《表1 综合代维项目利润及税收筹划收益明细表》

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《菲律宾综合代维项目税务筹划实例分析》

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单位:万人民币

F公司菲律宾子公司向F公司中国母公司支付特许权使用费须在菲律宾缴纳30%的所得税（最终预提税）。根据中菲税收协定第12条的规定，在符合协定规定的条件下，该特许权使用费将适用10%的协定优惠预提税税率。但是享受该协定优惠税率的前提是F公司菲律宾子公司及时向菲律宾国税局呈递《税收协定优惠申请书》。同时，F公司菲律宾子公司还应就向F公司国际支付的特许权使用费代扣代缴12%的增值税。另外，在符合税前扣除相关条件的情况下，F公司菲律宾子公司可就向F公司中国母公司支付的特许权使用费申请税前扣除。