《表2 基于财务云平台的收支管理内部控制审计数据分析模型设计》

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《数据视角下基于财务云平台的收支管理内部控制审计——以重庆海事局为例》

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审计数据分析模型是将采集到的收支业务数据整合并建立审计中间表后，依据《内控规范》及相关法规、收支业务处理的逻辑关系、数据钩稽关系、关联关系以及审计经验构建。构建审计数据分析模型时要结合审计目的和收支业务数据进行需求分析，根据《内控规范》对收支管理内部控制的要求，将分析的问题分类概括表达。根据重庆海事局的实际情况，建立了收支业务组织管理审计数据分析模型、收入业务控制审计数据分析模型、支出业务控制审计数据分析模型、债务业务控制审计数据分析模型等四个审计数据分析模型，见表2。