《表2 旗袍工序难度等级：“科技强企”下的内部控制审计体系研究》

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《“科技强企”下的内部控制审计体系研究》

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*：惩罚性扣分是指当结果性指标评估结果与概括性指标评估结果出现冲突时，可以初步判定评估标准不一致或存在谎报情况，即对概括性指标得分进行额外扣减。

设置具体评价指标。评价指标分为概括性指标和结果性指标两类，两类指标用以综合判断某一控制实践的执行情况，可以交叉印证是否达到相应的控制目标（具体见表2）。其中，概括性指标可以选择“完全符合”、“大部分符合”或“部分符合”三种情况；结果性指标可以选择“是”或“否”（见表3示例）。