《月旦法律新书 租税法》

自序3

第一篇绪论21

第一章租税之意义及种类23

第一节 租税之意义23

第二节 租税之种类26

第二章租税法之内涵29

第一节租税法之法源与效力29

第一目 租税法之法源29

第二目 租税法之效力37

第二节租税法之解释与适用39

第一目 租税法之解释39

第二目 租税法之适用52

第三节 租税法之特质60

第三章租税法之基本原则63

第一节 课税要件法定原则63

第二节 课税要件明确原则65

第三节 合法性原则66

第四节 手续保障原则69

《本篇重点提示与问题思考》71

第二篇内地税法总论73

第一章税捐稽征法概述75

第一节 立法沿革75

第二节 适用性质77

第二章税捐之清偿顺序81

第一节税捐优先权之概念及范围81

第一目 税捐优先权之概念81

第二目 税捐优先权之范围83

第二节破产财团之税捐清偿87

第一目 破产宣告前之税捐清偿87

第二目 破产宣告后之税捐清偿89

第三节公司重整之税捐清偿91

第一目 公司重整前之税捐清偿91

第二目 公司重整中之税捐清偿93

第三章纳税义务95

第一节共有财产之纳税义务95

第一目 设有管理人者95

第二目 未设管理人者97

第二节 营利事业合并之纳税义务98

第三节 清算人之纳税义务99

第四节 遗嘱执行人等之纳税义务101

第四章稽征105

第一节通则105

第一目 纳税行为等及保存凭证之时间105

第二目 缴纳通知文书106

第三目 送达107

第四目 调查112

第二节征收115

第一目 滞纳金及税捐之保全115

第二目 税捐之核课期间124

第三目 税捐之征收期间126

第三节缓缴及退税129

第一目 缓缴129

第二目 退税132

第四节 强制执行134

第五章行政救济139

第一节 税捐行政救济之本质139

第二节税捐行政救济之程序141

第一目 复查制度142

第二目 税款退补147

第六章罚则149

第一节 刑事罚149

第二节行政罚157

第一目 行政罚之种类157

第二目 自动补报税之免罚157

《本篇重点提示与问题思考》162

第三篇内地税法各论165

第一章所得税167

第一节沿革167

第一目 所得税之演进167

第二目 现制之确立169

第二节总则172

第一目课税范围172

第一款 属人主义与属地主义172

第二款 中华民国来源所得172

第二目 纳税义务人176

第三目 中华民国境内居住之个人178

第四目 课税年度179

第三节减免范围179

第一目 依身分或职业性质之免税179

第二目 因社会政策之免税181

第三目 避免重复课税之免税182

第四目 奖励储蓄之免税183

第五目 奖励研究发展之免税183

第六目 为配合经济发展之免税184

第七目 依国际惯例之免税186

第八目 减免税规定之检讨187

第四节综合所得税189

第一目 税率与课税级距物价指数连动189

第二目所得之计算189

第一款 分类计算190

第二款 变动所得200

第三目合并计算缴税202

第一款 合并申报之原则202

第二款 合并申报之例外203

第三款 配偶薪资所得得采分开计算204

第四款 配偶间营业之盈亏互抵204

第四目综合所得净额之计算205

第一款 免税额206

第二款 扣除额207

第三款 特别扣除额210

第五节营利事业所得税212

第一目 登记212

第二目 帐簿凭证及会计纪录213

第三目营利事业所得额之计算217

第一款 税率217

第二款 所得额之一般计算218

第三款 所得额之特殊计算219

第四目 关系企业不合营业常规安排收支之调整220

第五目收入总额221

第一款 销货显较时价为低者调高221

第二款 分期付款计列当期损益222

第三款 承包工程223

第四款 包工包料建屋223

第五款 权利金收入224

第六款 出租资产收入224

第六目销货成本225

第一款 进项与进料225

第二款 耗用原料之通常水平226

第三款 成本之列支226

第七目费用类之查核227

第一款 得列支费用或损失之原则227

第二款 得列支费用或损失之项目228

第八目资产估价243

第一款 存货之估价243

第二款 短期投资有价证券之估价244

第三款 应收帐款及票据之估价245

第四款 固定资产之估价245

第五款 递耗资产、无形资产及递延费用之估价247

第六款 长期投资之估价248

第七款 资产重估价249

第六节申报缴纳251

第一目通则251

第一款 扣缴规定251

第二款 申报缴纳期限与延长258

第三款 调查262

第二目综合所得税之申报缴纳266

第一款 结算申报266

第二款 就源扣缴268

第三目营利事业所得税之申报缴纳268

第一款 暂缴规定268

第二款 结算申报缴纳271

第三款 就源扣缴278

第四目台湾地区对涉及大陆地区之课税规定279

第一款 两岸关系条例前时期279

第二款 两岸关系条例时期281

第三款 台湾地区规定评述282

第七节罚则285

第一目 行为罚286

第二目 漏税罚290

第三目 其它罚292

《本章重点提示与问题思考》295

第二章遗产税及赠与税297

第一节绪论297

第一目沿革297

第一款 遗产税之源起297

第二款 赠与税之并入300

第二目遗产税之课税方式301

第一款 遗产税方式301

第二款 遗产取得税方式301

第三款 现行遣产税之课税方式302

第三目赠与税之课税方式302

第一款 遗产税方式与赠与税303

第二款 遗产取得税方式与赠与税303

第三款 现行赠与税303

第四目 累积课税方式与个别课税方式304

第二节总则304

第一目 课税范围304

第二目 纳税义务人320

第三节税额计算322

第一目 通则322

第二目 遗产税之税额计算326

第三目 赠与税之税额计算336

第四节申报与缴纳338

第一目 申报程序338

第二目 缴纳程序341

第五节罚则345

第一目 行为罚345

第二目 漏税罚346

第三目 其它罚347

《本章重点提示与问题思考》348

第三章营业税351

第一节沿革351

第一目 我国类似营业税史述351

第二目 营业税之建制及演进356

第二节总则358

第一目 课税范围358

第一款 在中华民国境内销售货物或劳务359

第二款 进口货物365

第二目纳税义务人366

第一款 销售货物或劳务之营业人366

第二款 进口货物之收货人或持有人367

第三款 其它纳税义务人370

第三节减免范围371

第一目零税率371

第一款 零税率之意义及性质371

第二款 零税率范围373

第二目免税378

第一款 免税之意义及性质378

第二款 免税范围382

第四节营业人身分之变更389

第一目 主动之变更390

第二目 被动之变更392

第五节税额计算392

第一目一般税额计算393

第一款 销售额之定义及计算393

第二款 销项税额之定义及计算398

第三款 进项税额之定义及计算400

第四款 应纳或溢付税额之计算401

第二目特种税额计算407

第一款 销售额之定义及计算407

第二款 营业税额之计算407

第三目 兼业税额计算411

第六节申报缴纳414

第一目申报缴纳程序414

第一款 自动报缴程序414

第二款 查定课征程序418

第二目溢付税额处理419

第一款 溢付税额之留抵419

第二款 溢付税额之退还420

第七节 税籍登记及帐簿凭证422

第一目税籍登记422

第二目帐簿凭证424

第一款 统一发票使用办法424

第二款 营业人使用收款机办法427

第八节罚则430

第一目 行为罚430

第二目 漏税罚435

《本章重点提示与问题思考》437

第四章 货物税439

第一节沿革439

第一目 我国类似货物税史述439

第二目 货物税之建制及演进441

第二节总则443

第一目 课税范围444

第二目 纳税义务人458

第三节税额计算458

第一目 国产应税货物之税额计算459

第二目 进口应税货物之税额计算461

第四节免征与冲退462

第一目 货物税之免征462

第二目 货物税之冲退465

第五节征收方法468

第一目 照证管理468

第二目 国产应税货物之征收方法471

第三目 进口应税货物之征收方法472

第六节罚则473

第一目 行为罚473

第二目 漏税罚474

《本章重点提示与问题思考》477

第五章印花税479

第一节沿革479

第一目 印花税征收之创议479

第二目 民国以来印花税征收之演进480

第二节总则483

第一目 课税范围483

第二目 纳税义务人488

第三节 减免范围489

第四节纳税方法494

第一目 税额计算494

第二目 印花税票之贴用方法495

第三目 应税凭证之归类496

第五节罚则499

第一目 行为罚500

第二目 漏税罚501

《本章重点提示与问题思考》503

第六章土地税505

第一节沿革505

第一目 土地税之源起505

第二目 土地税之建制及演进505

第二节总则506

第一目课税范围507

第一款 地价税之课税范围507

第二款 土地增值税之课税范围508

第二目纳税义务人516

第一款 地价税之纳税义务人516

第二款 土地增值税之纳税义务人519