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目 录1

第一篇 总 论1

第一章预算会计的概念、地位、任务和作用1

第一节专项资金的管理与核算 112

第四节会计帐簿 13

第二章预算会计的核算方法6

第一节 会计科目6

第二节 记帐方法8

第三节会计凭证10

第五节会计报表20

第三章预算会计的组成、会计交接和会计档案23

第一节预算会计的组成23

第二节会计交接26

第三节会计档案28

第二篇 单位预算会计30

第四章单位预算会计的任务、预算管理形式30

和会计科目30

第一节 单位预算会计的任务30

第二节单位预算的管理形式31

第三节会计科目33

第一节 银行存款的管理与核算51

第五章货币资金的管理与核算51

第二节 现金的管理与核算57

第三节 有价证券的管理与核算61

第一节经费领拨的管理与核算63

第六章全额单位预算资金的管理与核算63

第二节经费支出的管理与核算67

第三节抵支收入的管理与核算75

第四节经费包干结余的管理与核算77

第七章差额单位收支的管理与核算82

第一节差额单位收支的管理82

第二节差额单位收入的核算83

第三节差额单位支出的核算85

第一节预算外资金的管理88

第八章预算外资金收支的管理与核算88

第二节 全额单位预算外资金收支的核算89

第三节 自收自支单位收支的核算93

第四节 财政专户储存资金的核算96

第九章财产物资的管理与核算99

第一节 固定资产的管理与核算99

第二节材料的管理与核算105

第十章专项资金、专用基金的管理与核算112

第二节专用基金的管理与核算114

第十一章往来款项和周转金的管理与核算117

第一节往来款项的管理与核算117

第二节周转金的管理与核算123

第十二章成本费用的管理与核算127

第一节成本费用的管理127

第二节成本费用的核算128

第十三章 年终清理、结帐、会计报表的编制和分析138

第一节年终清理和结帐138

第二节 会计报表的编制141

第三节会计报表的分析149

第三篇 总预算会计153

第十四章 总预算会计的任务和会计科目153

第一节总预算会计的任务153

第二节会计科目155

第十五章 国库存款、周转金和有价证券的管理与核算162

第一节 国库存款的管理与核算162

第二节周转金的管理与核算164

第三节有价证券的核算167

第一节预算收入的征收管理170

第十六章预算收入的征收管理与核算170

第二节 预算收入的收纳、划分和报解172

第三节预算收入的核算181

第四节预算收入的退库、错误更正和对帐185

第十七章预算拨款和预算支出的管理与核算190

第一节预算拨款的管理与核算190

第二节预算支出的管理与核算194

第一节预算往来的概念和内容199

第二节各级财政往来款项的核算199

第十八章预算往来的管理与核算199

第十九章预算外资金的管理与核算203

第一节预算外资金的概念和内容203

第二节预算外资金的管理与核算204

第二十章年终清理、结算、结帐和会计报表206

第一节年终清理206

第二节年终结算207

第三节年终结帐210

第四节 会计报表214

附录：青海省乡（镇）财政总会计制度（试行）232