《流转税培训教材》

第一编增值税17

第一章 增值税概述17

第一节 增值税的概念17

第二节 增值税的产生20

第三节 理想的增值税及在各国的应用22

第四节 增值税的优点31

第五节 我国增值税制的建立34

第二章 我国增值税现行规定41

第一节 增值税的征税范围和纳税人41

第二节 增值税的税率46

第三节 增值税的计税依据54

第四节 增值税的减免税63

第五节 电力征收增值税问题69

第六节 增值税的纳税环节 、时间、地点72

第三章 增值税的计算与核算76

第一节 增值税计算与核算的基本原则和特点76

第二节 科目设置及会计处理79

第三节 进项税额的核算85

第四节 销项税额的计算与核算139

第五节 应纳税额的计算与核算153

第四章 增值税的征收管理160

第一节 一般纳税人和小规模纳税人的认定与管理160

第二节 增值税专用发票的使用和管理167

第三节 增值税的纳税申报181

第四节 增值税的纳税检查187

第五章 新旧税制衔接中的问题191

第一节 期初存货已征税款的分离处理191

第二节 其他问题处理201

第三节 期初存货已扣税款的处理204

第二编消费税207

第一章 消费税的概念、特点和作用207

第一节 消费税的概念207

第二节 消费税的特点208

第三节 我国征收消费税的作用和意义211

第一节 消费税在国际上的应用217

第二章 消费税的建立与发展217

第二节 消费税在我国历史上的沿革219

第三节 我国现行消费税制改革的概况220

第三章 我国消费税的基本内容223

第一节 消费税的纳税人223

第二节 消费税的征税范围224

第三节 消费税的税目、税率（税额）239

第四节 消费税的纳税环节245

第五节 消费税的计税依据246

第六节 消费税的纳税地点253

第七节 消费税的纳税义务发生时间254

第八节 消费税的减免及其他问题的处理规定255

第一节 消费税的征收管理259

第四章 消费税的征收管理及纳税检查259

第二节 消费税的会计处理262

第三节 消费税应纳税额的计算264

第四节 消费税的纳税检查277

第三编营业税281

第一章 营业税概述281

第一节 营业税的概念281

第二节 营业税的特点282

第三节 营业税的作用284

第四节 营业税的沿革与发展285

第二章 营业税的税制要素288

第一节 营业税的征税范围288

第二节 营业税的纳税人289

第三节 营业税的计税依据290

第四节 营业税的税目和税率293

第五节 营业税的纳税环节295

第六节 营业税的纳税地点295

第七节 营业税的纳税义务发生时间296

第八节 营业税的减、免税296

第九节 营业税的纳税期限297

第三章 营业税的具体政策规定299

第一节 交通运输业299

第二节 建筑业308

第三节 金融保险业314

第四节 邮电通信业320

第五节 文化体育业324

第六节 娱乐业326

第七节 服务业328

第八节 转让无形资产333

第九节 销售不动产339

第四章 营业税的征收管理342

第一节 营业税的纳税申报342

第二节 营业税的税款征收344

第四编资源税349

第一章 资源税概述349

第一节 资源税的概念349

第二节 我国资源税的建立和发展352

第二章 资源税的基本内容357

第一节 资源税的征税范围和纳税人357

第二节 资源税的计税依据和适用税额359

第三节 资源税的纳税环节 、纳税地点、纳税期限379

第四节 资源税的减免税381

第五节 新旧税制衔接中的有关问题381

第三章 资源税的征收管理383

第一节 资源税的计算与应用383

第二节 资源税的征管及检查389

第三节 资源税的会计处理392

后 记395