《表1 糯米网销售收入预算表》

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《基于价值链的企业全面预算管理实施——以糯米网公司为例》

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一是销售预算的编制。针对客户价值链进行预算编制。首先要结合上年度的预算报告及下年度预算计划，确定增值产品，并适当加大资金投入力度，而对于那些不增值产品及服务可适当减少精力投入或停产。当然，预算的重新编制不是仅对数据的调整，而是对客户价值链预算的重新规划。糯米网销售部门需要对两方面的指标承担责任，即财务指标与非财务指标，销售方面的指标主要是指公司当年营业额；非财务指标具体包括满意度、产品升级频率以及市场需求增长率等。因此，本文需要针对这两个方面分别编制预算（见表1、表2）。