《表1 样本银行2014—2018年内控重要缺陷披露统计》

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《上市商业银行内部控制缺陷信息披露研究》

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注：数据来源于16家上市商业银行2014—2018年内控自评报告。

样本银行的重要缺陷主要集中在票据业务、信贷业务及未取得法律授权而开展金融业务。内控失效的原因既有人为的疏忽，也有管理层故意逾越内部控制。前者如农业银行北京分行在票据买入返售业务的监督环节，对票据的安全性没有尽职尽责把控，没能及时发现票据被调包和虚假入库问题，涉及金额高达39.15亿元。后者如浦发银行成都分行通过编造虚假用途、分拆授信、越权审批等手法违规办理信贷，以掩盖巨额不良贷款。