《表1 主要变量名称及定义》

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《签字注册会计师轮换管理会影响审计质量吗》

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根据已有相关文献（蒋尧明和唐衍军，2015；刘启亮等，2015；Lim和Tan，2008），[2，22，24]对下列变量进行控制:事务所规模（TOP10、CPA人数）、事务所任期（Tenure）、企业规模（SIZE）、盈利能力（ROE）、财务杠杆（LEV）、是否亏损（LOSS）、经营现金流（CFO）及年度、行业哑变量。在以DA作为解释变量时，需要将审计意见类型MAO一并控制。主要变量名称及定义见表1。