《领导法典：从政行为及风险责任 第5卷》

案例五十一　将预提费用差额进行挂帐 （3411

案例五十八　错入资本公积 （3415

案例五十九　随意转增资本 （3415

2．会计差错有何特点？2997

第五卷目录2997

第一章 会计错弊行为与处理总论2997

第九编 财会领导违法违纪行为与责任2997

第一节　会计差错与会计舞弊2997

1．什么是会计差错？2997

3．会计差错的类型有哪些？2998

5．会计舞弊的特点有哪些？2998

4．什么是会计舞弊？2998

6．会计舞弊的主要动机有哪些？2999

7．会计舞弊的惯用伎俩有哪些？2999

8．会计差错与会计舞弊的区别是什么？3000

9．会计差错与会计舞弊有何联系？3000

第二节　会计错弊如何查证3001

10．查证观念作为指导思想是什么？3001

11．查证计划一般包括哪些内容？3002

12．会计的查证工作的程序如何？3002

13．什么是实地查证方法？3002

14．什么是查询询证方法？3003

15．什么是核对查证方法？3004

16．什么是分析查证方法？3004

17．确定查证范围的方法内容是什么？3004

21．会计错弊的更正方法有哪些？3005

18．确定审查顺序的方法内容是什么？3005

第三节　会计错弊如何处理3005

20．什么是会计帐目更正和调整？3005

19．查证数字错误的方法是什么？3005

22．会计错弊的调整内容有哪些？3007

23．如何处理有关责任人？3008

第二章　会计基础工作错弊行为与处理3010

第一节　会计凭证错弊行为与处理3010

1．什么是会计凭证错弊？3010

2．什么是会计凭证数字写书错弊查证？3010

3．什么是会计凭证名称错弊？3011

4．什么是会计凭证编号错弊？3011

6．什么是会计凭证日期错弊？3013

5．什么是会计凭证摘要错弊？3013

7．什么是会计凭证汇总错弊？3014

8．什么是会计凭证格式错误？3015

9．会计凭证错弊如何处理？3015

11．什么是会计帐簿启用错弊？3016

第二节　会计帐簿错弊行为与处理3016

10．什么是会计帐簿错弊行为？3016

12．什么是会计帐簿登记错弊？3017

13．什么是会计帐簿更正错误？3018

14．什么是会计结帐错弊？3019

15．什么是会计帐簿设计与设置错弊？3020

16．会计帐簿错弊如何处理？3021

第三节　会计报表错弊行为与处理3021

17．什么是会计报表错弊？3021

18．什么是会计报表编制错弊？3021

19．什么是会计报表分析错误？3023

20．什么是会计报表报送错弊？3024

21．什么是会计报表汇总错误？3024

23．什么是会计报表勾稽关系错弊？3025

22．什么是会计报表订正错误？3025

24．对会计报表错弊如何处理？3026

第四节　会计档案错弊行为与处理3026

25．什么是会计档案错弊？3026

26．什么是会计档案建立错弊？3027

27．什么是会计档案保管错弊？3028

28．什么是会计档案利用错弊？3029

29．什么是会计档案处理错弊？3029

30．会计档案错弊如何处理？3029

第五节　会计控制系统错弊行为与处理3030

32．什么是会计组织机构控制？3030

31．会计控制系统及其错弊处处理的意义是什么？3030

33．什么是会计记录控制？3030

34．什么是会计人员素质控制？3031

35．内部会计控制系统按其所控制的业务有哪些分类？3031

36．内部会计控制系统按其控制的基本形式有哪些分类？3031

37．调查描述内部会计控制系统的方法是什么？3032

38．分析评价内部会计控制系统应注意什么？3033

39．内部会计控制系统的测试如何进行？3034

40．内部会计控制系统错弊如何调整？3035

第三章　会计操作技术错弊行为与处理3036

第一节　会计重记与漏记错弊行为与处理3036

1．什么是会计重记与漏记？3036

2．某项经济业务或经济事项发生后，舍计凭证无错弊，但所涉及的帐户发生重记或漏记如何处理？3036

3．某项经济业务或经济事项发生后，未取得或编制原始凭证，未在帐簿中进行记录和反映造成漏记如何处理？3037

4．某项经济业务或经济事项发生后，原始凭证无差错，但在编制记帐凭证时，所有或部分原始凭证重复被记入记帐凭证和帐户中，造成重记如何处理？3039

5．除上述形式以外的其他形式的会计重记或漏记如何处理？3040

7．总帐帐户之间记串错误如何处理？3041

6．什么是会计记串帐户错误？3041

第二节　会计记串帐户错误行为与处理3041

8．两个总帐帐户下的明细帐记串错误如何处理？3042

9．同一总帐帐户下明细帐记串错误如何处理？3043

10．两个总帐及其所属明细帐记串错误如何处理？3045

第三节　会计记反方向错误行为与处理3045

11．什么是会计记反方向错误？3045

12．总帐帐户记反方向错误如何处理？3045

13．明细帐记反方向错误如何处理？3047

第四节　会计数字颠倒错误行为与处理3048

14．什么是会计数字颠倒错误？3048

15．数字颠倒特征是什么？3048

16．数字隔位颠倒及其特征是什么？3050

17．会计凭证中数字颠倒错误如何查处？3050

18．会计帐簿中数字颠倒错误如何查处？3051

19．会计报表中数字颠倒错误如何查处？3053

第五节　会计数字错位错误行为与处理3054

20．什么是会计数字错位错误行为与处理？3054

21．数字左错位及其特征是什么？3054

22．数字右错位及其特征是什么？3054

23．什么是数字错位与数字颠倒的差别？3055

24．会计数字错位错误如何处理？3056

第六节　会计数码字误写和写掉角、分尾数错误行为与处理3058

25．会计数码字误写错误如何处理？3058

26．写掉角、分尾数错误如何处理？3059

第七节　会计操作技术错弊的其他的问题3060

27．会计操作技术错弊有何不同特征？3060

28．会计操作技术错弊有何相同特征？3061

29．查处会计操作技术错弊应注意哪些问题？3061

第一节　现金业务错弊行为与处理3064

1．什么是现金？3064

2．贪污现金手法有哪些？3064

第四章　货币资金业务错弊行为与处理3064

3．私设“小金库”的手法有哪些？3065

4．挪用现金的手法有哪些？3066

5．现金支出业务的常见错弊有哪些？3067

6．备用金业务的常见错弊有哪些？3068

7．现金收支业务错弊的一般查证方法有哪些？3069

8．查证现金收支内部控制制度的要点是什么？3069

9．查证现金日记帐应注意什么？3070

10．查证现金的收付款凭证应注意什么？3071

11．查证现金业务收入方面的记录应注意的内容有哪些？3071

14．如何对库存现金的查证？3072

12．如何查证企业已签发的现金支票？3072

13．如何查证非正常业务的重要现金支出？3072

16．私设小金库的查证方法有哪些？3073

15．现金收支贪污的查证方法有哪些？3073

17．挪用现金的查证方法有哪些？3074

19．备用金错弊的查证方法有哪些？3074

18．以现金作不全理、不合法支出的查证方法有哪些？3074

第二节　银行存款业务错弊行为与处理3082

21．贪污银行存款手法有哪些？3082

20．什么是银行存款业务错弊？3082

22．银行存款业务的其他错弊手法有哪些？3085

23．银行存款收支业务错弊的一般查证方法有哪些？3086

24．银行存款业务其他错弊的查证方法是什么？3089

25．什么是其他货币资金？3095

26．什么是帐户设置不合理？3095

27．什么是未将剩余的或由于其他原因需要退回的专户存款及时结清？3095

28．非法开设外埠存款帐户主要表现形式有哪些？3095

29．外埠存款支出不合理、不合法主要表现形式有哪些？3095

30．银行汇票存款的常见错弊有哪些？3095

第三节　其他货币资金业务错弊行为与处理3095

31．其他货币资金业务错弊的一般查证方法有哪些？3096

32．其他货币资金业务一般性错弊的查证方法有哪些？3096

33．外埠存款常见错弊的查证方法有哪些？3097

34．银行汇票存款常见错弊的查证方法有哪些？3097

35．银行本票存款常见错弊的查证方法有哪些？3098

36．在途货币资金常见错弊查证方法有哪些？3098

第四节　外币业务错弊行为与处理3101

38．外币业务常见错弊行为有哪些？3101

37．什么是企业的外币业务？3101

39．外币业务错弊行为如何处理？3102

40．备用金核算规范有哪些？3103

第五节　备用金核算会计错弊行为与处理3103

41．备用金核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3104

第六节　本章案例举示3105

第五章　债权债务业务错弊行为与处理3112

1．什么是应收帐款？3112

2．应收帐款业务有哪些常见错弊行为？3112

第一节　应收帐款业务错弊行为与处理3112

3．应收帐款业务常见错弊如何处理？3113

4．什么是其他债权业务？3116

5．应收票据业务错弊如何处理？3116

第二节　其他债权业务错弊行为与处理3116

6．预付帐款业务错弊行为如何处理？3119

8．其他应收款业务常见错弊有哪些？3122

9．其他应收款业务常见错弊如何处理？3122

7．其他应收款业务包括哪些？3122

10．什么是待摊费用？3124

11．待摊费用业务常见错弊有哪些？3124

12．待摊费用业务常见错弊如何处理？3125

13．什么是应付帐款？3127

14．应付帐款业务常见错弊有哪些？3127

15．应付帐款业务常见错弊如何处理？3127

第三节　应付帐款业务错弊行为与处理3127

第四节　应交税金业务错弊行为与处理3129

17．应交增值税业务常见错弊有哪些？3129

18．应交增值税业务常见错弊如何处理？3129

16．什么是应交税金业务？3129

19．什么是营业税？3130

20．应交营业税业务常见错弊有哪些？3130

第六章　负债核算会计错弊行为与处理3132

1．短期借款核算规范有哪些？3132

2．短期借款核算会计错弊的有哪些？如何处理？3132

第一节　短期借款核算会计错弊行为与处理3132

第二节　应付帐款核算会计错弊行为与处理3134

第三节　预收帐款核算会计错弊行为与处理3134

4．预收帐款核算规范要点有哪些？3134

3．应付帐款核算规范有哪些？3134

5．预收帐款核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3135

6．应付票据核算规范要点是什么？3136

7．应付票据核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3136

第四节　应付票据核算会计错弊行为与处理3136

第五节　应付工资核算会计错弊行为与处理3137

8．应付工资核算规范要点有哪些？3137

9．应付工资核算会计错弊的主要形态是什么？如何处理？3138

10．应付福利费核算规范要点是什么？3139

11．应付福利费核算会计错弊的主要形态是什么？如何处理？3139

第六节　应付福利费核算会计错弊行为与处理3139

第七节　应付利润核算会计错弊行为与处理3141

13．应付利润核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3141

12．应付利润核算规范要点是什么？3141

第八节　预提费用核算会计错弊行为与处理3143

15．预提费用核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3143

14．预提费用核算要点是什么？3143

第九节　其他应付款核算会计错弊行为与处理3145

17．其他应付款核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3145

16．其他应付款核算要点是什么？3145

第十节　长期借款核算会计错弊行为与处理3146

19．长期借款业务常见错弊有哪些？3146

20．长期借款业务常见错弊如何处理？3146

18．什么是长期借款业务？3146

第十一节　应付债券核算会计错弊行为与处理3147

21．应付债券核算要点是什么？3147

22．应付债券核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3148

案例一　利用职务之便贪污现金3149

第十二节　负债核算会计错弊行为与处理案例精选3149

案例二　不按规定使用短期借款的问题3150

案例三　利用往来帐，偷漏税款3150

案例四　预收账款的处理不正确3151

案例六　掩饰从其他单位借款的问题3152

案例七 隐匿招待费3152

案例五　截留收入，漏交税金3152

案例八　超规定提取福利费3153

案例十　分配的利润，进行投资返还3154

案例九 以福利费变相发奖金3154

案例十一　违反规定，错分利润3155

案例十二 已提未付，长期挂帐3155

案例十三　长期借款利息错列预提费用3156

案例十四　其他应付款中的收入3156

案例十五　其他应付款长期挂账3157

案例十六　违反借款契约规定3157

案例十七　私自发行债券3158

案例十八 以折价发行债券的方式，为职工谋福利3158

案例十九　假融资3159

案例二十　虚计期间费用3159

案例二十一　虚列应付账款3160

第一节　应收帐款核算会计错弊行为与处理3161

1．应收帐款核算要点是什么？3161

2．应收帐款核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3161

第七章　应收及预付款项核算会计错弊行为与处理3161

第二节　应收票据核算会计错弊行为与处理3166

4．应收票据核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3166

3．应收票据核算规范是什么？3166

第三节　预付帐款核算会计错弊行为与处理3169

6．预付帐款核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3169

5．预付帐款核算规范有哪些？3169

第四节　其他应收款核算会计错弊行为与处理3172

8．其他应收款核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3172

7．其他应收款核算规范是什么？3172

第五节　待摊费用核算会计错弊行为与处理3175

10．待摊费用核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3175

9．待摊费用核算规范是什么？3175

第八章 实物、其他资产与对外投资业务错弊行为与处理3179

1．什么是存货？3179

2．取得存货业务常见错弊有哪些？3179

第一节　存货业务错弊行为与处理3179

3．取得存货业务错弊行为如何处理？3181

4．发出存货业务中的常见错弊有哪些？3185

5．发出存货业务错弊应如何处理？3186

7．存货储存业务错弊如何处理？3192

6．存货储存业务常见错弊有哪些？3192

第二节 固定资产核算会计错弊行为与处理3195

9．固定资产有何分类？3195

10．固定资产的计价包括哪些内容？3195

8．固定资产的标准是什么？3195

11．固定资产与低值易耗品的划分不符合规定标准的如何处理？3196

13．固定资产计价会计错弊如何处理？3197

12．固定资产分类会计错弊如何处理？3197

14．固定资产增加途径有哪些？3202

15．固定资产减少的核算方法有哪些？3203

16．固定资产增加业务核算会计错弊如何处理？3204

17．固定资产减少业务核算会计错弊如何处理？3204

18．固定资产计提折旧的范围是什么？3207

20．固定资产计提折旧的依据是什么？3208

21．未按规定的范围计提折旧行为如何处理？3208

22．未按规定选用折旧方法行为如何处理？3208

19．固定资产计提折旧的方法有哪些？3208

23．未按规定确定折旧年限的行为如何处理？3209

25．固定资产的净残值预计不符合规定的行为如何处理？3209

24．折旧方法与折旧年限随意变动的行为如何处理？3209

26．月折旧额的计算不真实、不正确的如何处理？3210

27．怎样进行大修理费用的核算？3212

28．怎样进行中小修理费用的核算？3213

29．固定资产修理业务及其支出不真实的行为如何处理？3213

30．固定资产修理费用的列支不合理的行为如何处理？3214

31．对递延资产核算应注意哪些问题？3215

第三节　递延资产、无形资产及其他资产核算会计错弊行为与处理3215

32．递延资产核算会计错弊的主要形态是什么？如何处理？3216

33．无形资产核算规范有哪些？3220

34．无形资产核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3221

35．其他资产核算规范有哪些？3225

36．其他资产核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3226

37．什么是对外投资业务？3228

38．短期投资业务常见错弊有哪些？3228

第四节　对外投资业务错弊行为与处理3228

39．短期投资业务错弊的查处方法有哪些？3229

41．长期投资业务错弊的查处方法有哪些？3230

40．长期投资业务常见错弊有哪些？3230

第五节　资产核算会计错弊行为与处理案例精选3232

案例一　账款未分管，导致贪污问题3232

案例二　两头不见面，收支不入账3233

案例三　贪污备用金3233

案例四　制造假备用金3234

案例五 以报废固定资产为名设“小金库”3234

案例六　个人挪用公款3235

案例七　偷梁换柱，贪污公款3236

案例八　出租银行账号3237

案例九　隐瞒收入3237

案例十　截留收入3238

案例十一　虚假退款问题3239

案例十二　编制假传票3240

案例十三　一起虚存虚报的问题3240

案例十四　错用账户3241

案例十五　以两种结算方式，贪污现金3241

案例十六　未及时办理本票差额结算，导致贪污行为3242

案例十七 虚假的外埠采购户3243

案例十八　非法使用外埠存款3244

案例十九　账务处理错误3244

案例二十 未及时办理退款，占用资金3245

案例二十一 虚设在途货币资金的问题3245

案例二十二　虚增当期利润3246

案例二十三　多提坏账准备3247

案例二十四　错列坏账损失3248

第一节　直接生产费用核算会计错弊行为与处理3249

1．工业企业直接生产费用有哪些？3249

第九章　成本和费用核算会计错弊行为与处理3249

2．什么是直接材料费的核算？3250

4．什么是直接人工费的核算？3251

3．什么是燃料和动力费的核算？3251

5．直接生产费用核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3252

6．制造费用核算规范有哪些？3255

第二节　制造费用核算会计错弊行为与处理3255

7．制造费用核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3256

8．在产品成本核算规范要点是什么？3259

第三节　在产品成本核算会计错弊行为与处理3259

9．在产品成本核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3262

10．产成品成本核算规范要点是什么？3264

第四节　产成品成本核算会计错弊行为与处理3264

11．产成品成本核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3265

案例一　加大产品成本3266

第五节　成本和费用核算会计错弊行为与处理案例精选3266

案例二　应付福利费错列制造费用3267

案例四　错误增加产品直接材料费项目成本3268

案例三　加大完工产品成本3268

案例五　错误增加燃料采购成本3269

案例六　混淆生产产品的包装物与销售过程中的包装物的界限3269

案例七　错列制造费用3270

案例九　招待费错列制造费用3271

案例八　加大制造费用3271

案例十　采用在产品所耗原材料费用计价法不合理3272

案例十一　残料收入未按规定进行账务处理3272

案例十二　加大产成品成本3273

案例十四 虚增修理费用3274

案例十三　掩盖企业在生产中的浪费现象3274

案例十五　未正确核算基本建设领用材料3275

案例十六　将福利部门接受的劳务，虚增产品成本3275

案例十七　运输费用不作调整3276

案例十八　重复计入生产成本3276

案例十九　待摊费用摊销错误3277

案例二十一　原材料以领代耗的错误3278

案例二十　期间费用错作待摊处理3278

案例二十二　产品成本差异转销不正确3279

案例二十三 内部亏损未作调账处理3279

案例二十四　虚转产品成本3280

案例二十五　从一张发票查起3281

案例二十六　从预提费用中发现的问题3282

案例二十七　从经营费用中发现的问题3286

案例二十八　生产成本核算不正确3287

案例二十九　财务报表审计过程3293

案例三十　虚减当期收益3296

案例三十一　结算资金的管理与核算不合理3297

案例三十二　转移其他业务收入3298

案例三十四　建立“小金库”3300

案例三十三　预付定金不合理3300

案例三十五　非法套取现金3302

案例三十六 混淆递延资产与待摊费用的界限3302

案例三十七　待摊费用摊销不合理3303

案例三十八　错作管理费用3303

案例三十九　提前摊销待摊费用3304

案例四十　错作商品采购成本3305

案例四十一　未正确转销“进项税额”3306

案例四十二　违反可比性会计原则3306

案例四十三　隐匿利润3307

案例四十四　结转销售成本不正确3308

案例四十五　未正确选用低值易耗品的摊销方法3309

案例四十六　虚减企业收益3310

案例四十七　未正常反映销售收入3312

案例四十八　少纳税款3313

案例四十九　名为投资，实为作假3314

案例五十　成本虚增，利润虚减3315

案例五十一　擅自动用国家专项储备物资3316

案例五十二　收取“回扣”3317

案例五十三　少计投资收益3318

案例五十四　利润不真实3319

案例五十五　混淆低值易耗品与固定资产的界限3320

案例五十七　不计提折旧3322

案例五十六 少提折旧3322

案例五十八　减少固定资产的原始价值3323

案例五十九 固定资产的帐面价值错作调整3324

案例六十　帐户选择不正确3325

案例六十一　未正确反映固定资产增加业务3326

案例六十二　名为固定资产毁损，实为固定资产变卖3327

案例六十四　折旧方法选用不正确3328

案例六十三　计提折旧的范围不正确3328

案例六十五　折旧年限的确定不正确3329

案例六十六　套取现金3330

案例六十八　将固定资产错作递延资产处理3331

案例六十七　减少费用支出3331

案例六十九　错列递延资产的问题3332

案例七十一　资本不实3333

案例七十未　按规定摊销开办费3333

案例七十二　无形资产摊销不正确3334

案例七十三　转移其他业务收支3334

案例七十四　无形资产价值评估不合理3335

案例七十六 实物奖金的错误帐务处理3336

案例七十五　特准储备物资私自作价销售3336

案例七十七　材料成本差异的摊销不正确3337

案例七十八　发现疑点，穷追不舍3339

案例七十九　应收帐款的追踪审查3340

案例八十　隐匿租金收入3341

案例八十一 未正确核算清理固定资产净收益3342

案例八十二　擅自提高折旧率的问题3342

案例八十三　运杂费的帐务处理不正确3343

案例八十四 少计营业外收入3343

案例八十五　无偿转让旧设备，错作固定资产清理3344

案例八十六 当提未提固定资产折旧3344

案例八十七　错误处理融资财务费用3345

案例八十八　借款利息处理不当3345

案例八十九　多提折旧3346

案例九十　少计提固定资产折旧3346

案例九十一　不按实际比率结转销售成本3347

案例九十二　毁损材料未按规定报亏3347

案例九十三　人为增加材料成本差异3348

案例九十五　虚列待摊费用3349

案例九十四　应收垫付款项，转作坏帐损失3349

案例九十六　错提坏帐准备金3350

案例九十七　开具虚假发票3350

案例九十八　将包装物押金和租金转入“小金库”3351

案例一○○ 多转或少转外汇差价，调节利润3352

案例九十九　扩大计入材料采购成本的范围3352

案例一○一　将销售折扣据为己有3353

第一节　利润计算业务错弊行为与处理3355

1．投资收益常见错弊有哪些？3355

第十章　利润与权益业务错弊行为与处理3355

2．投资收益错弊的如何处理？3356

4．营业外收入业务常见错弊有哪些？3357

5．营业外收支业务错弊的如何处理？3357

3．什么是营业外收入？3357

6．什么是代购代销收入？3359

8．代购代销业务错弊的如何处理？3359

7．代购代销业务常见错弊有哪些？3359

9．利润计算常见错弊有哪些？3360

10．利润计算错弊的查证方法有哪些？3360

第二节　所得税业务错弊行为与处理3361

12．所得税业务常见错弊有哪些？3361

13．所得税业务错弊的如何处理？3361

11．什么是所得税？3361

第三节　利润分配业务错弊行为与处理3366

14．利润分配业务常见错弊有哪些？3366

15．对利润分配业务错弊行为如何处理？3367

16．什么是所有者权益？3369

17．投入资本业务常见错弊有哪些？3369

第四节　所有者权益业务错弊行为与处理3369

18．资本公积业务常见错弊有哪些？3371

20．投资方式及形式不正确、不合规的查证方法是什么？3372

19．盈余公积业务常见错弊有哪些？3372

21．出资缴纳期限不合规的查证方法是什么？3373

23．投入资本入帐依据不正确的查证方法是什么？3373

22．投入资本入帐价值不正确的查证方法是什么？3373

24．资本公积业务常见错弊行为如何处理？3374

25．盈余公积业务常见错弊的行为如何处理？3374

26．未分配利润业务常见错弊行为如何处理？3375

案例一　人为调高当年利润3378

第五节　利润核算会计错弊行为与处理案例精选3378

案例二　利润结转不正确3379

案例三 内部股分红处理不当3379

案例四 未按规定顺序分配利润3380

案例五　少提取法定盈余公积金3381

附：未按规定提取法定盈余公积金3381

案例六　弥补亏损不符合规定3382

案例八　超过标准发放股利3383

案例七　小金库的形成3383

案例九　股利发放未保证优先股利益3384

案例十一　错误追加投资3385

案例十　厂长的授意3385

案例十二　不计债券投资利息3386

案例十四 混淆营业收入与营业外收入的界限3387

案例十三　未按规定核算营业外收入3387

案例十五　错作固定资产清理3388

案例十六 虚列附属学校经费，调节当年利税3389

案例十七　骗取国家退税3390

案例十八　搞帐外利润逃避所得税3390

案例十九　设立外埠资金搞经营3391

案例二十 固定资产盘亏转作存货盘亏，虚报资产结构3391

案例二十一 将固定资产购置费转入递延资产3392

案例二十二　虚拟资产盘亏3392

案例二十三　未正确核算保险赔款3393

案例二十五　直接冲减库存商品，隐瞒销售利润3394

案例二十四　合谋抬高商品价款，捞取好处费3394

案例二十六　错误核算商品采购成本3395

案例二十七　低价发放商品，作削价损失处理3395

案例二十八　错误核算待处理财产损益3396

案例三十　债券投资核算不正确3397

案例二十九　错误核算滞纳金和罚款支出3397

案例三十一　长期投资应计利息处理不当3398

案例三十二　错误地将在建工程支出挤入待推费用3398

案例三十三　错误核算固定资产运杂安装费3399

案例三十四　未正确核算长期借款利息3399

案例三十五　未正确核算工会经费3400

案例三十七　利润分配处理不当3401

案例三十六　多提效益工资，挤占经营费用3401

案例三十八　将联营利润挂在“其他应付款”帐上3402

案例四十 开办费摊销不正确3403

案例三十九 隐瞒销售收入，偷漏税款3403

案例四十一 固定资产改良工程支出不真实3404

案例四十三 出包工程中的问题3405

案例四十二　将递延资产错列待摊费用3405

案例四十四 未正确核算在建工程工资费用3406

案例四十五　挤占在建工程成本的问题3407

案倒四十六　错误摊销无形资产3408

案例四十七 私自占用国家储备资金3408

案例四十八　错误核算在建工程借款利息3409

案例五十　少摊成本差异，人为调节利润3410

案例四十九　随意摊销固定资产改良支出3410

案例五十二　随意抽回投资3412

案例五十三　错误增加资本金3412

案例五十四　投资者未缴足资本额3413

案例五十五　违反规定，扩大投入资本中无形资产比例3413

案例五十六 违反资本保全原则随意冲减资本金3414

案例五十七　漏计资本公积3414

案例六十　资本公积使用不当3416

案例六十一　该列未列资本公积3416

案例六十三　盈余公积直接分配给投资者3417

案例六十二　错列盈余公积3417

案例六十五 向投资者分配利润过多3418

案例六十四　对公益金核算不正确3418

案例六十七 高报专利价值、骗取投资收益3419

案例六十六　更改基金划作消费基金3419

案例六十八　无形资产的比例超过法律规定3420

案例六十九　错用股本弥补企业亏损…………………………………………（3421 ）案例七十　错将股票发行费列经营成本3421

案例七十一　资产评估增值，错增当期利润3422

2．产品（商品）销售收入核算规范要点有哪些？3423

1．什么是收入？3423

第十一章　损益核算会计错弊行为与处理3423

第一节　收入核算会计错弊3423

3．产品（商品）销售收入核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3424

5．代购代销收入核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3428

4．代购代销收入核算规范要点有哪些？3428

7．其他业务收入核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3429

6．其他业务收入核算规范要点是什么？3429

8．营业外收入核算规范要点是什么？3432

9．营业外收入核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3433

11．投资收益核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3435

10．投资收益核算规范要点有哪些？3435

第二节　投资收益核算会计错弊行为与处理3435

13．增值税核算规范要点是什么？3437

12．期间费用及支出核算规范要点是什么？3437

第三节　销售成本、费用、支出及税金核算会计错弊行为与处理3437

14．增值税核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3438

17．什么是资源税？3439

16．营业税核算会计错弊主要形态有哪些？如何处理？3439

15．营业税核算规范要点是什么？3439

20．城建税和教育费附加核算会计错弊行为如何处理？3440

19．消费税核算会计错弊的主要形态有哪些？3440

18．消费税核算规范要点有哪些？3440

21．所得税核算规范要点是什么？3441

22．所得税核算会计错弊的主要形态有哪些？如何处理？3442

案例一　匿藏销售收入3447

第四节　收入核算会计错弊行为与处理案例精选3447

案例二　私分销售货款3448

案例四　在“应付帐款”帐户中隐匿销售收入3450

案例三　违反规定，确认销售收入3450

案例五　销售与购进混在一起核算3452

案例六 隐匿在“应付帐款”帐户中的其他业务收入3453

案例七 营业外收入错入“应付工资”帐户3454

案例八　错作其他业务收入3455

案例九　投资收益未正确反映3456

案例十　成本不实3457

案例十二　人为减少当期利润3458

案例十一　销项税额不完整3458

案例十三　错用税率3459

案例十四　多发货，少开票3460

案例十五　漏交所得税款3461

案例十六 转移销售收入至“预收帐款”帐户内3464

案例十七　虚拟购货单位3465

案例十八　未按规定确认销售收入的实现3466

案例十九　核算销售收入的时间不正确3467

案例二十　在建工程领用产成品，不作销售处理3468

案例二十一 销售材料收入的帐务处理错误3469

案例二十二 销售自制半成品的帐务处理不正确3470

案例二十四 未正确核算福利部门领用产成品的业务3471

案例二十三　虚增存货周转率3471

案例二十六　退货只冲减收入，不冲减成本3472

案例二十五　在产品售价上作手脚3472

案例二十七 劳务收入冲减成本费用3473

2．什么是国内避税？有何特征？3477

1．什么是避税行为？3477

第十编　国有企业及领导涉税行为及责任3477

第一章 国有企业及领导避税行为3477

第一节　避税行为概述3477

4．什么是利用选择性条文避税？3478

3．国际避税有哪些特点？3478

9．如何进行税收规避？3479

8．什么是税收筹划？3479

5．什么是利用不明晰条文避税？3479

6．什么是利用伸缩性条文避税？3479

7．什么是利用矛盾性或冲突性条文避税？3479

11．避税的主观原因是什么？3480

10．什么是税法的滥用？3480

12．国内避税形成的客观原因有哪些？3481

13．国际避税形成的客观原因有哪些？3482

14．避税有何效应？3484

16．企业非法避税主要体现有哪些？3485

15．企业的合法避税主要体现有哪些？3485

17．什么是偷税？常见偷税行为有哪些？3486

19．避税与偷税的区别是什么？3487

18．什么是漏税？3487

20．什么是国内避税？3488

第二节 国内避税3488

23．企业国内避税的方法有哪些？3489

22．企业国内避税的类型有哪些？3489

21．国有企业国内避税的成因是什么？3489

25．什么是缩小税基？3490

24．什么是税基式避税？3490

26．什么是缩小税基折旧计算法？3494

27．什么是缩小税基资产租赁法？3500

28．什么是费用分摊法？3503

30．筹资避税法应如何运用？3504

29．筹资避税法的形式有哪些？3504

32．什么是税率式避税？3507

31．什么是技术改造时机选择避税法？3507

35．转让定价主要方法有哪些？3508

34．转让定价的作用有哪些？3508

33．什么是转让定价法？3508

36．转让定价法应如何运用？3509

38．我国经济特区的税收优惠政策有哪些？3514

37．什么是低税率法？3514

41．海南省的税收有哪些优惠？3515

40．沿海14个港口城市老市区和三角洲地区的税收优惠有哪些？3515

39．经济技术开发区的税收优惠有哪些？3515

42．如何运用对经济特区及税收优惠政策？3516

45．税收优惠的一般形式有哪些？3518

44．什么是税收优惠政策避税？3518

43．什么是税额式避税？3518

46．什么是综合利用避税？3520

47．什么是新产品避税法？3521

48．什么是技术引进避税？3522

50．其他税额式避税有哪些？3523

49．什么是出口退税避税？3523

52．税负转嫁的基本形式是什么？3525

51．什么是税负转嫁？3525

55．什么是税基转嫁法？3526

54．什么是市场调节法？3526

53．税负转嫁的基本方法有哪些？3526

56．什么是商品成本法？3527

58．什么是行为具体分析法？3528

57．什么是利用税收粘滞进行税负转嫁？3528

61．什么是垄断性商品的税负转嫁？3529

60．什么是关税转嫁？3529

59．课税对象确定税负转嫁？3529

63．国际避税的产生条件有哪些？3531

62．什么是国际避税？3531

第三节 国际避税3531

65．什么是利用转让定价或分摊原则？3535

64．什么是回避税收管辖权原则？3535

67．什么是利用税收优惠待遇？3536

66．什么是选择低税点原则？3536

68．什么是利用税收协定原则？3537

69．什么是利用国际避税地原则？3538

73．如何利用个人住所变化避税？3539

72．什么是人员流动法？3539

70．将一般所得转变为资本利得原则具体内容是什么？3539

71．国际避税的主要方法有哪些？3539

74．利用个人住所的转移实现避税需要注意哪些问题？3540

76．什么是常设机构避税法？3541

75．如何利用企业住所变化避税？3541

77．利用转让定价进行国际避税的表现形式有哪些？3544

78．国际上转让定价避税如何实施？3545

79．什么是组建公司避税法？3550

80．如何处理分支机构与子公司之间的权衡？3551

81．什么是人员非流动避税法？3552

82．什么是资金、货物或劳务的非流动法避税法？3553

86．如何实现人的非流动与资金的流动避税？3554

85．如何实现人的流动与资金的非流动避税？3554

83．什么是流动与非流动结合避税？3554

84．如何实现人的流动与资金的流动避税？3554

88．什么是逆向避税？3555

87．如何实现人与资金的非流动避税？3555

90．国际避税地的特征有哪些？3556

89．什么是国际避税地？3556

92．国际避税地的类型有哪些？3557

91．避税地应具备的条件有哪些？3557

93．国际避税地的作用有哪些？3559

3．税务登记内容及要求有哪些？3563

2．税务登记的主体有哪些？3563

第二章 国有企业及领导涉税案件违法行为及行政处罚3563

第一节　对违反税务登记制度的处罚3563

1．税务登记的含义及意义是什么？3563

5．违反税务登记制度的行政处罚有哪些规定？3564

4．变更和注销税务登记的内容及要求有哪些？3564

6．什么是帐簿和凭证？3565

第二节　违反帐簿、凭证管理制度的处罚3565

10．设置帐簿范围中的特殊情况有哪些？3566

9．设置帐簿的时间要求是什么？3566

7．设置帐簿的范围有哪些？3566

8．对凭证的要求是什么？3566

13．《税法》对财务制度报送备案有何规定？3567

第三节　对违反财务制度报送备案制度的处罚3567

11．帐簿、凭证的使用管理有何规定？3567

12．违反帐簿、凭证管理制度的处罚有何具体规定？3567

14．对违反财务制度报送备案制度的如何处罚？3568

17．申报的内容有哪些？3569

16．纳税申报的意义是什么？3569

第四节　对违反申报制度的处罚3569

15．纳税申报的含义是什么？3569

18．对申报期限及延期申报有何规定？3570

19．申报的形式或方法有哪些？3571

22．发票管理的主要内容有哪些？3572

21．什么是发票？3572

20．对违反申报制度的处罚有何规定？3572

第五节　违反发票管理制度的处罚3572

23．发票的印制管理有哪些规定？3573

28．发票的检查中税务机关有哪些职权？3574

27．发票的使用管理有何规定？3574

24．发票的印制有何要求？3574

25．对发票的保存有何要求？3574

26．对发票领购如何管理？3574

29．对发票违法行为如何处罚？3575

30．偷税的概念是什么？3576

第六节　对偷税行为的行政处罚3576

34．什么是逃税？3577

第七节　对逃税的行政处罚3577

31．对偷税的行政处罚有何规定？3577

32．偷税行为与漏缴行为的区别是什么？3577

33．偷税行为与贪污行为有何区别？3577

38．逃税行为与抗税行为的界限是什么？3578

37．逃税行为与偷税行为的区别是什么？3578

35．逃税有何具体表现？3578

36．对逃税行为如何行政处罚？3578

40．骗税的特点有哪些？3579

39．骗取国家出口退税款有何具体表现？3579

第八节　对骗取国家出口退税款的处罚3579

41．对骗取出口退税款行政处罚有何规定？3580

43．抗税的特点及构成要件是什么？3581

42．抗税的概念及其性质是什么？3581

第九节　对抗税行为的行政处罚3581

46．对抗税的行政处罚的内容是什么？3582

45．抗税与妨碍公务行为的区别是什么？3582

44．抗税的表现形式有哪些？3582

49．拖欠和拒缴税款与偷税、抗税行为的区别有哪些？3583

48．拖欠和拒缴税款行为有何特征？3583

第十节　对拖欠和拒缴税款的处罚3583

47．拖欠和拒缴税款的含义是什么？3583

50．对拖欠和拒缴税款的处罚的内容是什么？3584

52．阻碍税务人员执行职务类型有哪些？3585

51．《税收征管法》对妨碍税收公务行为有何规定？3585

第十一节　对妨碍税收公务的行政处罚3585

53．价外收入不作销售处理，逃避流转税的行为如何处理？3586

第十二节 国有工业企业及领导逃税避税行为与处理3586

56．以产品换材料，作产品报废处理，逃避流转税如何处理？3587

55．压低价格，以物易物，逃避流转税的行为如何处理？3587

54．销售收入扣除费用，逃避流转税的行为如何处理？3587

59．以实物对外投资，不作销售处理，逃避流转税的行为如何处理？3588

58．逾期包装物押金，不作销售处理，逃避流转税的行为如何处理？3588

57．对外捐赠产品，少作销售收入，逃避流转税如何处理？3588

61．废品及下脚料销售收入，不作销售处理，逃避流转税的行为如何处理？3589

60．残次品、等外品及联产品、副产品销售收入，不作销售处理，逃避流转税的行为如何处理？3589

63．混淆一般纳税人和小规模纳税人界线，逃避增值税的行为如何处理？3590

62．自制产品或半成品自用，降价处理或不作销售，逃避流转税的行为如何处理？3590

65．利用会计核算时间差，多计进项税额的行为如何处理？3591

64．虚报期初存货余额，多扣进项税额的行为如何处理？3591

67．非正常损失存货，作一般盘亏处理，逃避增值税的行为如何处理？3592

66．调整实物投资价款，增减进销税额的行为如何处理？3592

70．购置资产开具阴阳发票，多扣进项税额的行为如何处理？3593

69．变换非生产用货物和劳务性质，多扣进项税额的行为如何处理？3593

68．材料销售报盘亏，双向偷漏增值税的行为如何处理？3593

73．销售产品运费充作外购货物运费，逃避增值税的行为如何处理？3594

72．外购物资装卸费计入运费，逃避增值税的行为如何处理？3594

71．加工收入冲减费用，逃避增值税的行为如何处理？3594

76．利用内部定价，逃避所得税的行为如何处理？3595

75．分解业务收入，逃避营业税的行为如何处理？3595

74．固定资产运费作外购材料运费，逃避增值税的行为如何处理？3595

78．高转完工产品，逃避所得税的行为如何处理？3596

77．扩大生产成本，逃避所得税的行为如何处理？3596

81．变换折旧计提方法，逃避所得税的行为如何处理？3597

80．变换材料成本结转方法，逃避所得税的行为如何处理？3597

79．高转产品销售成本，逃避所得税的行为如何处理？3597

82．与三资企业或福利企业联营，逃避所得税的行为如何处理？3598

85．滥发加班津贴，逃避所得税的行为如何处理？3599

84．虚报冒领工资，逃避所得税的行为如何处理？3599

83．材料盘盈不作收益，逃避所得税的行为如何处理？3599

88．虚列预提费用，逃避所得税的行为如何处理？3600

87．缩短待摊费用摊销期限，逃避所得税的行为如何处理？3600

86．化解固定资产安装费，逃避所得税的行为如何处理？3600

91．个体工商业隐匿存货，逃避所得税的行为如何处理？3601

90．贷款建房搞合资，逃避所得税的行为如何处理？3601

89．逃避所得税的行为如何处理？3601

94．出售土地使用权，附属物不作销售，逃避土地增值税的行为如何处理？3602

93．虚签真假两套合同，逃避印花税的行为如何处理？3602

92．隐报房产，逃避房产税的行为如何处理？3602

97．虚报车船停用期限和使用用途，逃避车船使用税的行为如何处理？3603

96．固定资产投资，逃避投资方向调节税的行为如何处理？3603

95．多报扣除项目，逃避土地增值税的行为如何处理？3603

98．自用自产产品，偷逃税款的行为如何处理？3604

第十三节 国有农业企业及领导税收违纪与处理3604

99．借委托加工物品，偷逃税款的行为如何处理？3606

100．借外购物品，偷逃税款的行为如何处理？3607

102．任意扣除，偷逃增值税的行为如何处理？3608

101．串换物品，以物易物的行为如何处理？3608

103．隐瞒回扣，偷逃税金的行为如何处理？3609

104．利用假发票，偷逃税金的行为如何处理？3610

105．施展骗术，取得税收减免的行为如何处理？3611

106．弄虚作假，骗取出口退税的行为及处理？3612

1．利用税目进行偷税有何具体表现？3613

第一节　偷税罪3613

第三章 国有企业及领导涉税犯罪行为与责任承担3613

2．利用税率进行偷税有何具体表现？3614

3．利用税收优惠进行偷税有何表现？3615

4．专用基金支出挤入成本的表现方法有哪些？3616

5．多提固定资产折旧的方法有哪些？3617

7．违规摊销的行为有哪些？3618

6．什么是虚列预提费用，偷逃所得税？3618

8．扩大产品材料成本的方法有哪些？3619

9．扩大产品工资成本的偷税手段有哪些？3620

10．隐瞒或少记销售收入的行为有哪些手段？3621

11．减少营业外收入的行为有哪些表现？3623

12．隐瞒投资收入的行为有哪些表现？3624

14．什么是开大头小尾发票的偷税行为？3625

13．隐瞒其他业务收入体现在哪些方面？3625

18．隐瞒冒领发票的行为有何表现？3626

17．代开、转让发票的行为有何表现？3626

15．什么是移花接木，改变发票用途的偷税行为？3626

16．什么是非法买卖发票的行为？3626

20．盗用、套用发票的行为有何表现？3627

19．偷梁换柱，改变发票内容的引力有何表现？3627

21．偷税的其他手段还有哪些？3628

22．什么是纳税人？3631

24．如何认识扣缴义务与纳税义务的性质的不同？3632

23．什么是扣缴义务人？3632

26．代征人能否成为偷税主体？3633

25．无证经营者和非法经营者是否能构成偷税主体？3633

27．偷税罪共同犯罪中犯罪主体有何特征？3634

28．偷税罪的概念有何演变？3635

29．偷税罪的行为特征是什么？3637

30．偷税罪所要求的法定结果的是什么？3639

32．偷税与违法减免税的区别是什么？3640

31．偷税与漏税界限如何区别？3640

34．偷税与避税有何区别？3641

33．财税大检查中的罪罪与非罪问题如何认定？3641

36．偷税罪与走私罪有何区别？3642

35．偷税罪与伪造税票罪、擅自制造发票罪的区别是什么？3642

38．偷税罪中的贿赂问题如何处理？3643

37．偷税罪中的贪污问题如何处理？3643

40．对偷税罪如何处罚？3644

39．偷税罪中的共犯问题如何处理？3644

41．抗税罪的概念及演变有何体现？3645

第二节　抗税罪3645

43．抗税罪的情节（兼谈抗税罪的数额）如何认定？3646

42．抗税罪的行为特征是什么？3646

44．税收争议中抗税行为如何定性？3648

46．抗税罪与妨害公务罪的重合与差异有哪些？3649

45．“非暴力抗税”问题如何处理？3649

48．法律是否为抗税罪规定了单位主体？3650

47．暴力抗税致人伤亡如何处理？3650

49．单位应否成为抗税罪主体？3651

51．什么是逃避追缴欠税罪？3652

第三节　逃避追缴欠税罪3652

50．无证经营和非法经营者能否构成偷税、抗税罪主体？3652

52．逃避追缴欠税罪客观表现有哪些？3653

54．逃避追缴欠税罪与偷税罪有何区别？3654

53．逃避追缴欠税罪主体有哪些人员构成？3654

57．骗取出口退税罪的概念是什么？3655

56．为什么要对骗取出口退税犯罪活动予以刑法惩治？3655

55．逃避追缴欠税罪中的共犯（帮助犯）如何处理？3655

第四节　骗取出口退税罪3655

58．骗取出口退税罪的行为表现有哪些？3656

59．骗取出口退税罪主体历次立法中有何变化？3657

60．“职业骗税分子”问题如何处理？3658

62．非出口单位和个人的犯罪行为如何认定？3659

61．出口单位的犯罪行为如何认定？3659

65．骗取出口退税罪与走私罪的界限如何区分？3660

64．骗取出口退税罪与诈骗罪如何区别？3660

63．税务、海关、银行工作人员的“伴生”犯罪行为如何处理？3660

68．什么是增值税？3661

第五节　虚开增值税专用发票罪3661

66．骗取出口退税罪与偷税罪的区别是什么？3661

67．对骗取出口退税罪的处罚有何规定？3661

69．什么是增值税专用发票？3662

70．当前“涉票犯罪”活动有何特点？3663

72．虚开增值税专用发票罪的有哪些人员可以构成？3665

71．什么是虚开增值税专用发票罪？3665

74．虚开增值税专用发票罪罪与非罪的界限如何区分？3666

73．虚开增值税专用发票罪的行为具体表现有哪些？3666

77．虚开增值税专用发票罪的处罚有何特征？3667

76．虚开增值税专用发票罪与骗取出口退税罪有何异同？3667

75．虚开增值税专用发票罪与偷税罪有何异同？3667

82．伪造、出售伪造的增值税专用发票罪的处罚有何具体规定？3669

81．如何区分伪造、出售伪造的增值税专用发票罪同伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造普通发票罪（新刑法第209条第2款）的界限？3669

第六节　伪造、出售伪造的增值税专用发票罪3669

78．什么是伪造、出售伪造的增值税专用发票罪？有何特征？3669

79．伪造、出售伪造的增值税发票罪罪与非罪的界限如何区分？3669

80．伪造、出售伪造的增值税专用发票罪与伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造特种发票罪（新刑法第209条）的界限如何区分？3669

84．单位犯伪造出售伪造的增值税专用发票罪如何处罚？3670

83．伪造并出售伪造的增值税专用发票如何处罚？3670

88．非法出售增值税专用发票罪的处罚有何特征？3671

87．非法出售增值税专用发票罪如何认定？3671

第七节　非法出售增值税专用发票罪3671

85．什么是非法出售增值税专用发票罪？3671

86．非法出售增值税专用发票罪有何特征？3671

第九节　虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，伪造、擅自制造用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，出售伪造、擅自制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪3672

92．非法购买增值税专用发票罪和购买伪造的增值税专用发票罪的处罚有何特征？3672

第八节 非法购买增值税专用发票罪、购买伪造的增值税专用发票罪3672

89．什么是非法购买增值税专用发票和购买伪造的境值税专用发票罪？3672

90．非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪有何特征？3672

91．非法购买增值税专用发票和购买伪造的增值税专用发票罪中的牵连犯关系如何处理？3672

96．非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款票罪的处罚有何特征？3673

95．出售伪造、擅自制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚有何特征？3673

93．虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚有何规定？3673

94．伪造、擅自制造用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的处罚有何特征？3673

98．对盗窃、诈骗增值税专用发票或特种发票的行为如何处理？3674

97．对非法制造、出售非法制造的发票罪、非法出售发票罪，法律有何规定？3674

第十节　非法制造发票罪、出售非法制造的普通发票罪、非法出售发票罪3674