《表1 基于财务云平台的收支管理内部控制审计指标体系设计》

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《数据视角下基于财务云平台的收支管理内部控制审计——以重庆海事局为例》

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从重庆海事局收支管理内部控制现状来看，收支管理内部控制风险主要与收支管理内部控制的有效性、合规性和合法性有关，包括收支管理岗位设置、收支归口管理、票据管理制度建立、支出报销流程等重要内容。结合《内控规范》对收支管理内部控制的相关要求，设计了岗位设置全面性、不相容岗位分离、收入归口管理执行性等九个收支管理内部控制审计指标，用于评价内部控制流程的合法合规程度，并分析收支业务存在的风险。基于财务云平台的收支管理内部控制审计指标体系详见表1。