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第一部分工业1

一、工业会计1

（一）货币资金的计算1

1.票据贴现的计算1

2.银行存款调节表的编制1

（二）工资的计算3

1.计时工资的计算3

2.计件工资的计算6

3.病假工资的计算8

4.实发工资的计算8

5.工资附加费的计算9

6.工资总额同经济效益挂钩浮动的企业当年新增工资额的计算9

（三）固定资产的计算11

1.固定资产原始价值的计算11

2.固定资产折旧的计算13

3.固定资产大修理基金提成的计算16

4.报废清理固定资产补提折旧额的计算17

（四）材料的计算18

1.材料按实际成本计价核算发出材料实际成本的计算18

2.材料按计划成本计价核算发出材料实际成本的计算20

3.低值易耗品摊销额的计算21

4.出租出借包装物摊销额的计算22

（五）产品成本计算原理23

1.材料费用分配的计算23

2.外购动力费用分配的计算26

3.工资费用分配的计算28

4.辅助生产费用分配的计算29

5.车间经费和企业管理费分配的计算39

6.废品损失的计算45

7.在产品成本的计算48

（六）产品成本计算方法58

1.产品成本计算的品种法58

2.产品成本计算的分批法59

3.产品成本计算的分步法61

4.产品成本计算的分类法83

5.副产品成本的计算86

6.产品成本计算的定额法87

（七）产成品、销售和财务成果的计算92

1.产成品成本差异的计算92

2.销售费用分配的计算93

3.利润总额的计算93

二、工业企业财务管理95

（一）固定资金的管理95

1.固定资产需要量的核定95

2.固定资金占用计划的编制98

3.固定资产折旧计划的编制100

（二）流动资金的管理102

1.流动资金定额核定的基本方法102

2.储备资金定额的核定104

3.生产资金定额的计算109

4.成品资金定额的计算113

5.流动资金利用效果指标计划114

（三）产品成本管理118

1.可比产品成本计划降低额和降低率的计算118

2.可比产品成本递延降低额的计算119

3.可比产品成本降低指标的测算120

（四）销售收入和企业纯收入管理125

1.产品出厂价格的制订125

2.产品销售收入计划的编制126

3.利润的预测方法129

三、工业企业经济活动分析134

（一）生产分析134

1.产品产量分析134

2.产品品种分析138

3.产品质量分析140

4.生产进度分析144

5.劳动力因素的分析146

（二）产品成本分析150

1.全部商品产品成本计划完成情况的分析150

2.可比产品成本降低任务完成情况的分析153

3.百元商品产值成本分析156

4.产品单位成本分析158

5.技术经济指标对单位产品成本影响的分析164

（三）产品销售和利润分析168

1.全部产品销售计划完成情况的分析168

2.利润计划完成情况的一般分析169

3.产品销售利润的分析170

4.利润率分析174

（四）资金利用效果的分析183

1.固定资金利用效果的分析183

2.流动资金利用效果的分析186

第二部分商业197

一、商业会计197

（一）商品销售进价的计算197

1.商品销售分批实际进价法197

2.商品销售加权平均进价法198

3.商品销售进价毛利率计算法198

4.商品销售进价最后进价法的计算199

（二）清选整理后商品价格的计算200

（三）已销商品进销差价的计算201

1.差价率法202

2.盘存商品实际差价计算法202

（四）商品流通费的计算203

1.铁路运杂费的计算203

2.公路运杂费的计算203

3.商品应摊包装费的计算204

4.商品利息的计算204

5.商品合理库存量的计算205

6.商品流通费分摊的计算205

（五）商业企业利润的计算207

二、商业企业财务管理208

（一）流动资金计划指标的计算208

1.商品资金计划需要量的计算208

2.非商品资金计划需要量的计算210

3.结算资金计划需要量的计算213

4.全部流动资金计划占用额的计算213

5.流动资金来源指标的计算214

6.流动资金周转率计划指标的计算215

（二）商品流通费计划指标的计算216

1.商品流通费总额计划指标的计算216

2.各项费用指标的计算217

（三）利润计划指标的计算219

1.利润总额计划指标的计算219

2.利润分配计划指标的计算221

三、商业企业经济活动分析223

（一）流动资金分析223

1.流动资金来源和占用的分析223

2.各项流动资金占用情况的分析229

（二）固定资金分析235

1.固定资金增减变动的分析235

2.固定资产折旧和新旧程度的分析236

3.固定资金利用效果的分析236

（三）全部资金利用效果的分析238

1.全部资金占用率的分析238

2.全部资金利润率的分析238

（四）商品流通费的分析239

1.商品流通费计划执行情况的分析239

2.商品流通费用率的动态情况分析241

3.运杂费的分析242

（五）利润分析243

1.利润计划完成情况的分析243

2.利润率的分析244

第三部分银行247

一、存款（储蓄）业务247

（一）活期储蓄存款利息的计算248

1.积数计息法248

2.查表计息法249

（二）定期储蓄存款利息的计算250

1.整存整取定期储蓄利息的计算250

2.零存整取定期储蓄利息计算252

3.积零成整利息的计算256

4.存本取息定期储蓄利息的计算257

5.整存零取定期储蓄利息计算257

6.养老返本定期储蓄利息计算259

7.定期定额有奖储蓄利息的计算260

8.保值储蓄到期利息的计算261

（三）储蓄存款成本计算263

（四）储蓄业务其他指标的计算264

1.储蓄存款利息率264

2.储蓄会计核算事故率264

3.储蓄会计核算差错率265

4.储蓄出纳现金差错率265

5.储蓄增长率265

6.储蓄率266

7.人均储蓄额266

8.平均储蓄余额266

9.储蓄存款平均存储天数267

10.工资储蓄率267

11.储蓄存款到期转存率267

12.储蓄存款计划完成率268

13.人均吸储额268

14.储蓄存款提前支取率268

15.储蓄存款巩固率269

16.储蓄存款成本率269

二、贷款业务271

（一）逐笔核贷方式的计算271

（二）定期调整方式的计算273

（三）商业汇票贴现业务的计算274

（四）贷款利息计算的一般方法275

1.按时间划分结息的种类275

2.逐笔对年对月计息276

（五）贷款业务其他指标的计算276

1.贷款期限的计算276

2.生产周转贷款278

3.商品周转贷款279

4.贷款周转率281

5.贷款物资保证281

6.贷款损失率281

7.贷款回收率282

8.逾期贷款收回率282

9.贷款销售率282

10.贷款产值率283

11.贷款税利率283

三、银行会计分析284

（一）银行会计分析常用的专门方法284

1.连锁替代分析法284

2.变动差额分析法286

（二）资金分析287

1.资金来源的分析287

2.资金运用的分析290

（三）结算分析295

1.结算资金周转率的计算295

2.同城票据抵用率的计算296

（四）成本分析296

1.收入成本率升降的分析297

2.综合费用率升降的分析298

（五）利润分析299

1.利润额变动情况的分析299

2.影响利润额变动因素的分析300

3.利润率的分析302

4.贷款利润率的分析303

（六）会计工作效率和工作质量的分析305

1.业务工作效率分析305

2.业务工作质量的分析308

（七）保险分析310

四、银行业务预测与决策312

（一）银行业务的预测312

1.直线趋势预测法312

2.外汇收入预测314

3.应用一元线性回归分析预测定期存款额315

4.固定资产投资效果预测317

5.固定资产投资还本付息来源的预测318

（二）银行业务的决策319

1.保本点分析法319

2.小中取大法326

3.大中取小法327

4.大中取大法327

5.乐观系数法327

五、债券利息的计算329

（一）债券认购者利率、最终利率、持有期间利率的计算329

1.认购者利率的计算329

2.最终利率的计算329

3.持有期间利率的计算330

（二）国库券还本付息及贴现的计算330

1.国库券还本付息的计算330

2.国库券贴现的计算332

（三）证券转让价格的形成及收益率的计算332

1.直接收益率的计算333

2.到期收益率的计算333

3.持有期间收益率的计算334

（四）有价证券自营买卖价格的计算334

第四部分其他336

一、税务会计336

（一）产品税的计算336

（二）增值税的计算337

1.按扣额法计算337

2.按扣税法计算338

（三）营业税的计算338

（四）资源税的计算339

（五）盐税的计算339

（六）所得税的计算340

1.国营大中型企业所得税的计算340

2.国营小型企业和集体所有制企业所得税的计算341

3.中外合资经营企业所得税的计算342

4.外国企业所得税的计算344

（七）调节税的计算345

（八）烧油特别税的计算346

（九）奖金税的计算346

（十）工资调节税的计算347

（十一）建筑税的计算349

（十二）国家能源交通重点建设基金的计算350

（十三）地方税的计算351

1.城市维护建设税的计算351

2.房产税的计算351

3.车船使用税的计算352

4.屠宰税的计算352

二、银行外汇业务354

（一）利息计算354

1.单利计息354

2.复利计息355

3.复利现值的计算355

4.复利分期均匀还本的计算356

（二）对外结算357

1.进口商品核算357

2.出口商品核算358

（三）出口信贷还本付息的计算方法358

1.本息分开计算法359

2.息随本减计算法359

（四）外汇交易中其他指标的计算360

1.远期汇率升贴水的计算360

2.套汇收益361

3.套利收益362

（五）成本、费用及利润指标的计算363

1.收益费用率363

2.人均费用363

3.资金利润率363

4.人均利润364

（六）质量与效益指标的计算364

1.人民币贷款逾期率364

2.外汇贷款逾期率364

3.审单议付差错率364

4.会计综合差错率365

5.出纳兑换差错率365

6.每人年平均业务量365

三、保险业务366

（一）企业财产保险366

1.企业财产保险费的计算366

2.企业财产保险赔款的计算367

（二）货物运输保险369

1.保险金额和保险费的计算370

2.赔款的计算370

（三）机动车辆保险371

1.保险金额和保险费的计算372

2.赔款的计算372

（四）家庭财产保险375

1.保险费、保险储金和储金率的计算376

2.赔款的计算377

（五）农业保险377

1.保险金额的确定和赔偿方式378

2.水稻种植成本保险379

3.烟叶种植保险379

4.小麦种植成本雹灾保险380

5.小麦收获火灾保险381

6.棉田成本雹灾保险382

7.牲畜保险382

（六）简易人身保险383

1.简易人身保险的性质与特点384

2.简易人身保险的计算384

（七）个人养老金保险386

1.计算基础386

2.保险费的计算387

3.养老金额的计算388

（八）总准备金的计算388

（九）成本计算388

（十）利润或亏损的计算389

（十一）利润留成的计算390

四、西方财务会计391

（一）应收项目的计算391

1.商业折扣的计算391

2.现金折扣的计算391

3.坏帐损失的计算392

4.票据利息的计算392

5.应收票据贴现的计算393

（二）存货价值的计算393

1.基本存量法394

2.成本与市价孰低法394

3.存货估价的计算396

（三）投资的计算397

1.公司债券溢价与折价的计算397

2.公司债券溢价或折价摊销的计算399

3.购入股票成本的计算402

（四）固定资产的计算402

1.固定资产成本的计算402

2.固定资产折旧的计算404

3.固定资产折旧修订的计算410

4.递耗资产折耗的计算411

（五）无形资产的计算412

1.租赁权的计算412

2.商誉计价的计算414

五、管理会计417

（一）货币时间价值的计算417

1.一次性付款终值和现值的计算417

2.系列收付款终值和现值的计算418

3.年金的终值和现值的计算419

（二）变动成本的计算423

1.混合成本分解的计算423

2.变动成本法的计算426

（三）标准成本会计的计算426

1.标准成本制定的计算427

2.标准成本差异分析的计算428

（四）本量利分析的计算432

1.保本点的计算432

2.目标利润的计算435

（五）短期经营决策分析的计算439

1.短期经营决策常用的方法439

2.生产决策分析442

3.存货决策分析445

（六）长期投资决策分析447

1.长期投资决策所需指标的计算447

2.长期投资决策的计算方法450

附表457

复利终值系数表457

复利现值系数表461

年金终值系数表465

年金现值系数表468