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目录1

第一篇 审计环境3

第一章 审计与注册会计师职业3

研习目标3

第一节 中国注册会计师制度的恢复与发展5

第二节 注册会计师职业概论12

第三节 审计概论30

第四节 财务报表审计39

第五节 审计报告47

思考与练习55

第二章 审计准则与质量控制64

研习目标64

第一节 审计准则与审计质量控制准则的涵义65

第二节 审计准则的内容与要求69

第三节 审计质量控制准则的内容与要求85

第四节 事务所管理、自我管理与政府管理96

思考与练习104

第一节 职业道德110

第三章 职业道德与法律责任110

研习目标110

第二节 法律责任132

第三节 避免法律诉讼的对策157

思考与练习166

第二篇 审计计划173

第四章 审计目标、证据与工作底稿173

研习目标173

第一节 审计目标174

第二节 审计证据183

第三节 审计工作底稿208

思考与练习229

第五章 接受审计委托与计划审计242

研习目标242

第一节 财务报表审计阶段总论243

第二节 接受审计委托245

第三节 审计计划258

思考与练习274

第六章 重要性、风险与初步审计策略287

研习目标287

第一节 重要性287

第二节 审计风险295

第三节 初步审计策略303

思考与练习307

第七章 了解客户内部控制结构318

研习目标318

第一节 内部控制结构概论319

第二节 了解内部控制结构333

第三节 记录对内部控制结构要素的了解342

思考与练习358

第三篇 审计测试375

第八章 控制测试与控制风险评价375

研习目标375

第一节 运用初步审计策略的步骤375

第二节 控制测试382

第三节 控制风险的评价及其记录389

第四节 内部控制结构有关事项的沟通397

思考与练习398

第九章 确定检查风险与证实测试设计410

研习目标410

第一节 确定检查风险411

第二节 设计证实测试417

第三节 设计证实测试的特殊考虑427

第四节 审计测试汇总431

思考与练习432

第十章 审计测试中的抽样技术439

研习目标439

第一节 审计抽样的基本概念440

第二节 控制测试中统计抽样的运用446

第三节 控制测试中非统计抽样的运用467

第四节 证实测试中统计抽样的运用469

第五节 证实测试中非统计抽样的运用509

思考与练习512

研习目标520

第十一章 收入循环审计520

第一节 收入循环的性质521

第二节 了解内部控制结构524

第三节 内部控制考虑——赊销交易525

第四节 内部控制考虑——现金收入交易533

第五节 内部控制考虑——销售调整交易538

第六节 应收帐款余额的证实测试540

思考与练习554

研习目标558

第十二章 支出循环审计558

第一节 支出循环的性质559

第二节 了解内部控制结构562

第三节 内部控制考虑——采购交易564

第四节 内部控制考虑——现金支出交易571

第五节 固定资产余额的证实测试574

第六节 应付帐款余额的证实测试582

思考与练习589

研习目标595

第十三章 员工服务与生产循环审计595

第一节 员工服务循环审计596

第二节 生产循环审计607

思考与练习627

第十四章 投资与理财循环审计632

研习目标632

第一节 投资循环审计633

第二节 理财循环审计642

思考与练习658

研习目标665

第十五章 现金余额审计665

第一节 交易循环与现金余额的关系666

第二节 现金余额的审计目标666

第三节 确定检查风险668

第四节 现金余额的证实测试668

第五节 现金挪用测试683

第六节 备用金审计685

思考与报告686

研习目标693

第四篇 审计报告693

第十六章 完成审计工作与审计后责任693

第一节 完成外勤工作695

第二节 评价审计结果707

第三节 和审计客户沟通712

第四节 审计后责任719

思考与练习721

第十七章 财务报表审计报告726

研习目标726

第一节 审计报告准则727

第二节 标准审计报告733

第三节 非标准审计报告734

第四节 各种情况对非标准审计报告的影响738

第五节 其他报告的考虑757

思考与练习762

第五篇 验资与其他鉴证业务771

第十八章 验资771

研习目标771

第一节 验资的性质与种类772

第二节 验资的步骤与要求775

第三节 投入资本的验证780

第四节 验资报告787

思考与练习789

第十九章 其他鉴证业务791

研习目标791

第一节 鉴证准则792

第二节 接受和执行鉴证委托业务795

第三节 特殊报告797

第四节 内部控制的报告803

第五节 对服务性组织的内部控制的报告806

第六节 对未来财务信息的报告807

第七节 复核公开公司期中财务信息810

第八节 复核非公开公司财务报表813

思考与练习815

主要参考书目822

后记824