《表2 2017年—2020年6月30日会计师事务所审计及处罚情况》

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《审计何以失败——对2001至2020年度处罚会计师事务所及注册会计师的分析》

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根据证监会披露的2017—2020年6月30日从事证券服务业务会计师事务所执业情况，按照前述事务所规模分类将处罚案例进行对比分析发现（表2），对大型所行政处罚8家次，大型所注册会计师行政处罚17人次，市场禁入2人次，大型所暂不受理、中止审核与行政许可相关文件1次，对大型所行政监管措施107家次，对大型所注册会计师行政监管措施249人次，处罚总计385次。对中型所行政处罚6家次，对中型所注册会计师行政处罚14人次，对中型所暂不受理、中止审核与行政许可相关文件2次，对中型所行政监管措施92家次，对中型所注册会计师行政监管措施180人次，处罚总计295次。对小型所行政处罚9家次，对小型所注册会计师行政处罚17人次，市场禁入2人次，小型所暂不受理、中止审核与行政许可相关文件2次，对小型所行政监管措施68家次，对小型所注册会计师行政监管措施140人次，处罚总计239次。处罚次数与审计家数相对比较显示，处罚情况小型所（63.40%）多于中型所（35.37%），中型所多于大型所（14.62%）。