《制度基础审计学 审计测试、审计风险、审计决策》求取 ⇩

ABSTRACT1

第一章 审计环境论——多轮推动的现代审计2

第一节 审计系统的经济环境2

一、审计产生的客观基础——受托责任2

二、两权分离与审计的发展4

三、经济环境与二十世纪审计范围的演进6

四、我国两权分离的特殊性与审计的差异10

五、审计关系与受托责任的多极化11

杨序12

郭序14

第二节审计系统的法律环境16

一、传统不规范审计与现代依法审计分野的重要标志——《公司法》16

二、审计范围扩展、审计重心转移的动因——《证券法》和《证券交易法》19

三、现代审计发展的推动器——法律23

四、法律是审计系统运行的根据25

第三节审计系统的科学环境28

一、审计系统与系统科学28

二、审计系统与会计科学32

三、审计系统与行为科学35

四、审计系统与统计科学37

五、审计系统与数学及计算机技术40

第四节审计系统的社会环境42

第五节 审计系统对环境的反作用47

第六节 审计系统的基本假设50

一、审计假设的性质50

二、审计假设的基本内容50

三、审计假设系统的基本特征54

第二章制度基础审计观念及原则——提高审计效率和审计效果的理论基础61

第一节 制度基础审计的善本观念61

一、审计证据观念61

二、超然独立观念65

三、内控制度观念80

四、审计测试观念87

五、审计风险观念95

六、系统决策观念99

七、公允表达观念102

八、职业关注观念107

九、道德行为观念110

十、审计观念的基本特性111

第二节制度基础审计的基本原则113

一、重要性原则113

二、成本—效益原则120

三、系统信息化原则122

四、权威性原则124

五、审计责任原则125

六、实事求是原则129

七、审计原则在审计理论与实践中的位置130

第三节制度基础审计与传统帐项基础审计的比较133

一、传统帐项基础审计的基本特征133

二、制度基础审计的基本特征134

三、多方位比较后的期望137

一、内部控制制度系统目标设计的一般原理143

第一节优化内部控制制度的前提条件——目标的设计143

第三章 内部控制制度——审计测试和审计决策的对象143

二、内部控制制度目标系统的具体构造147

第二节重要性标准与内部控制制度的设计149

第三节 内部控制制出的基本功能153

一、内部控制制度对被审单位的功能153

二、内部控制制度对审计师的功能155

三、审计人与被审计人对内部控制制度的不同思考156

第四节内部控制制度的极限性158

第五节 构造内部控制制度的基本原则161

一、内部会计控制制度和内部管理控制制度167

第六节内部控制制度的基本结构167

三、系统功能控制制度169

二、内部资产控制、会计控制和业务控制制度169

四、预防式控制制度和侦察式控制制度172

五、交易循环控制制度173

六、内部控制制度的系统性特征174

第七节内部控制制度的控制方式176

结语 内部控制制度使审计科学走向成熟179

第一节 制度基础审计目标的设计183

一、设计审计目标应考虑的因素183

第四章审计循环——制度基础审计的运行机制183

二、审计目标的结构184

三、对审计目标的多维分析185

四、审计目标的演进187

第二节权衡风险与利益，确认客户的可接受性188

一、审计风险的因素分析189

二、对审计风险的系统评价191

三、权衡多种风险，承接审计聘约193

第三节组建审计小组，实施的审计聘约197

第四节 确定是否采用制度测试法202

一、审计方案的实质、功能与构成204

第五节决策审计的总体方案204

二、高效率审计方案的制约因素206

三、审计方案设计与客户的关系209

第六节识别企业的内部控制环境，进行内部控制制度的正用调查210

第六节 对内部控制制度的初步评价212

第八节 实施符合性测试215

第九节 实施真实性测试218

第十节 签署审计报告，发表审计意见220

结语 高风险与高效率相并存早现代制度基础审计的新突破223

第一节 收集内控制度“软件”系统信息的基本技术230

第五章 内控制度“软件”的调查与评价——符合性测试及其风险决策的基础230

第二节 描述和记载内控制度“软件”系统信息的基本技术232

一、业务系统测试法232

二、内部控制说明书234

三、内部控制调查表236

四、内部控制流程图247

五、内部控制概描法250

六、“基本技术”的合理使用与提高审计效率250

第三节核实内控制度“软件”系统信息的穿行测试252

第三节 符合性测试的样本测定253

第四节 评价内部控制制度“软件”系统的四大模式254

一、理想模式评价法254

一、总体审计风险的意义及其确认2564

三、贝叶斯模式评价法263

二、行为科学模式评价法263

结语“制度评价”的精义在于审计效率269

四、可靠性工程评价法269

第六章符合性测试及其风险决策——内部控制制度可靠性的再评价275

一、非统计抽样技术275

第一节审计测试的基本技术275

二、统计抽样技术277

第二节符合性测试的前提观念280

一、符合性测试目标及测试程度的界定280

二、符合性测试的基本类型281

一、符合性测试中的“属性”及“例外”283

二、符合性测试风险及其控制285

三、符合性测试精确度的界定289

四、符合性测试样本容量的界定295

第四节符合性测试的基本程序307

一、明确内控制度的控制属性307

二、确定审计总体的构成状况309

三、抉择属性抽样的基本形式309

四、测定必需的样本容量310

五、运用抽样技术抽取样本316

六、对抽出的样本进行审查323

七、事后分析、评价符合性测试的结果325

八、用样本评价结果推断审计总体327

九、致函管理当局328

第五节关于符合性测试技术的再说明334

一、符合性测试中的60样本容量法334

二、符合性测试中的连续抽样法336

第六节符合性测试时间安排的决策341

第七节 符合性测试中“致经理人函”的再说明343

第八节 符合性测试与内部审计345

结语 符合性测试是现代审计的助推剂347

第七章 真实性测试及其风险决策——审计测试与决策系统的重心354

第一节 真实性测试的前提观念354

一、真实性测试目标及测试程度的界定354

二、真实性测试的基本类型356

三、真实性测试与符合性测试关系的一般描述364

第二节真实性测试中的样本测定367

一、变量抽样的基本类型367

二、真实性测试风险及其控制371

三、符合性测试风险与真实性测试风险的关系376

四、真实性测试精确度的界定378

五、真实性测试样本容量的界定380

六、审计重要性与样本容量的关系388

第三节真实性测试的基本程序389

一、界定审计总体的范围及相关材料389

二、选择适当的变量抽样技术390

三、测定必需的样本容量391

四、运用抽样技术抽取样本400

五、对抽出的样本进行审查404

六、根据新的标准差数据评价样本结果408

七、用样本指标去推断总体指标410

一、关于分层随机抽样中的辅助信息估计量412

第四节变压真实性测试技术的深层分析412

二、变量估计抽样与辅助估计抽样的比较417

第五节分析性测试的新观察425

一、分析性测试在职业界的应用急剧增长426

二、分析性测试程序概述429

三、分析性测试中的重要性和风险430

四、分析性测试技术的实证研究431

第六节真实性测试时间安排的决策433

结语 支承和催化制度基础审计的真实性测试435

一、交易循环法审计的源流与演进443

二、交易循环的划分443

第八章交易循环法与审计测试——制度基础审计的实证分析443

第一节 交易循环法审计概说443

三、应用交易循环法的几点声明444

第二节销货循环控制及审计测试445

一、销货循环内部控制制度的基本点446

二、销货循环内控制度的符合性测试451

三、销货循环的真实性测试454

第三节购货循环控制及审计测试458

一、购货循环内部控制制度的基本点459

二、购货循环内控制度的符合性测试464

三、购货循环的真实性测试466

第四节生产循环控制及审计测试470

一、生产循环内部控制制度的基本点471

二、生产循环内控制度的符合性测试476

三、生产循环的真实性测试480

第五节薪资循环控制及审计测试485

一、薪资循环内部控制制度的基本点485

二、薪资循环内控制度的符合性测试488

三、薪资循环的真实性测试491

第六节理财循环控制及审计测试492

一、理财循环内部控制制度的基本点494

二、理财循环内控制度的符合性测试499

三、理财循环的真实性测试500

结语交易循环法是制度基础审计系统化、效率化的重要标志505

第九章 计算机环境中的审计测试和审计决策——目标和责任的不变与测试技术的突变510

第一节 EDP系统对会计的影响510

第二节 EDP系统对制度基础审计的影响512

第三节 EDP系统的审计程序515

第四节 EDP系统内部控制制度518

一、一般控制制度518

二、应用控制制度521

第五节对EDP系统内控制度“软件”的调查与评价523

第六节 EDP系统内控制度的符合性测试528

一、一般控制制度的符合性测试程序529

二、应用控制制度的符合性测试程序530

三、符合性测试中的计算机审计技术532

四、评价符合性测试的结果539

第七节EDP系统的真实推测试540

一、通用审计软件的适用范围540

二、通用审计软件的操作步骤542

第八节健全EDP系统内部控制制度，防止计算机舞弊543

一、计算机舞弊行为及舞弊者544

二、计算机舞弊的方法544

三、抑制计算机舞弊的措施545

结语计算机向审计领域的渗透是注册会计师发展史上一次巨大的冲击546

第十章 审计测试、风险及决策的三位一体化——制度基础审计的系统思考550

第一节 审计风险的系统论证550

一、树立系统观念、分析审计风险550

二、审计风险与审计过程553

三、审计风险决策模型的构筑557

第二节审计风险决策模型分析564

二、固有风险的意义及其确认570

三、控制风险的意义及其确认574

四、察觉风险的意义及其确认585

五、审计风险决策模型的运用586

第三节符合性测试技术与真实性测试技术的归一化592

一、金额单位抽样的演进及其基本思想593

二、金额单位抽样法中的样本抽取技术596

三、符合性测试中的金额单位抽样技术599

四、真实性测试中的金额单位抽样技术600

第四节随机样本抽取技术的合理使用603

一、分层随机抽样中样本容量的最优分配604

二、审计总体结构与系统抽样技术606

三、合理选择抽取样本之技术610

一、样本容量的界定611

第五节审计测试及风险决策中的非统计抽样技术611

二、样本的抽取与审查615

三、抽样结果的评价617

结语职业判断无处不在、无时不有618

第十一章 审计证据的风险决策——制度基础审计的中心线628

第一节 系统信息方法及其给我们的启示628

一、系统信息方法的一般原理628

二、系统信息方法给我们的启示630

第二节审计证据的搜集和输入632

一、识别审计证据的需求，明确搜集证据的目标633

二、搜集审计证据的要求634

三、确定搜集证据的对象和范围635

四、拟定证据搜集提纲635

五、搜集审计证据的种类637

六，搜集审计证据的技术641

第三节审计证据的处理和评价642

一、审计证据处理的动因642

二、审计证据处理的基本流程643

三、评价审计证据初级处理的结果644

第四节审计证据的高级处理及其要评价649

一、审计证据的高级处理649

二、评价审计证据高级处理的结果651

三、审计证据风险、成本、可靠性的均衡654

结语突出证据评价是审计现代化的重要标志659

第十二章 审计业务管理系统论——制度基础审计的保障机制（Ⅰ）664

第一节 审计决策系统664

一、审计决策主体665

二、审计决策对象665

三、审计决策技术666

四、审计决策信息666

第二节审计计划系统667

五、审计决策结构667

一、审计计划的结构性和层次性668

二、审计的实施性计划668

三、严格审计计划的编制程序669

四、执行计划的标准制度669

五、评价审计计划的标准670

六、审计计划的调整670

第三节审计预算系统671

一、审计预算及其与审计计划的关系671

二、现金流入预算和现金流出预算671

四、审计成本预算673

三、业务量预算和审计时间预算673

五、分项利润预算和总利润预算674

第四节审计调试系统674

一、审计测试与审计目标674

二、审计测试与审计计划及操作676

三、审计测试程序的选择676

四、审计测试技术的基础677

五、界定样本容量的程序678

六、提高抽样推断的科学性681

七、考核审计测试的效果682

一、审计工作底稿控制的功能683

第五节审计工作底稿系统683

二、工作底稿的完整性控制684

三、工作底稿的重要性控制685

四、工作底稿的结构性控制685

五、工作底稿的真实性控制686

六、工作底稿的反馈性控制687

七、工作底稿的机密性控制688

八、工作底稿的档案法控制689

九、工作底稿的技术性控制689

十、工作底稿控制与审计计划及审计测试690

一、审计报告控制的功能691

第六节审计报告系统691

十一、工作底稿对审计师既是益友又是对头691

二、审计报告的实质性控制692

三、审计报告的形式特征694

四、审计意见的标准控制695

五、审计报告的风险控制697

六、审计报告的技术控制698

七、审计报告的后续责任699

八、审计师对审计报告的责任700

结语协调与配合是提高效率和效果的保障701

一、审计质量的意义及其特性704

第一节审计质量管理总述704

第十三章 审计质量管理系统论——制度基础审计的保障机制（Ⅱ）704

二、审计质量管理的功能708

三、审计质量管理与审计循环及审计准则的关系711

第二节制约审计质量的基本因素711

一、审计主体——审计师712

二、审计客体——审计项目712

三、审计主体与客体的联系——审计证据713

四、获取必要审计证据的手段——审计技术713

五、审计系统的组织方式——审计机构714

六、审计活动的操作者——审计小组716

七、审计系统的整体化——协调与配合717

八、审计系统的环境因素——客户工作质量718

第三节审计师素质与审计质量719

一、审计师应具有现代人的思维观念719

二、审计师应建立合理的知识结构719

三、审计师应具有良好的职业道德722

四、审计师保持超然独立的客观条件723

第四节建立健全内控制度和质量责任制度725

一、审计机构内部控制制度的构造726

二、政府审计机构的质量责任制度727

三、会计公司的质量责任制度728

第五节优化群体结构，组建审计小组730

第六节 审计质量的反馈控制734

一、成立内部质量监督小组734

二、建立审计质量考核标准735

三、建立健全审计回访制度736

四、建立复审仲裁制度737

第七节同业互检制度与审计质量738

结语 审计质量是审计职业和审计工作的生命742

我的几点结论745

著后记750

四、审计质量责任制的功能及前提条件750