《表2 偿债能力主要指标分析》

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《基于非财务人员的企业财务分析方法研究》

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由表2偿债能力主要指标分析表可知，负债中预收账款实际为公司的潜在盈利，不会产生直接现金流出，剔除预收账款后各项指标均大幅度向好变动。公司的经营性资产负债率远大于1，也远大于常规70%的警戒值，流动比例远低于2，速动比例远低于1，表面看来，公司债务风险高，经营资产无法清偿经营负债。但公司负债为结算性负债，经营性资产总额小于经营性负债总额，净资产为负数表明公司经营积累良好，日常经营资金来源于无息的经营负债，不需要股东投入资金或者借款，故判断公司应无债务风险。