《表1 增量留抵税额计算表》

  提示：宽带有限、当前游客访问压缩模式

本系列图表出处文件名：随高清版一同展现

《增值税留抵退税的会计处理及风险防范》

1. 获取 高清版本忘记账户？点击这里登录

1. 下载图表忘记账户？点击这里登录

单位：万元

只有增量留抵税额符合条件的纳税人，才能顺利申请退税。首先，需要注意明确增量留抵税额的概念，其次，需要明确增量留抵税额是如何滚动计算的。如表1所示，只有情况（2）才能申请增量留抵税额退税成功。可能有的企业未注意到“连续6个月（按季纳税的，连续2个季度）增量留抵税额均大于0，且第6个月增量留抵税额不低于50万元”，导致留抵退税申报失败。最后，是计算公式的应用，大部分纳税人只能适用60%的增量留抵税额退税率，少部分先进制造业则可按规定享受100%退税。因此为了避免申请退税失败，增加纳税人本身与税务机关的工作量，企业应当熟悉增量留抵税额的计算要求，正确计算。如果存在疑问，可向主管税务机关、专业服务机构等咨询。