《表1:企业内部控制应用指引分类》

  提示：宽带有限、当前游客访问压缩模式

本系列图表出处文件名：随高清版一同展现

《IPO审核对内部控制的关注要点及规范建议》

1. 获取 高清版本忘记账户？点击这里登录

1. 下载图表忘记账户？点击这里登录

需要特别说明的是，IPO被否企业中第三方回款、个人卡收款、无真实交易背景票据融资、银行贷款受托支付等内部控制缺陷十分普遍，拟IPO企业在财务报告内部控制建设方面，要十分注意资金流和实物流的一致性。另外，IPO审核体现出内部控制有效的“可证伪性”，即从现象推导发行人内部控制的有效性。例如，从会计差错更正较多判断出会计基础工作薄弱；从受到产品质量处罚、安全事故频发等现象认定质量控制、安全生产领域存在重大内部控制缺陷。对于拟IPO企业而言，无论是在财务报告内部控制还是非财务报告内部控制建设方面，都应当尽力减少和避免以上控制偏差事项的出现。