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第一章租税的法律意义1

第一节租税的法律概念1

一、租税法律概念之形成1

二、租税法律概念之内容2

第二节租税的法律分类8

一、租税法律分类之基准8

二、租税法律分类之内容9

第二章租税法的内容20

第一节租税法的意义20

一、租税法的范围20

二、租税法的体系20

三、租税法的法源22

第二节租税要件26

一、租税要件之分类27

二、一般课税要件之形成内容28

第三章租税法的基本原则33

第一节租税法律主义的原则33

一、租税法律主义原则之基本原则33

二、租税法律主义原则的意义33

三、日本国宪法中的租税法律主义原则35

第二节量能课税的原则44

一、租税法律主义原则与量能课税原则44

二、量能课税原则的适用限度45

第三节正当程序的原则46

一、租税法律主义原则与正当程序原则46

二、正当性程序的判断47

第四节实质课税的原则47

一、租税法律主义原则与实质课税原则47

二、法律实质课税原则与经济实质课税原则49

三、实质所得者课税原则49

第五节否认回避租税行为之原则50

一、回避租税行为的意义50

二、否认回避租税行为与实际租税法之规定51

三、否认回避租税行为与否认家族公司之计算行为51

第四章纳税义务的发生与确定53

第一节纳税义务的发生53

一、租税要件的法定与现行实际法规53

二、抽象的纳税义务人54

三、抽象的租税债务、抽象的租税债权55

第二节纳税义务人的确定55

一、具体的纳税义务、具体的租税债务、具体租税债权55

二、租税要件理论（租税要件论）56

第五章纳税义务的确定程序57

第一节纳税义务57

一、纳税义务与税额的确定57

二、纳税义务的确定与租税要件理论58

第二节课税处分与纳税申报59

一、课税处分的法律性质59

二、课税处分与更正、核定、赋课核定时之课税标准的认定61

三、课税处分与纳税通知62

四、课税处分与更正、核定时之税额的确定64

五、准法律行为性质的课税处分65

六、纳税申报与课税处分的体系65

第三节租税法上之申报的性质69

一、纳税申报的性质69

二、课税标准申报的性质71

第四节税务调查71

一、税务调查的概念71

二、质问检查权的法律界限73

三、质问检查权的行使与基本人权78

第六章纳税义务的消灭80

第一节纳税义务的消灭原因80

一、纳税义务的确定80

二、纳税义务的消灭原因之内容80

第二节因履行而消灭之纳税义务80

一、纳税义务的履行原则80

二、履行纳税义务的例外81

三、纳税义务的履行与缴纳期限83

四、未确定纳税义务的履行84

第三节因时效而消灭之纳税义务85

一、因时效而消灭之纳税义务的特征85

二、时效的中断、进行与停止85

第四节因不能履行而消灭之纳税义务86

一、因不得归责于纳税义务人的事由致不能履行而消灭86

二、时效之消灭与不能履行之消灭的差异87

第五节因行政处分而消灭之纳税义务87

一、因课税处分的取消而消灭之纳税义务87

二、因更正而消灭之纳税义务88

三、因免除而消灭之纳税义务88

四、因滞纳处分的继续停止执行而消灭之纳税义务89

五、因滞纳处分的终结而消灭之纳税义务89

第七章不履行纳税义务90

第一节不履行纳税义务的内容90

一、不履行纳税义务的意义90

二、不履行纳税义务的型态90

三、不完全履行纳税义务的否定91

第二节纳税义务的迟延履行（滞纳）95

一、纳税义务迟延履行（滞纳）的要件95

二、纳税义务迟延履行（滞纳）的效果97

第三节不能履行的纳税义务101

一、不能履行纳税义务之要件101

二、不能履行纳税义务的效果103

第八章滞纳处分104

第一节滞纳处分的意义104

一、行政强制的法律性质104

二、强制征收与滞纳处分104

第二节滞纳处分手续106

一、滞纳处分手续之前提要件——纳税的督促106

二、滞纳处分手续的内容106

第九章税务行政争讼109

第一节税务行政争讼之意义109

一、税务行政争讼的观念109

二、税务行政争讼与一般行政争讼之区别109

第二节有关国税与地方税之税务行政争讼的共同特性110

一、概说110

二、行政救济前罡制度的采行111

三、有关滞纳处分之税务行政争讼的声讲不服期限及提诉期限的特例112

第三节有关国税税务行政争讼之特性112

一、概说112

二、采用行政救济之二审制112

三、国税不服审判所的设置114

四、声请不服期限的特例115

五、声请不服的要旨与理由之意义115

六、对声请不服案件裁决、决定的理由及内容116

七、禁止声请不服案件之裁决、决定有不利之变更117

八、声请不服前置的内容119

九、抗告诉讼中之举证顺序119

第四节 有关地方税之税务行政争讼特性119

第十章租税犯与租税罚121

第一节租税处罚法与租税罚121

一、租税处罚法121

二、租税犯的意义与种类121

第二节租税犯的处罚程序125

一、处罚程序的原则与例外125

二、通知处分之宪法适合性126

第三节租税违章之取缔127

一、租税违章之取缔法规127

二、租税违章取缔的内容127