表117

178．非增值税计算机交叉稽核试点地区的纳税人在填报附表时有什么不同117

179．《增值税纳税申报表》与三个附表之间有什么逻辑关系118

180．报送增值税纳税申报附报资料有哪些要求119

181．怎样装订增值税纳税申报附报资料119

182．外资企业增值税纳税人如何申报缴纳增值税120

183．纳税人进行增值税纳税申报，税款申报不实的，税务机关如何处理120

184．纳税人进行增值税纳税申报，哪些行为属税款申报不实120

185．税务机关对纳税人虚开、代开的增值税专用发票，在纳税申报时如何处理121

186．固定业户应当在哪里申报纳税121

187．总、分支机构不在一地的固定业户应在何地申报纳税121

188．固定业户到外县（市）销售应税劳务应当在何地申报纳税122

189．固定业户到外县（市）销售货物的，应当在何地申报纳税122

190．非固定业户销售货物或应税劳务，应当在何地申报纳税122

191．进口货物应在哪里申报缴纳增值税123

192．电力产品应纳增值税如何申报缴纳123

193．电力公司所属生产企业如何申报缴纳增值税123

194．人民银行配售黄金、白银业务如何申报缴纳增值税123

195．国家物资储备局系统销售的储备物资如何申报缴纳增值税124

196．纳税人能否邮寄资料申报纳税124

197．纳税人能否委托代理申报纳税124

198．什么是电子申报124

199．什么是代理电子申报125

200．什么是期初存货已征税款125

201．哪些纳税人可以计算期初存货已征税款126

202．为什么要对期初存货已征税款实行分期抵扣126

203．怎样计算期初存货已征税款126

204．怎样确定期初存货的实际采购成本127

205．期初存货已征税款是怎样核定的129

206．1994年1月1日以前购进货物，以后才收到进货发票的，是否可以计算期初存货已征税款130

207．1994年1月1日以前销售的货物，在以后又发生退货的，能否算作期初存货130

208．退回在1994年1月1日以前购进的货物，是否应调整期初存货已征税款130

209．采用简易办法征收增值税的货物以及免征增值税的货物，如何调整期初存货已征税款131

210．期初存货已征税款经税务机关核定后在哪些情况下应调整期初存货已征税款132

211．如何抵扣期初存货已征税款133

212．国家储备物资的期初存货已征税款如何抵扣134

213．倒闭、破产、解散、停业的企业期初存货已征税款如何处理135

214．合并的企业期初存货已征税款如何处理135

215．税务机关对纳税人增值税期初存货处理的违章行为如何处罚135

四、增值税专用发票137

216．什么是增值税专用发票137

217．增值税专用发票有哪些主要特点137

218．增值税专用发票票面设有哪些栏目138

219．增值税专用发票与普通发票的作用有什么异同138

220．增值税纳税人必须遵守哪些发票管理规定138

221．增值税专用发票按使用文字分类，可分为哪四种139

222．增值税专用发票按“金额栏”最高限额分类，可分为哪六种139

223．增值税专用发票按开具方法分类，可分为哪两种139

224．增值税专用发票按联次分类，可分为哪两种139

225．增值税专用发票的防伪标记由哪几部分组成140

226．增值税专用发票的存根联、记帐联是否也具有防伪标记140

227．增值税专用发票是否要求加印底纹140

228．哪种类型的纳税人可领购增值税专用发票140

229．增值税一般纳税人申请领购增值税专用发票必须符合哪些条件141

230．对增值税纳税人申请领购《增值税专用发票领购簿》的程序有哪些规定141

231．纳税人在什么情况下，需向税务机关缴销《增值税专用发票领购簿》142

232．在什么情况下，税务机关将取消增值税一般纳税人的专用发票购票资格143

233．一般纳税人发生什么情况，可由税务机关重新核发其《增值税专用发票领购簿》143

234．一般纳税人领购增值税专用发票，必须携带哪些证件资料144

235．一般纳税人领购增值税专用发票的程序有哪些规定144

236．未按规定领购增值税专用发票主要是指哪些行为145

237．一般纳税人在哪些情形之下，不得领购使用专用发票146

238．纳税人是否可以跨规定的地域携带、邮寄、运输空白专用发票146

239．纳税人丢失、被盗增值税专用发票后应办理什么手续147

240．对纳税人发生丢失、被盗增值税专用发票如何处理147

241．纳税人应如何保管好增值税专用发票148

242．未按规定保管增值税专用发票主要是指哪些行为148

243．哪些情形下，不能开具增值税专用发票149

244．无偿赠送货物，能否开具增值税专用发票150

245．寄售商店和典当行业在发票开具方面有哪些特殊规定150

246．销售自己使用过的物品怎样开具发票150

247．商业零售企业的零售业务如何开具增值税专用发票151

248．生产经营大型机械电子设备的工商企业，在开具发票时应注意什么151

249．增值税专用发票票面填写有哪些基本要求151

250．开具增值税专用发票能否使用外文或少数民族文字152

251．增值税专用发票票面栏目填写应注意哪些问题153

252．能否汇总开具增值税专用发票，如何开具154

253．实行增值税防伪税控系统的企业，发生销货退回如何开具增值税专用发票154

254．增值税专用发票是否必须加盖专用发票销货单位戳记155

255．增值税专用发票是否必须加盖财务专用章155

256．哪些专用发票必须顶格填写，其他专用发票如何填写156

257．专用发票能否超面额开具156

258．填开错误的专用发票如何处理157

259．如何正确填开和使用《增值税纳税人销货清单》158

260．纳税人能否自制《增值税纳税人销货清单》159

261．销售货物或应税劳务收取价外费用，如何开具增值税专用发票159

262．如何正确使用和填开《增值税纳税人价外费用项目表》159

263．纳税人发生销货退回及销售折让如何处理160

264．纳税人如何申请开具《企业进货退出及索取折让证明单》162

265．纳税人临时外出经营如何开具增值税专用发票163

266．申请使用电子计算机开具增值税专用发票需要具备哪些条件164

267．申请办理计算机开票需要提交哪些资料164

268．税务机关能否为小规模纳税人代开增值税专用发票165

269．哪些纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票165

270．如何向税务机关申请代开增值税专用发票166

271．增值税专用发票的开具时限是怎样规定的166

272．未按规定开具增值税专用发票主要是指哪些行为167

273．增值税纳税人是否只要取得专用发票就可以抵扣税款168

274．除了专用发票外，还有哪些票据可以作为抵扣税款的凭据169

275．哪些情形下取得了专用发票也不得抵扣税款169

276．遗失了专用发票的发票联或抵扣联能否抵扣税款171

277．取得虚开、代开的增值税专用发票，能否抵扣税款171

278．取得手工开具的百万元版专用发票，能否抵扣税款171

279．自1994年以来，国税局取消了哪些版本的增值税专用发票172

280．1994年版增值税专用发票主要有哪些特征172

281．抵扣1994年版专用发票应注意些什么172

282．哪些运费发票可以抵扣进项税额173

283．进口货物取得海关扣缴增值税完税凭证如何抵扣进项税额174

284．代理进口货物取得海关扣缴增值税完税凭证如何抵扣进项税额174

285．向小规模纳税人购买免税农产品抵扣进项税额的凭据是什么174

286．直接向农民收购免税农产品抵扣进项税额的凭据是什么175

287．收购废旧物资抵扣进项税额的凭据是什么175

288．取得百万元增值税专用发票如何抵扣175

289．经“增值税专用发票防伪税控系统”开具的增值税专用发票有什么特征176

290．收款单位是否必须与开具抵扣凭证的销货单位一致176

291．以分期付款方式购进货物的抵扣是怎样规定的176

292．商业企业接受投资、捐赠和分配的货物如何抵扣进项税额177

293．商业企业采取以物易物、以货抵债、以物投资方式交易的，如何抵扣进项税额177

294．免税货物恢复征税后，其免税期间外购的货物是否能抵扣进项税额177

295．只加盖财务专用章或发票专用章的增值税专用发票能否抵扣178

296．取得税率为4％或6％的增值税专用发票能否抵扣178

297．购入货物估价入帐是否计算进项税额298．进货退补价如何处理179

299．增值税纳税人提前申报抵扣进项税额应如何处罚179

300．未按规定取得增值税专用发票主要是指哪些行为180

301．增值税专用发票违章行为有哪些180

302．什么是虚开增值税专用发票181

303．虚开增值税专用发票有哪几种行为181

304．纳税人利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款的如何处罚182

305．购货方取得由第三方开具的专用发票，向税务机关申报抵扣税款的如何处罚182

306．纳税人取得虚开增值税专用发票，尚未向税务机关申报抵扣税款的如何处罚182

307．对虚开增值税专用发票是如何惩治的183

308．什么是偷税183

309．刑法规定对偷税行为如何处罚183

310．什么是骗税184

311．刑法规定对骗税行为如何惩治184

312．什么是抗税184

313．刑法规定对抗税行为如何处罚185

314．对伪造或者出售伪造的增值税专用发票是如何惩治的185

315．对非法出售增值税专用发票是如何惩治的185

316．对非法购买增值税专用发票是如何惩治的186

五、增值税优惠政策187

317．什么是减免退税187

318．为什么存在减免退税政策187

319．增值税的免税、减税项目由什么部门规定188

320．增值税法定减免税的项目有哪些188

321．《增值税暂行条例》和《实施细则》规定了哪些免税项目188

322．经财政部和国家税务总局批准的不征税项目有哪些189

323．残疾人员个人提供应税劳务享受哪些增值税优惠政策190

324．生产残疾人专用物品的企业享受哪些增值税优惠政策190

325．公安部系统所属企业享受哪些增值税优惠政策190

326．军队系统所属企业享受哪些增值税优惠政策191

327．军工系统所属企业享受哪些增值税优惠政策191

328．军队、军工系统所属企业享受哪些增值税优惠政策192

329．除军工、军队系统以外的一般工业企业生产的军品是否也免征增值税192

330．国有粮食企业享受哪些增值税优惠政策192

331．纳税人兼营增值税免税和应税业务的如何核算免税销售额193

332．法定增值税减免是否要报经主管税务机关审批193

333．什么是增值税临时减免税193

334．对电影制片厂销售电影拷贝的收入，是否免征增值税194

335．企业生产的黄金、白银是否免征增值税194

336．生产建材产品有何增值税优惠政策194

337．化肥生产企业享受哪些增值税优惠政策194

338．农药生产企业享受哪些增值税优惠政策195

339．饲料、农膜生产享受什么增值税优惠政策196

340．批发或零售种子、种苗、化肥、农机享受什么增值税优惠政策196

341．经销边销茶享受什么增值税优惠政策196

342．国有森工企业享受什么增值税优惠政策196

343．民政福利企业享受什么增值税优惠政策197

344．校办企业享受什么增值税优惠政策197

345．人民银行配售黄金、白银业务享受什么增值税优惠政策198

346．国有、集体商业企业批发肉、禽、蛋、水产品和蔬菜业务享受什么增值税优惠政策198

347．宣传文化单位享受什么增值税优惠政策198

348．从事废旧物资经营的企业享受什么增值税优惠政策199

349．生产商品铸锻件享受什么增值税优惠政策199

350．什么是政策性粮食200

351．享受增值税优惠政策的校办企业必须具备哪些条件200

352．享受增值税优惠政策的民政福利企业必须同时具备哪些条件200

353．1993年12月31日前已批准设立的外商投资企业享受什么增值税优惠政策201

354．外商投资企业如何计算超税负缴纳的税款201

355．外商投资企业如何计算应退增值税税款201

356．外商投资企业如何计算进口环节工商统一税税款202

357．外商投资企业生产的货物，销售给出口企业出口的，是否享受超税负返还202

358．何时办理外商投资企业超税负返还203

359．外商投资企业办理超税负返还时，应报送哪些资料203

360．免税货物恢复征税后，其免税期间外购货物的进项税额能否抵扣进项税额203

361．在增值税临时减免税政策下达之日前已计征入库的增值税税款，能否办理退税204

362．税务机关对到期的增值税减免政策如何管理204

363．享受免征增值税待遇的纳税人如不按规定申报免税销售额，能否享受免征增值税优惠204

364．纳税人弄虚作假、擅自扩大免税项目和免税销售额的，税务机关如何处理204

365．纳税人未单独核算免税、先征后退销售额可否享受增值税的优惠政策205

366．享受增值税先征后退待遇的纳税人，未先足额入库增值税，可否享受增值税退还的优惠政策205

367．个人承包、租赁经营的企业，能否享受先征后退政策205

368．享受增值税先征后退待遇的纳税人，被税务机关查补的增值税应纳税额，可否享受增值税退还的优惠政策206

369．不符合规定标准的民政福利企业和挂靠学校管理的假校办企业，能否享受增值税先征后退的优惠政策206