《表1 变量及说明：“营改增”与企业劳动投入的时间趋势》

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《“营改增”与企业劳动投入的时间趋势》

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2016年的“营改增”于当年的5月1日推行，本研究最终选择年度数据而不是月、季、半年度数据，是由于其月、季、半年度数据季节波动性较大，容易混淆双重差分模型的政策效果。除了企业所在的地区信息来自于锐思（RESSET）数据库，其余的数据均来自国泰安（CSMAR）数据库。将2016年作为改革年，经过筛选，剔除不合理值，得到2014-2017四年的上市公司的样本10953个。变量定义及说明如表1所示。