《表1 各变量特征：分析师现金流预测对企业税收规避的影响研究》

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《分析师现金流预测对企业税收规避的影响研究》

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确定了prob模型，对样本数据进行回归分析。从表1来看，其中，资本密集度ci、盈余波动性ev、公司规模size、机构投资者比例srtt的系数均为正值，都在1%的水平上显著，说明分析师更愿意为资本密集度高、盈余波动性大、公司规模大、机构投资者比例高的企业提供现金流预测，符合这些特征的企业更能得到分析师的青睐。另外，税收规避的决定因素变量除了库存强度Inv Int变量之外的系数在统计上都是显著的，这表明将这些决定因素变量在prob的模型选择中大部分都是合适的。