《表5 基于渠道的营运资金分类（选取部分项目列示）》

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《软件企业营运资金管理分析——以RJ软件公司为例》

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资料来源：营运资金发展报告（王竹泉，2012)

王竹泉等（2012）将营运资金与企业业务流程、渠道联系起来，分为经营性营运资金、非经营性营运资金，再按照企业的经营环节，把经营性营运资金分为采购渠道营运资金、生产渠道营运资金、销售渠道营运资金[3]。本文主要通过计算各渠道营运资金的周转天数，分析运营资金的管理效率。采购渠道营运资金周转天数是指从材料采购开始到进入生产环节的天数，生产渠道营运资金周转天数是指从材料进入生产环节开始到形成产成品出库的天数，销售渠道营运资金周转天数是指产成品完成销售的天数[4]。渠道分类如表5所示。