《表1 财务印鉴章同一人保管风险控制矩阵》

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《内部控制视角下高职院校财务管理研究——以M职业技术学院为例》

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M学院应当建立财务风险控制矩阵管控相关风险。这个矩阵是在前期全面风险识别和风险评定的基础上，根据财务管理目标、风险发生原因和风险等级等，明确财务管理流程的关键控制点、控制措施以及相关制度依据等。以印章管理流程为例，其风险控制矩阵如表1所示。