《表2 主要变量描述性统计分析》

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《董事高管责任保险与上市公司会计稳健性——基于中国上市公司经验数据的检验》

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表3呈现的是各主要变量间的Pearson相关系数。相关性结果显示董事高管责任保险的引入将显著提升上市公司会计稳健性水平，二者间呈5%水平上的显著正相关关系，且保险金额越高上市公司的会计稳健性越好，引入董事高管责任保险的时间越长越能提升上市公司会计稳健性，相关性分析结果也初步证实了本文的假设。董事高管责任保险三个变量间的相关系数较高，但因这三个变量不会同时出现在一个方程中，所以不会影响回归结果，其他各变量间的相关系数均低于0.30，同时变量间方差膨胀因子（VIF）最大值为1.79，均值为1.31，上述相关性统计表明变量间不存在严重的多重共线性问题。