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第一章企业内部银行的含义、作用及意义1

第一节内部银行的含义及性质1

一、内部银行的含义1

二、内部银行的性质1

第二节内部银行的职能、作用及任务3

一、内部银行的职能3

二、内部银行的作用3

三、内部银行的基本任务6

第三节推行内部银行的意义8

一、是强化企业管理的突破口8

二、是实行集约化经营的有效方式11

三、是提高效率和效益的重要措施12

第二章企业内部银行的建立和运行18

第一节内部银行运行的准备工作18

一、组建推行内部银行的工作班子18

二、制定推行内部银行的总体方案18

三、思想发动，统一认识19

四、组织业务培训20

五、清查财产、核定资金20

六、建立、健全各项原始记录台帐24

七、完善计量检测手段26

八、制定、修订各种定额和内控定额系数26

九、分解、落实各项计划指标31

十、制订厂内计划价格33

十一、制订经济责任考核奖惩制度35

十二、设计、印刷内部银行专用票据38

第二节内部银行的机构设置及组织形式38

一、内部银行的设置38

二、财务科和内部银行的关系39

三、内部银行的组织形式39

第三节内部银行的具体工作42

一、制定内部银行工作方案42

二、制定生产车间和职能科室内部经济核算办法43

三、确定企业内部独立核算单位43

四、发行厂币和内部银行支票43

五、办理厂内各核算单位相互结算业务43

六、发放贷款43

七、参与经济仲裁43

八、建立会计核算体系43

第四节选择内部单位结算形式49

一、核算形式49

二、核算形式分类49

第五节建立存款结算帐户51

一、开设存款户头51

二、存款和支款51

三、设置存款明细帐52

四、内部银行贷款52

五、厂币和内部银行支票53

第六节内部银行的结算程序55

一、下拨流动资金和费用定额56

二、生产车间领用材料56

三、物资供应部门采购材料56

四、发放职工工资57

五、车间支付外协件加工费57

六、生产车间将成品或半成品交库57

七、生产车间支付动力部门水电费57

八、车间上交折旧、大修理费57

九、车间向厂部上缴内部利润58

十、内部银行发放贷款58

十一、实行费用限额单位的费用结算58

十二、分摊企业管理费58

十三、外借职工的劳务支出58

十四、月度奖金及劳保用品发放59

第七节内部银行的结算要求和会计核算59

一、结算的基本要求59

二、会计科目和帐务处理62

三、帐务设置和会计报表64

四、二级核算单位的帐目调整66

第三章企业内部银行的会计业务处理68

第一节内部银行各开户单位的会计核算68

一、开户单位的会计核算68

二、采用两个核算体系的会计核算68

三、采用一个核算体系的会计核算70

四、不同核算体系下的帐薄设置和会计报表71

第二节单轨制会计业务处理72

一、内部银行的会计科目和使用说明72

二、内部银行的会计业务处理78

三、内部银行的帐薄设置和会计报表87

第三节双轨制会计业务处理89

一、内部银行的会计科目和使用说明89

二、内部银行的会计业务处理92

三、内部银行的帐簿设置和会计报表98

第四章企业内部银行运行条件及问题讨论99

第一节划分核算单位的条件99

一、划分的条件99

二、核算的条件101

三、运行的条件103

四、深化核算内容的条件104

第二节建立内部银行的条件105

一、建立内部银行的条件105

二、双轨制向单轨制过渡的条件107

三、有满足内部银行运行要求的岗位责任制108

四、内部银行未能普及和提高的原因110

第三节内部银行的三个发展阶段112

一、三级管理、二级核算阶段112

二、厂币核算阶段114

三、财会和银行分离阶段116

第四节结算单位核利计奖和升级活动117

一、结算单位核利计奖117

二、结算单位升级活动118

第五节会计改革和帐务处理119

一、会计改革119

二、帐务处理121

第六节内部银行的评价标准122

一、承包指标层层分解落实，形成企业内部目标管理体系和经济责任制网络122

二、有相应的机构和专门人员，并有完备的、实用简便的单、证、卡、表等手段和工具124

三、根据企业的生产规模和经营特点，划小企业内部核算单位，并在内部银行或其分支机构立户125

四、企业有比较健全的定额、计量，以及其它各项管理基础工作125

五、建立一套相对合理的内部结算价格，要有作价办法和厂内价格目录125

六、各核算单位的内部利润和生产成本，要有相应的报表和分析资料126

七、有一套企业内部结算制度、严格的结算纪律和结算期限127

八、把供领关系变为买卖关系，把资金无偿占用变为有偿占用，并与职工利益相联系128

附录Ⅰ江苏省国营工业企业“厂内银行”试行办法129

附录Ⅱ企业推行内部银行的案例介绍133

A、企业内部银行是导向企业强化基础，提高管理素质的科学方法——常州市第五棉纺织厂134

B、搞好厂内银行，改善经营管理，提高经济效益——戚墅堰机车车辆工厂141

C、推行厂内银行，增强企业自我消化能力——常州钟表总厂150

后记157