《表2 依据重要性原则银行内部文件审核要点》

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《银行合规文化建设研究——以合规审核改进为例》

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内部文件种类繁多、作用不一，重要性也各不相同。在实践中给审核工作带来很大压力。面对大量的内部文件，审核部门往往会一筹莫展，更好的改进审核工作流程，本文根据重要性、实质性、合规与风险控制相结合三个方面对内部文件的审核层级进行的分析。一是重要性原则。文件审核实行合规关联度与审查深度相适应原则，以关联度较高的文件为审查重点，并以此区分文件管理流程。（如表2所示）一般来讲，对外行文、层级较高的公文，是审查的重点；仅规定一些日常性工作、普遍使用效率较低、不是太重要的文件，可以适度弱化审核资源的投入。二是实质性审查原则。文件审核内容应当主要顾及文件正文的具体规定，一般情况下对文件不作形式审查。形式审查工作主要交给银行内部设立的办公室等行使公文管理、秘书职能的机构负责。三是合规与风险控制相结合原则。文件审查偏重合规内容，适度结合风险因素，以落实风险控制措施为要求。特别是中小银行，往往只设合规审核岗负责文件审核工作，风险部门不一定介入管理。针对这一现状，可以在合规审核环节中适度增加风险管控审查，在对内部文件进行审核的过程中同步考虑风险识别、控制等内容的审查。