《表5 基于渠道理论的营运资金分类》

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《企业营运资金管理问题研究——以格力电器为例》

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王竹泉（2007）提出了基于渠道理论的营运资金管理重分类，将企业的预收账款、应付职工薪酬、其他应付款等其他营运资金项目囊括在内，将营运资金与业务流程和渠道相联系，更具整体性和统筹性。本文借鉴该种分类方法，把营运资金划分为经营活动营运资金及理财活动营运资金，其中经营活动营运资金分为采购渠道、生产渠道以及销售渠道三个部分。理财活动营运资金则根据资金的流向分为融资活动营运资金和投资活动营运资金两个部分。具体的分类方式如表5所示: