《表4 各年末所得税会计分录（单位：万元）》

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《非货币性资产投资会计与所得税法差异比较分析》

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由于会计和税法对非货币性资产投资转让所得的确认时间及投资企业取得被投资企业股权的股权成本确认时间等存在不一致，因此企业需按会计准则进行所得税会计核算。按照资产负债表的债务法，应将资产负债表中长期股权投资的账面价值与计税基础进行比较，若产生差异，将确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。案例具体分析及会计处理如表3、表4所示。