《表1 相关变量名称和定义》

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《会计准则变革对商誉预测未来现金流能力的影响研究》

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参考王化成、Bostwick的做法，本文控制了现金流量表中的经营活动现金流量净额（CFi，t）、资产负债表应收账款（全额）t期调整数（ΔARi，t）、存货t期调整数（ΔINVi，t）、应付账款t期调整数（ΔAPi，t）、无形资产及其他资产t期摊销数（AMORTi，t）、固定资产折旧t期计提数（DEPRi，t）、利润表中的营业利润（EARNi，t）扣除当期现金流（CFi，t）及上述控制变量后的剩余的需要控制的变量（OTH-ERi，t），即OTHERi，t=EARNi，t-（CFi，t+ΔARi，t+ΔINVi，t-ΔAPi，t-SUMDAi，t）。为了减少异方差的影响，上述所有变量都除以了同年的营业收入。此外，还控制了年度（YEAR）和行业（IND）的固定效应。相关变量名称和定义如表1所示。