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第一节人民银行会计对象1

一、人民银行的资金来源2

二、人民银行的资金运用3

三、人民银行资金来源和资金运用发生增减变化的货币经济意义5

第二节人民银行会计的特点和任务6

一、人民银行会计的特点6

二、人民银行会计工作的任务7

第三节人民银行会计的工作组织8

一、人民银行的会计机构8

二、人民银行的会计人员8

三、人民银行的会计制度10

习题一11

第一节会计科目12

一、人民银行会计科目的作用12

二、人民银行会计科目设置的原则13

三、人民银行会计科目的种类15

四、人民银行会计科目的使用16

第二节资金收付记帐法42

一、以“收”和“付”为记帐符号，在帐户中分设“收方”和“付方”42

二、以“有收必有付，收付必相等”作为记帐准则44

三、根据资金来源总额等于资金运用总额原理试算平衡45

第三节会计凭证47

一、人民银行会计凭证的特点47

二、人民银行记帐凭证的种类47

三、人民银行会计凭证的基本要素57

四、人民银行会计凭证的审查要点57

五、人民银行会计凭证传递的基本原则58

六、人民银行会计凭证的装订和保管58

第四节帐务组织60

一、明细核算61

二、综合核算69

三、明细核算与综合核算的关系72

第五节会计报表76

一、人民银行会计报表76

二、全国银行统一会计报表76

第六节其他核算方法78

一、帐务核对78

二、记帐规则80

三、错帐冲正81

四、利息计算83

习题二85

第一节货币发行业务概述88

一、货币发行的意义和原则88

二、货币发行管理方法89

三、货币发行与存款业务的关系90

第二节发行基金印制与调拨91

一、印制厂交来票币91

二、发行基金调拨92

第三节货币投放与回笼96

一、专业银行存取现金的处理96

二、发行库上报货币发行业务100

第四节损伤票币销毁102

一、销毁损伤票币的基本要求102

二、损伤票币销毁的帐务处理105

第五节发行基金帐务核对和报表106

一、发行基金对帐单106

二、发行基金库存券别月报107

第六节发行帐务的结平107

一、划分帐户107

二、结平上划109

附录：本票发行业务的核算110

一、定额银行本票的发行管理113

二、定额银行本票的表外科目核算113

三、委托专业银行签发定额银行本票的处理113

四、人民银行业务机构签发定额银行本票的处理114

五、已兑付定额银行本票销毁的处理115

习题三115

第一节缴存存款业务的意义和方法116

一、缴存存款业务的意义116

二、缴存存款业务的方法116

第二节缴存存款业务的帐务处理120

一、初缴手续120

二、调整手续121

习题四128

第一节信用放款130

一、贷款发放的处理130

二、贷款收回的处理131

三、逾期贷款的处理131

第二节再贴现132

一、再贴现的发放133

二、再贴现的收回133

第三节专项贷款134

一、专项贷款的发放134

二、专项贷款的收回135

第四节外汇抵押人民币贷款136

一、抵押贷款的发放136

二、抵押贷款的收回137

习题五137

第一节同城清算140

一、转帐支票清算140

二、票据交换清算143

第二节异地清算144

一、信汇的核算手续145

二、电汇的核算手续147

三、票汇的核算手续149

四、委托收款的核算手续154

习题六160

第一节联行往来概述162

一、联行往来产生的原因162

二、联行往来制度的沿革162

三、联行往来制度的基本内容163

四、联行往来的管理体制164

第二节全国联行往来164

一、发报行的日常帐务工作166

二、收报行的日常帐务工作173

三、日常对帐工作180

四、年度查清结平工作188

第三节分辖联行往来193

第四节联行汇差194

一、信贷资金块块管理的基本做法194

二、全国联行汇差的清算196

习题七197

第一节国库业务概述201

一、国库业务的意义201

二、国库业务的组织机构201

三、经理国库的职责和权限202

第二节预算收入的收纳、报解和退库203

一、预算收入收纳的处理203

二、预算收入报解的处理207

三、预算收入退库的处理212

第三节库款支拨215

一、实拨资金的处理215

二、限额拨款的处理216

第四节国库券的发行、兑付与贴现218

一、国库券发行业务的处理219

二、国库券兑付业务的处理223

三、国库券贴现业务的处理227

习题八228

第一节金银业务230

一、金银收购的处理230

二、金银配售的处理232

三、储备金饰品的处理235

四、金银调价的处理236

五、其他金银业务的处理237

第二节外汇业务240

一、外汇移存的处理240

二、外汇抵押的处理240

三、外汇拆借的处理241

四、外汇缴存的处理242

五、再结汇的处理243

六、外汇增值的处理244

七、外汇调剂的处理244

习题九246

第一节过渡性资金248

第二节定资产资金250

一、固定资产购建250

二、固定资产折旧251

三、固定资产价值重估251

四、固定资产报废252

五、固定资产调拨252

第三节利润留成资金253

一、利润留成资金的预提254

二、利润留成资金的使用254

三、利润留成资金的清算255

习题十255

第一节年度决算的准备工作257

一、检查会计科目的使用情况257

二、全面核对帐务258

三、清理过期贷款258

四、清理过渡性资金258

五、盘点财产、实物258

六、复核利息计算258

七、全面核实损益259

八、编制预决算报表259

第二节决算工作259

一、决算日工作259

二、决算报表的编制260

三、损益上划264

习题十一264

第一节会计检查266

一、会计检查的对象和基本内容266

二、会计检查的方法267

第二节会计分析268

一、人民银行会计分析的基本方法269

二、人民银行会计分析的主要内容273

习题十二276