《表2 因财务违规被处罚与财务重述被认定存在内部控制重大缺陷统计情况》

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《上市公司如实披露了内部控制重大缺陷吗》

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如前文所述，因财务违规被处罚以及发生财务重述是表明公司内部控制重大缺陷的重要迹象。本文从CSMAR财务违规数据库和财务重述数据库中搜集了2011年年初至2020年9月底的财务违规事项，根据违规事件发生的年度，认定该年度存在内部控制重大缺陷；根据财务重述事项所属的年度，认定该年度存在内部控制重大缺陷。表2是根据因财务违规被处罚以及发生财务重述对强制披露规定下2011—2019年度须披露内部控制审计报告和评估报告的样本公司认定存在内部控制重大缺陷的情况，其中不含表1中统计的、已在内部控制审计报告和评估报告中披露了内部控制重大缺陷的公司。