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序 徐政旦1

前言1

第一章 导论1

一、证券市场及其对独立审计的影响1

（一）证券市场发展及作用1

（二）证券市场管理体系的建立3

（三）证券市场发展对独立审计的影响4

二、证券市场发展对独立审计的影响8

（一）证券市场独立审计的对象8

（二）证券市场独立审计的作用9

三、证券市场独立审计研究结构概述19

第二章 证券市场的独立审计环境24

一、证券市场的经济环境及经管责任的形成24

（一）股份公司的发展和信用制度的确立形成了证券市场特有的经济环境24

（二）股票、债券信用工具产生了证券市场的经管责任关系25

二、地计报告的传递用及独立审计的必然性28

（一）会计报告是体现经管责任关系的基本形式之一28

（二）信息不对称和不确定性增加了维持经管责任的难度29

（三）独立审计是经管责任内在规律的必然结果31

三、证券市场对独立审计的推进34

（一）证券所有权市场化带来的影响35

（二）证券市场信息披露及其对独立审计的呼唤44

（三）证券市场推动了独立审计的发展49

第三章 证券市场的审计独立性56

一、审计独立性与审计本质56

（一）审计独立怀是审计生存和发展的基石56

（二）审计独立性是证券市场参与者一致的期望和社会的一种共识57

二、审计独立性在证券市场中的发展演进过程58

（一）社会及审计职业界对审计独立性的渐进认识58

（二）证券管理部门对审计独立性的敏感性59

（三）审计独立性在证券市场环境下实现了从认识抽象化到标准具体化的转变60

（四）审计独立性成为证券市场监管的法定内容61

三、审计独立性的衡量尺度62

（一）有关审计独立性的学术观点62

（二）来自审计职业界与证券管理部门的认识64

（三）证券市场中形式审计独立性的专门研究70

四、建立审计独立性的保障制度80

（一）由股东大会（审计委员会）选举聘用会计师事务所及其注册会计师80

（二）揭示会计师事条所及其注册会计师的变动情况82

一、审计鉴证与经济信息价值87

（一）审计鉴证是提高信息价值的手段87

第四章节 证券市场的审计鉴证87

（二）审计鉴证是对证券市场信息披露质量的鉴证88

二、证券市场对审计鉴证影响88

（一）审计鉴证受证券市场参与者对经济信息需求重要性的影响而不断扩大其领域88

（二）审计鉴证的方法和程序受证券市场的检验和推动90

三、证券市场审计鉴证的特点92

（一）以信息披露为主线，审计鉴证贯穿其始终93

（二）以事后鉴证为主，以事中、事前鉴证为辅94

（三）财务鉴证与管理鉴证相结合95

（一）会计报表鉴证97

四、证券市场的审计鉴证具体内容97

（二）股本鉴证106

（三）预计财务报表鉴证111

（四）内部控制鉴证117

（五）商定程序鉴证129

第五章 证券市场的审计报告136

一、审计报告与信息传递136

（一）审计报告传递有价值的信息136

（二）证券市场审计报告的传递是多途径的大众沟通138

（三）证券市场发展展促进审计报告的规范化138

（一）会计报表的审计报告142

二、证券市场的审计报告体系142

（二）资本验证报告145

（三）预计财务报表的审核报告147

（四）内部控制的评估报告148

（五）特殊审计报告152

（六）致证券商函154

第六章 证券场的审计责任157

一、审计责任与应尽义务157

（一）委托者和被审者是审计责任的主要对象157

（二）证券市场使审计任对象呈多极化158

（一）审计责任对象的差异性160

二、证券市场审计责任的特点160

（二）审计责任范围的延伸性164

（三）审计责任程度的层次性166

（四）审计责任处罚的多样性171

三、 证券市场审计责任界定中的若干问题176

（一）明确会计责任对审计责任的影响177

（二）正确处理公开揭示与保守秘密的关系179

（三）揭示境内外审计差异对审计责任的影响181

参考文献181

后记181